Ухвала суду № 55163614, 19.01.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/200/16-к

Провадження № 1-кс/265/94/16

УХВАЛА

19 січня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна А.В., за участю секретаря судового засідання - Себко Г.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого 1-гоВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Ламшиної О.О., про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32015050000000067від 08.09.2015року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

15 січня 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого 1-гоВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Ламшиної О.О., яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Калюжною Т.С., за кримінальним провадженням №32015050000000067від 08.09.2015року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про тимчасовий доступ до належним чином засвідчених копій документів ПАТ «ДТЕК Донецькобленерго» (код ЄДРПОУ 00131268), що підтверджують факт надання послуг енергопостачання на приміщення ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243), ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (код ЄДРПОУ 38264310), ТОВ «Укрстройпроект-2012» (код ЄДРПОУ 38531301), за період з січня 2014 по липень 2015 року, з можливістю їх вилучити у приміщенні ПАТ «ДТЕК Донецькобленерго», за адресою: Донецька область, м.Краматорськ, вул. Островського, 8, а саме: договорів про технічне забезпечення електропостачання споживача, договорів про купівлю-продаж електричної енергії, договорів про спільне використання технологічних електричних мереж, договорів про постачання електричної енергії, додаткових угод та додатків договорів, договорів з орендарями, заяви споживача про внесення змін в договори про постачання електричної енергії щодо припинення-відновлення продажу електричної енергії, заяви про відновлення продажу електричної енергії та відповідні акти до них, документи розрахункового обліку (платіжні доручення, квитанції тощо), повідомлення про відключення електроенергії та прийняті по ним рішення, рахунки, накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі, акти виконаних робіт, технічні умови, акти перевірок, акти звірянь, заяви щодо укладення договорів постачання електричної енергії із зазначенням роду виробничої діяльності, місцезнаходження та банківських реквізитів заявника, актів про розмежування балансової належності та експлуатаційної відповідальності сторін, однолінійну схему електропостачання об'єкта, відомостей щодо розрахункових засобів обліку, заявок на очікуваний обсяг споживання електричної енергії та величини споживання електричної потужності у години контролю максимального навантаження енергосистеми, довідки про укладені державні контракти, відомості про величину приєднаної потужності і категорії надійності електропостачання струмоприймачів, акти екологічної, аварійної та технологічної броні споживача, копії документів, якими визначено право власності чи користування на об'єкт (приміщення) або копію документа, що підтверджує право власності чи користування на земельну ділянку (у разі відсутності на відповідній земельній ділянці об'єкта), копії належним чином оформленої довіреності на право укладати договори особі, яка уповноважена підписувати договори, копії декларації про готовність об'єкта до експлуатації або сертифіката, копію декларації про початок виконання будівельних робіт або дозволу на виконання будівельних робіт, довідок про перелік субспоживачів, дані розрахункових засобів обліку субспоживачів.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначила, що вході досудового розслідування встановлено, що що невстановлені службові особи ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243), зареєстрованого за адресою: м.Донецьк, пр-т Ленінський, буд. 11 Б у період з січня 2014 по липень 2015 року, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог Податкового кодексу України шляхом не відображення в податковій звітності нарахування та стягнення орендної плати за об'єкти нерухомості, нанесено збитків у вигляді не сплати орендної плати за землю комунальної власності (власності територіальних громад) в сумі 5868374,89 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян. А також, службові особи зазначеного підприємства, за період з січня 2014 по липень 2015 можливо не відобразили нарахування орендної плати за об'єкти нерухомості у податковій та фінансовій звітності, чим можливо ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 9437874,18 грн., а всього на загальну суму 15 306 249, 07 грн.

Крім того, слідчий зазначила, що згідно з дослідженням про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243) за період з 01.01.2014 по 31.07.2015 рік встановлено, що відповідно до системних баз «Архів податкових накладних» та «Податковий блок» ДФС України», підприємство ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243), починаючи з 2014 не надавало розрахунки щодо орендної плати за землю до ДПІ та взагалі не звітувало. Згідно системних баз «Архів податкових накладних» та «Податковий блок» ДФС України», було встановлено, що підприємство ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243) продовжує надання в оренду власних приміщень, про що свідчить наявність податкових зобов'язань з ПДВ, які задекларовані енергопостачальною організацію ПАТ «ДТЕК Донецькобленерго» (код ЄДРПОУ 131268) за період з січня 2014 по липень 2015 року.

Крім того, відповідно до системних баз «Архів податкових накладних» та «Податковий блок» ДФС України», було встановлено, що протягом 2013 року ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243) всі об'єкти нерухомості надавав в оренду ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (код ЄДРПОУ 38264310), яке в свою чергу надавало ці об'єкти в суборенду. Так протягом жовтня - грудня 2013 року щомісячна орендна плата становила 2980381,32грн., в т.ч. ПДВ 496730,22грн. Виходячи з цього, за період з січня 2014 по липень 2015 ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243) можливо не відобразив нарахування орендної плати за об'єкти нерухомості у податковій та фінансовій звітності на загальну суму 56627245,08грн., в т.ч. ПДВ 9437874,18грн. Згідно до системних баз «Архів податкових накладних» та «Податковий блок» ДФС України» було встановлено, що після того, як ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243) перестало звітувати ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (код ЄДРПОУ 38264310) продовжувало надавати в оренду об'єкти нерухомості орендарям. При цьому, згідно до системних баз «Податковий блок» та «Архів податкових накладних» ДФС України, підприємство ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» перестало звітувати починаючи з серпня 2014 року, але за період з серпня 2014 по травень 2015 зареєструвало податкові накладні за суборенду приміщень на загальну суму 8500922грн., в т.ч. ПДВ 1416820 грн.

Таким чином, слідчий припускає, що ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243) протягом 2014-2015 років продовжувало використовувати земельні ділянки що знаходяться у комунальній власності (власності територіальних громад) та надавало в оренду об'єкти нерухомості, без сплати податків та орендної плати за землю.

Також слідчий зазначила, що досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Укрстройпроект-2012» (код ЄДРПОУ 38531301) орендувало приміщення у ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243), а також встановлено, що після того, як ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243) перестало звітувати ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (код ЄДРПОУ 38264310) продовжило надавати в суборенду об'єкти нерухомості ТОВ «Укрстройпроект-2012» (код ЄДРПОУ 38531301), що підтверджується податковими накладними на суборенду приміщень виписаними у 2014 році ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (код ЄДРПОУ 38264310) на адресу вищезазначеного підприємства.

З метою підтвердження того, що підприємство ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243), ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (код ЄДРПОУ 38264310), ТОВ «Укрстройпроект-2012» (код ЄДРПОУ 38531301) продовжують надання в оренду приміщень, слідчий просила надати тимчасовий доступ до документів щодо фінансово - господарських взаємовідносин ПАТ «ДТЕК Донецькобленерго» з ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243), ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (код ЄДРПОУ 38264310), ТОВ «Укрстройпроект-2012» (код ЄДРПОУ 38531301) та належним чином завірених копій договорів з ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243), ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (код ЄДРПОУ 38264310), ТОВ «Укрстройпроект-2012» (код ЄДРПОУ 38531301) щодо надання послуг енергопостачання на приміщення за період з січня 2014 по липень 2015 року.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення об'єктивної істини, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, слідчий просила клопотання задовольнити.

В судовому засіданні, слідчий та прокурор підтримали подане клопотання та просили його задовольнити.

Представник ПАТ «ДТЕК Донецькобленерго» (код ЄДРПОУ 00131268),у володінні якого знаходяться необхідні для слідства документи, в судове засідання не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, оскільки слідчий навів обгрунтування, що існує реальна загроза зміни або знищення потрібних слідству документів.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст.160 КПК України передбачає, що у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Як вбачається з поданого клопотання, CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України щодо ухилення службових осіб ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243) від сплати податків на загальну суму 15306249,07 грн.шляхом не відображення в податковій звітності нарахування та стягнення орендної плати за об'єкти нерухомості.

Пункт 3 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 8 жовтня 2004 р. №15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів» роз'яснює, що за змістом ст.212 КК відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов'язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв'язку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов'язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.

Про наявність умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; неоприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції, тощо.

На думку слідчого судді, з доданих до клопотання матеріалів, обгрунтовано вбачається наявність відносин між ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243)та ПАТ «ДТЕК Донецькобленерго» (код ЄДРПОУ 00131268) за період з січня 2014 року по липень 2015 року. Хоча, відповідно до відомостей отриманих з Єдиного державному реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243) з 09.01.2014 року перебуває в стані припинення, оскільки рішенням господарського суду Донецької області від 26.12.2013 року у справі №905/5359/13 ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243) визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру.

Слідчий суддя погоджується з тим, що документи, які знаходяться у ПАТ «ДТЕК Донецькобленерго» (код ЄДРПОУ 00131268) можуть містити відомості, за допомогою яких досудове слідство може встановити наявність або відсутність умислу в діях службових осіб ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, так як з доданих до клопотання документів вбачається, що місцезнаходженням ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243) продовжує залишатися м.Донецьк, тобто тимчасово окупована територія, а тому отримання необхідних для слідства документів безпосередньо від ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243), на думку слідчого судді є неможливим.

Відповідно ч.5 ст.163 КПК України передбачає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В той же час, оцінюючи фабулу злочину, яка міститься в Єдиному реєстрі досудових розслідування за кримінальним провадженням №32015050000000067від 08.09.2015року,слідчий суддя вважає, що потреби досудового розслідування не виправдовують той ступінь втручання у права особи, про який просить слідчий у клопотанні.

Зокрема, на думку слідчого судді є безпідставним прохання слідчого отримати тимчасовий доступ до документів щодо фінансово - господарських взаємовідносин ПАТ «ДТЕК Донецькобленерго» з ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (код ЄДРПОУ 38264310), ТОВ «Укрстройпроект-2012» (код ЄДРПОУ 38531301), оскільки фабула злочину не містить посилання щодо злочинів службових осіб ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (код ЄДРПОУ 38264310), ТОВ «Укрстройпроект-2012» (код ЄДРПОУ 38531301). До того ж, з доданих до клопотання документів не вбачається, порушень податкового законодавства службовими особами вказаних підприємств або наявність будь-яких взаємовідносин між ТОВ «Восход» (код ЄДРПОУ 31018243) та ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (код ЄДРПОУ 38264310), ТОВ «Укрстройпроект-2012» (код ЄДРПОУ 38531301) у період з січня 2014 по липень 2015 року.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Додані до клопотання документи, дозволяють слідчому судді зробити висновок, що на даному етапі досудового розслідування, інтереси слідства дозволяють отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів необхідних слідству, проте з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій цих документів.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи та речі, які перелічені у клопотанні, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у даному провадженні; доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Клопотання старшого слідчого 1-гоВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Ламшиної О.О. про тимчасовий доступ до речей і документів, за кримінальним провадженням №32015050000000067від 08.09.2015року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.

2. Зобов'язати відповідальну посадову особу ПАТ «ДТЕК Донецькобленерго» (код ЄДРПОУ 00131268) надати старшому слідчому першого відділу фінансових розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Ламшиній Оксані Олександрівні, старшому оперуповноваженому відділу організації викритої економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Саєнку Роману Станіславовичу тимчасовий доступ до документів, що підтверджують факт надання послуг енергопостачання на приміщення ТОВ «Восход» за період з січня 2014 по липень 2015 року, а саме: договорів про технічне забезпечення електропостачання споживача, договорів про купівлю-продаж електричної енергії, договорів про спільне використання технологічних електричних мереж, договорів про постачання електричної енергії, додаткових угод та додатків договорів, договорів з орендарями, заяви споживача про внесення змін в договори про постачання електричної енергії щодо припинення-відновлення продажу електричної енергії, заяви про відновлення продажу електричної енергії та відповідні акти до них, документи розрахункового обліку (платіжні доручення, квитанції тощо), повідомлення про відключення електроенергії та прийняті по ним рішення, рахунки, накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі, акти виконаних робіт, технічні умови, акти перевірок, акти звірянь, заяви щодо укладення договорів постачання електричної енергії із зазначенням роду виробничої діяльності, місцезнаходження та банківських реквізитів заявника, актів про розмежування балансової належності та експлуатаційної відповідальності сторін, однолінійну схему електропостачання об'єкта, відомостей щодо розрахункових засобів обліку, заявок на очікуваний обсяг споживання електричної енергії та величини споживання електричної потужності у години контролю максимального навантаження енергосистеми, довідки про укладені державні контракти, відомості про величину приєднаної потужності і категорії надійності електропостачання струмоприймачів, акти екологічної, аварійної та технологічної броні споживача, копії документів, якими визначено право власності чи користування на об'єкт (приміщення) або копію документа, що підтверджує право власності чи користування на земельну ділянку (у разі відсутності на відповідній земельній ділянці об'єкта), копії належним чином оформленої довіреності на право укладати договори особі, яка уповноважена підписувати договори, копії декларації про готовність об'єкта до експлуатації або сертифіката, копію декларації про початок виконання будівельних робіт або дозволу на виконання будівельних робіт, довідок про перелік субспоживачів, дані розрахункових засобів обліку субспоживачів - з можливістю зняття копій з цих документів.

3. В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

4. Строк дії ухвали - з 19 січня 2016 року по 19 лютого 2016 року включно.

5. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням слідчого має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

6. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна