Вирок № 55183223, 13.01.2016, Каховський міськрайонний суд Херсонської області

Справа № 658/4609/15-к

(провадження № 1-кп/658/85/16)

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 січня 2016 року м. Каховка

Каховський міськрайонний суд Херсонської області

у складі: головуючого судді Терещенко О.Є.

при секретарі Оніщенко Л.В.

за участю прокурора Лафірука А.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні, в м. Каховка кримінальне провадження №32 0152300000000039 від 20.02.2015 року за обвинуваченням:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, не працюючого, одруженого, маючого на утриманні 2 неповнолітніх дітей, не судимого, працюючого директором ТОВ «Агрофірма Харківська», проживаючого: ІНФОРМАЦІЯ_4, у вчиненні кри-мінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1, будучи директором ТОВ «Агрофірма Харківська» (код ЄДР ПОУ 38188743), яке зареєстроване у Каховському міськрайонному управлінні юстиції Херсонської області від 23.03.2012, номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців 1500102 0000 000767, яке перебуває на податковому обліку в Каховській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області з 26.03.2012, свідоцтво платника ПДВ №200114241 від 05.03.2013 року, зареєстроване як суб'єкта спеціального режиму оподаткування з 05.03.2013 року, податкова адреса: Херсонська область, Каховський район, м. Каховка, вул. К.Маркса, буд. 150, будучи зобовязаним, відповідно до:

●ст. 67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених за-коном;

●ст.49 Господарського кодексу України від 16 січня 2003 року N 436-IV, не порушувати права та законні інтереси держави.

●пп. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ , кожна особа зобовязана сплачувати встановлені Кодексом, законами з питань митної справи по-датки та збори, платником яких вона є згідно з положенням кодексу;

●пп. 4.1.3 п. 4.1 ст. 4 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ нести від-повідальність у разі порушення податкового законодавства.

●п. 3 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07. 1999 року №996-ХIV - нести відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на під-приємстві та забезпечувати фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

●п.6 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07. 1999 року №996-ХIV - створювати необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

●п.п. 2.14, п. 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88 нести відповідальність за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлені гра-фіком документообороту терміни для відображення у бухгалтерському обліку, за достовір-ність даних, наведених у документах, несуть особи, які склали і підписали ці документи.

в період з 01.01.13 по 30.06.14, ухилився від сплати податку на додану вартість у значних розмірах за наступних обставин:

Так, ОСОБА_1, будучи директором ТОВ «Агрофірма Харківська» (код ЄДРПОУ 38188743), пе-реслідуючи умисел спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах, в період з 01.01.13 по 30.06.14 здійснив реалізацію нібито власно вирощеної сільськогосподарської овочевої продукції на адресу підприємств ТОВ «Грін Тім» (код ЄДРПОУ 37249019), ТОВ «АТБ Маркет» (код ЄДРПОУ 304 87219), ТОВ ВЗП «Еліка» (код ЄДРПОУ 35048287), на загальну суму ПДВ 1 535 187,20 грн., яка була фактично придбана у невстановленому слідством місці, та підприємством ТОВ «Агрофірма Харківська» (код ЄДРПОУ 38188743) в повному обсязі не вирощувалась.

При цьому, ОСОБА_1 незаконно відніс реалізацію зазначеної продукції до власне вироб-леної чим незаконно використав податкову пільгу з податку на додану вартість ТОВ «Агрофірма Харківська» (код ЄДРПОУ 38188743) при продажу сільськогосподарської продукції відповідно до якої сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільсь-когосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства на спеціальних рахунках, відкритих в установах банків для відшкодування суми податку, сплаченої (нарахованої) постачаль-нику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, а за наявно-сті залишку такої суми податку - для інших виробничих цілей, у звязку з чим, сплачена покупцями сума ПДВ до бюджету фактично ТОВ «Агрофірма Харківська» (код ЄДРПОУ 38188743) сплачена не була.

Таким чином, своїми діями ОСОБА_1, в період з 01.01.2013 по 30.06.2014 року, в порушення положень:

п.209.1 ст. 209 Податкового кодексу України від 02.12.10 р. №2755-VІ «….резидент, який провадить підприємницьку діяльність у сфері сільського і лісового господарства та рибальства та відповідає критеріям, встановленим у пункті 209.6 цієї статті, може обрати спеціальний режим оподаткування»; п. 209.2. ст. 209 Податкового кодексу України від 02.12.10 р. №2755-VІ«….згідно із спеціальним режимом оподаткування сума податку на додану вартість, нарахована сільськогоспо-дарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не під-лягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарсь-кого підприємства для відшкодування суми податку, сплаченої (нарахованої) постачальнику на вар-тість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, а за наявності залиш-ку такої суми податку - для інших виробничих цілей» п.209.6 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.10 р. №2755-VІ «…сільсько-господарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільсько-господарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сіль-ськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно»; п.п.ап. 209.11 ст. 209 Податкового кодексу України від 02.12.10 р. №2755-VІ «якщо суб'єкт спеціального ре-жиму оподаткування поставляє протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно несільськогосподарські товари/послуги, питома вага яких перевищує 25 відсотків вартості всіх поставлених товарів/послуг, то на таке підприємство не поширюється спеціальний режим опо-даткування, встановлений цією статтею. Таке підприємство зобов'язане визначити податкове зо-бов'язання з цього податку за підсумками звітного податкового періоду, в якому було допущено таке перевищення, і сплатити податок до бюджету в загальному порядку» не задекларував у загальній декларації та не сплатив податок на додану вартість по операціям з реалізації придбаної підприєм-ством ТОВ «Агрофірма Харківська» (код ЄДРПОУ 38188743) продукції на адресу ТОВ «Грін Тім» (код ЄДРПОУ 37249019), ТОВ «АТБ Маркет» (код ЄДРПОУ 30487219), ТОВ ВЗП «Еліка» (код ЄДРПОУ 35048287), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вар-тість в сумі 1 535 187,20 грн., що більш ніж у 1 000 разів перевищує неоподаткований мінімум до-ходів громадян, що є значним розміром.

Суд кваліфікує діє обвинуваченого ОСОБА_1 за ч.1 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом поряд-ку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні ОСОБА_1 свою вину у вчиненому правопорушенні визнав в повному обсязі, розкаявся у вчиненому, просив суд його суворо не карати. Цивільний позов ОСОБА_1 визнав в повному обсязі, не заперечував проти його задоволення.

Оскільки обвинувачений визнав свою вину, сумніву в істинності та добровільності його по-зиції не має, фактичні обставини справи ніким не оспорюються, суд з урахуванням думки учасників судового розгляду вважає, відповідно доч. 3 ст.349 КПК України, недоцільним дослідження інших доказів у справі. Зясовано, що обвинувачений правильно розуміє зміст цих обставин і немає сумнівів у добровільності та істинності його позиції, а також йому розяснено, що він в такому випадку по-збавляється права оспорювати ці фактичні обставини справи в апеляційному порядку.

Суд відповідно до ч.3 ст.349 КПК України, розглядає провадження за правилами, передба-ченими да ною нормою.

При призначенні покарання ОСОБА_1 суд враховує характер та ступінь тяжкості скоєного кримінального правопорушення, вік і особистість винного, який на обліку у лікарів психіатра та нар-колога не перебуває, за місцем мешкання дільничим інспектором характеризується позитивно.

Обставини, які обтяжують покарання обвинуваченого відсутні.

Помякшуючі винність ОСОБА_1 обставини: повне визнання свої вини та щире каяття, на-явність на утриманні 2 неповнолітніх дітей, притягнення до кримінальної відповідальності вперше.

Цивільний позов суд вважає обгрунтованим і таким, що підлягає задоволенню в повному обся-зі (а.с.164-168).

Керуючись ст. ст.349, 373, 374 КПК України, -

у х в а л и в :

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, визнати винним у вчи-ненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, та призначити йому по-карання у вигляді штрафу в розмірі 1000 неподатковуваних мінімумів доходів громадян, що стано-вить 17 000 грн.

Стягнути з товариства з обмеженою відповідальністю «Агрофірма Харківська» (код ЄДРПОУ 38188743) м. Каховка, вул. К.Маркса 150, на користь держави 1535187 грн 20 коп. (т.7 а.с.162-168).

На вирок може бути подана апеляційна скарга протягом 30 днів з дня проголошення до апеля-ційного суду Херсонської області через Каховський міськрайонний суд Херсонської області.

Копію вироку вручити засудженому.

Суддя: ОСОБА_2