Постанова № 5515714, 11.12.2007, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №4-1308/07

ПОСТАНОВА

11 грудня 2007 року м. Житомир

Богунський районний суд м Житомира в складі:

головуючої судді Григорусь Н.Й.

при секретарі Лисенко Н.О.

з участю прокурора Капинос О.В.

розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі подання ст. слідчого СВ ПМ ДПА в Житомирській області на проведення виїмки інформації, що містить банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з метою забезпечення розслідування кримінальної справи № 07/079008 звернувся із поданням до суду, в якому просить надати дозвіл на проведення виїмки інформації, що містить банківську таємницю.

В поданні зазначає, що приватний підприємець ОСОБА_1 (код ЄДР НОМЕР_1), який зареєстрований рішенням виконавчого комітету Житомирської міської ради від 09.10.2000 року, як суб'єкт підприємницької діяльності за юридичною адресою: АДРЕСА_1, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах в період часу з 01.01.2004 року по 31.12.2006 року умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 001 048, 0 грн., що призвело до тяжких наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах за наступних обставин.

Так, ОСОБА_1, являючись суб'єктом підприємницької діяльності та платником податку на додану вартість, протягом 2004-2006 років здійснював фінансово-господарську діяльність з придбання та продажу товарів(робіт, послуг).

Внаслідок здійснення такої діяльності у ПП ОСОБА_1 виникали податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які у відповідності з вимогами п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) обчислюються, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету.

ОСОБА_1, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, на протязі часу з 01.01.2004 року по 31.12.2006 року, достовірно знаючи про реальні обсяги продажу товарів(робіт, послуг) ПП ОСОБА_1, з метою приховування об'єктів оподаткування, в порушення вимог п.п.7.3.1. п.7.3. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168X97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, при складанні податкової звітності ПП ОСОБА_1 з податку на додану вартість, не в повній мірі відображав обсяги продажу товарів(робіт, послуг) та суми податкових зобов'язань з податку на додану вартість, які виникали внаслідок здійснення такої діяльності.

За рахунок невідображення ОСОБА_1 в податковому обліку та деклараціях по податку на додану вартість фінансово-господарських операцій, підприємцем занижено податок на додану вартість по зобов'язаннях за відповідні періоди на протязі 2004-2006рр. на суму 1 001 048, 0 грн., з них по періодах: 2004р. - ПДВ - 39 808 грн.; 2005р. - ПДВ - 438 059 грн.; 2006р. - ПДВ - 539 523 грн., що вбачається з висновків, викладених в довідці «Про результати проведеного аналізу фінансово -господарських операцій приватного підприємця ОСОБА_1 (ід. номер НОМЕР_1) за період 2004р. - 2006р.».

Складені таким чином податкові декларації з податку на додану вартість, до яких було внесено завідомо неправдиві дані про занижені податкові зобов'язання з податку на додану вартість ПП ОСОБА_1 на протязі 2004-2006 років подавав до ДПІ у м. Житомир, внаслідок чого не нарахував та не сплатив до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 001 048, 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розммірах на вищевказану суму.

Досудовим слідством по даній кримінальній справі встановлено, що ПП ОСОБА_1 мав взаємовідносини з ТОВ «Поліссяпродторг» (код 33019940), яке фактично надавало послуги по незаконному створенню податкового кредиту з податку на додану вартість для ПП ОСОБА_1

Проведеним по кримінальній справі розслідуванням встановлено, що у ТОВ «Поліссяпродторг» (код 33019940) відкрито поточні банківські рахунки № 26103000373001, 26006000373001 та № 26051000373001 в Житомирській Філії ВАТ КБ "Надра" м.Житомир (МФО 311818).

Дослідивши матеріали справи, враховуючи думку прокурора, який підтримав подання, а також те, що документи про відкриття та обслуговування банківських рахунків, а також інформація про рух коштів на поточних рахунках ТОВ «Поліссяпродторг» (код 33019940) № 26103000373001, 26006000373001 та № 26051000373001 в Житомирській Філії ВАТ КБ "Надра" м.Житомир (МФО 311818), мають суттєве значення для встановлення істини по кримінальній справі, суд вважає, що подання підлягає до задоволення.

Керуючись ст. 178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання задовольнити.

1. Надати дозвіл на проведення виїмки інформації, що містить банківську таємницю з Житомирської Філії ВАТ КБ "Надра" м. Житомир (МФО 311818), по поточних рахунках № 26103000373001, 26006000373001 та № 26051000373001, що належать ТОВ «Поліссяпродторг» (код 33019940), а саме:

1.1. Інформації про рух коштів на рахунках № 26103000373001, 26006000373001 та №

26051000373001, із зазначенням ідентифікаційних кодів кореспондентів, МФО банківських установ, номерів розрахункових рахунків кореспондентів, назв кореспондентів, призначення платежів, обігу грошових коштів по дебету та кредиту на вищевказаних рахунках за період з моменту відкриття по теперішній час. в тому числі на магнітних носіях.

1.2. Оригіналів платіжних доручень за якими проводилось перерахування коштів на рахунках № 26103000373001, 26006000373001 та № 26051000373001 в Житомирській Філії ВАТ КБ "Надра" м. Житомир (МФО 311818), належних ТОВ «Поліссяпродторг» (код 33019940), поза межами системи обслуговування "клієнт-банк" за період з моменту відкриття по теперішній час.

3. Оригіналів заявок на отримання чекових книг з підписами службових осіб ТОВ «Поліссяпродторг» (код 33019940), та осіб, які мали право підпису за дорученням, за період з моменту відкриття по теперішній час.

4. Оригіналів документів на отримання готівки (лист на отримання готівки за умови забезпечення охороною та транспортом, чеки, видаткові ордери) за якими службові особи ТОВ «Поліссяпродторг» (код 33019940), та особи, які мали відповідні доручення, отримували готівку з рахунків № 26103000373001, 26006000373001 та № 26051000373001 в Житомирській Філії ВАТ КБ "Надра" м.Житомир (МФО 311818), за період з моменту відкриття по теперішній час.

5. Картки із зразками підписів службових осіб ТОВ «Поліссяпродторг» (код 33019940).

6. Договір на обслуговування клієнта - ТОВ «Поліссяпродторг» (код 33019940), в системі "клієнт-банк", з документами на установку програмного забезпечення та обслуговування клієнта.

1.7. Оригіналу юридичної справи ТОВ «Поліссяпродторг» (код 33019940), на рахунках №

26103000373001, 26006000373001 та № 26051000373001 в Житомирській Філії ВАТ КБ "Надра" м.

Житомир (МФО 311818).

Постанова оскарженню не підлягає.