Ухвала суду № 55106621, 14.01.2016, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/88/16-к

Провадження № 1-кс/361/12/16

14.01.2016

У Х В А Л А

14 січня 2016 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

з участю слідчого Рогова В.Г.,

представника ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» ОСОБА_1,

розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015110130000037 від 20.11.2015, -

В С Т А Н О В И В:

11.01.2016 старший слідчий СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором Броварської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС», які зберігаються в зазначеному товаристві та підтверджують здійснення протягом 2012-2015 років фінансово-господарських операцій з ТОВ «ПРОМБУД-ПЛАСТ», ТОВ ФІРМА «ВОЯЖ», ТОВ «СБ ЛТД», ТОВ «КОМПАНІЯ «БУДІНВЕСТ КАПІТАЛ», ТОВ «БУДГЕРМЕТИК», ТОВ «ЛОРТОН», ТОВ «ХІЛАЛ АЛЮМІНІУМ ЮКРЕЙН», ТОВ «РІТІМ-ГРЕСО», ТОВ «ДОРСЛАЙН», ТОВ «ІМПЕРІАЛ ЛЕНД», ТОВ «АВТО ІЗОТЕРМ», фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4, фізичними особами ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, з розпорядженням про їх вилучення.

В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні № 32015110130000037 від 20.11.2015 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено завищення службовими особами ТОВ «Виробнича комерційна фірма «АТЛАНТ-ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 36107594) в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п.188.1 ст. 188, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового Кодексу України за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 941 091 грн., яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Вказані порушення зафіксовано в акті Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області №247/10-06-22-01/36107594 від 08.09.2015 «Про результати планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 36107594) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року». Також органом досудового розслідування з»ясовано, що у вищенаведений період ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» мало фінансово-господарські відносини, які не повною мірою відображено в податковому обліку підприємства, зокрема: стосовно кредиторської заборгованості з ТОВ «ПРОМБУД-ПЛАСТ» ( код за ЄДРПОУ 33779934), ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1); стосовно придбання та реалізації майнових прав на квартири з ОСОБА_5 (договір № 31 від 12.03.2012), ОСОБА_6 (договір № 159 від 20.09.2012), ОСОБА_7 (договір № 220 від 06.12.2012), ОСОБА_9 (договір № ФК0043016 від 04.04.2012), ОСОБА_10 (договір від липня 2012 року), ОСОБА_8 (договір № КР/087 за лютий 2012 року), ТОВ «ФІРМА «ВОЯЖ» ((код за ЄДРПОУ 13717248) договори купівлі продажу №№ 30 - 35 від 11.09.2012, № 24 від 27.02.2014), ТОВ «СБ ЛТД» ((код за ЄДРПОУ 38918953) договори № /1С-К40, № ОМ/1С-К107 від 03.12.2014), ТОВ «КОМПАНІЯ «БУДІНВЕСТ КАПІТАЛ» ((код за ЄДРПОУ 134840868) договори № ПМ/1С-К13 від 30.04.2014, № ОМ/1С-К52 від 23.12.2014); стосовно придбання (виготовлення) товарів (робіт, послуг) з ТОВ «БУДГЕРМЕТИК» (код за ЄДРПОУ 32378230), ТОВ «ЛОРТОН» (код за ЄДРПОУ 36136709), ТОВ «ХІЛАЛ АЛЮМІНІУМ ЮКРЕЙН» (код за ЄДРПОУ 30340619), ТОВ «РІТІМ-ГРЕСО» (код за ЄДРПОУ 36107924), ТОВ «ДОРСЛАЙН» (код за ЄДРПОУ 37414917), ТОВ «ІМПЕРІАЛ ЛЕНД» (код за ЄДРПОУ 35326159), ТОВ «АВТО ІЗОТЕРМ» (код за ЄДРПОУ 32412323). З метою отримання первинних документів по взаємовідносинах ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» з названими суб»єктами господарської діяльності та фізичними особами для з»ясування важливих обставин у кримінальному провадженні слідчим СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області 30.11.2015 і 01.12.2015 направлено запити до ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС», на які отримано відповіді про можливість одержання запитуваної інформації, що є комерційною таємницею, лише на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи перебування в ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» документів по фінансово-господарських взаємовідносинах вказаного підприємства з ТОВ «ПРОМБУД-ПЛАСТ», ТОВ ФІРМА «ВОЯЖ», ТОВ «СБ ЛТД», ТОВ «КОМПАНІЯ «БУДІНВЕСТ КАПІТАЛ», ТОВ «БУДГЕРМЕТИК», ТОВ «ЛОРТОН», ТОВ «ХІЛАЛ АЛЮМІНІУМ ЮКРЕЙН», ТОВ «РІТІМ-ГРЕСО», ТОВ «ДОРСЛАЙН», ТОВ «ІМПЕРІАЛ ЛЕНД», ТОВ «АВТО ІЗОТЕРМ», фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_9, що є корисними в кримінальному провадженні № 32015110130000037 від 20.11.2015, оскільки в них містяться найменування товарів (робіт, послуг), отриманих і виконаних ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС», дослідження яких надасть змогу підтвердити чи спростувати факт ухилення від сплати податків службовими особами товариства, а наявні в документах зразки підписів є необхідними для проведення почеркознавчої експертизи, уповноважена особа просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до інформації щодо об»єктів нерухомості, на яких виконувалися будівельні роботи, проектної документації на об»єкти нерухомості, документів про введення об»єктів в експлуатацію, платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками та додатковими угодами, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, актів здачі-приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, книг (реєстрів) реєстрації доручень, векселів та документів щодо їх руху, актів звірок придбаних товарів (робіт, послуг), актів звірок взаєморозрахунків по взаємовідносинах з вищеназваними фізичними та юридичними особами за період 2012 2015 років, з розпорядженням про їх вилучення.

При розгляді клопотання старший слідчий СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 його підтримав. Представник ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» ОСОБА_1 заперечував проти задоволення клопотання, мотивуючи тим, що перевірка підприємства, на підставі якої складено акт №247/10-06-22-01/36107594 від 08.09.2015, Броварською ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводилась недбало, уповноваженими особами свідомо не приймалися до уваги надані підприємством документи на підтвердження певних фактів і обставин, тому ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» не погодилося і оскаржило в судовому порядку прийняті на підставі висновків вказаного акту перевірки податкові повідомлення-рішення № НОМЕР_2, № НОМЕР_3 від 30.09.2015. Постановою Київського окружного адміністративного суду від 30.12.2015, що набрала законної сили, названі податкові повідомлення-рішення визнані протиправними, прийнятими в результаті невірного застосування податковим органом норм податкового, господарського і цивільного законодавства, тому акт №247/10-06-22-01/36107594 від 08.09.2015 фактично є недопустимим доказом, що позбавляє орган досудового розслідування можливості обґрунтовувати ним необхідність збирання доказів у кримінальному провадженні. Крім того, за загальнодоступними офіційними даними про стан розрахунків платника податків з бюджетом, станом на 08.01.2016 платник податків ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» не має податкового боргу, чим повністю спростовуються твердження слідчого про ухилення його службовими особами від сплати податку на додану вартість у значних розмірах.

Вислухавши доводи слідчого і представника ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС», дослідивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з пунктом 4 частини першої статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю. Із статті 505 ЦК України вбачається, що комерційною таємницею є інформація, секретна в тому розумінні, що вона в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв»язку з цим має комерційну цінність та була предметом адекватних існуючим обставинам заходів щодо збереження її секретності, вжитих особою, яка законно контролює цю інформацію. За змістом частини першої статті 159, частини першої статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Відповідно до частин п»ятої, шостої статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32015110130000037 про внесення 20.11.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей щодо ухилення службовими особами ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» у період січня 2012 року грудня 2014 року від сплати податку на додану вартість у значних розмірах, проведення за вказаним фактом досудового розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України; витяг з акту перевірки Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області №247/10-06-22-01/36107594 від 08.09.2015 «Про результати планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 36107594) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року», в якому міститься інформація про взаємовідносини ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» лише з ТОВ «БУДГЕРМЕТИК», ТОВ «ЛОРТОН», ТОВ «ХІЛАЛ АЛЮМІНІУМ ЮКРЕЙН», ТОВ «РІТІМ-ГРЕСО», ТОВ «ДОРСЛАЙН», ТОВ «ІМПЕРІАЛ ЛЕНД», ТОВ «АВТО ІЗОТЕРМ», зазначено про непідтвердження реальності правочинів між ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» та вказаними контрагентами внаслідок відсутності у них належних трудових ресурсів, основних засобів, ненадання ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» товарно-транспортних документів, які підтверджують транспортування від постачальника до покупця, що призвело до завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 941091 грн.; копії листів ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» від 04.12.2015 про обґрунтовану відмову в наданні слідчим першого ВКР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області на їх запити документів на підтвердження фінансово-господарських взаємовідносин підприємства з різними контрагентами.

Таким чином, уповноваженою особою на виконання частин п»ятої, шостої статті 163 КПК України достатньо доведено, що первинні документи по фінансово-господарських взаємовідносинах ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» з підприємствами - контрагентами ТОВ «БУДГЕРМЕТИК», ТОВ «ЛОРТОН», ТОВ «ХІЛАЛ АЛЮМІНІУМ ЮКРЕЙН», ТОВ «РІТІМ-ГРЕСО», ТОВ «ДОРСЛАЙН», ТОВ «ІМПЕРІАЛ ЛЕНД», ТОВ «АВТО ІЗОТЕРМ» за період січня 2012 року - грудня 2014 року, в межах якого проводиться досудове розслідування, перебувають у володінні ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС», є корисними для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32015110130000037 від 20.11.2015, наявні в них відомості можуть підтвердити чи спростувати діяльність службових осіб ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» у межах правового поля, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до певних документів. При цьому скасування 30.12.2015 Київським окружним адміністративним судом податкових повідомлень-рішень, прийнятих на підставі акту перевірки Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області №247/10-06-22-01/36107594 від 08.09.2015, на що посилається представник товариства, не є безумовною підставою для відмови в наданні тимчасового доступу до інформації з обмеженим доступом з метою належної перевірки всіх обставин, що мають суттєве значення.

Разом із тим, старшим слідчим СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 в неналежно вмотивованому клопотанні, на що прокурор Броварської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 при його погодженні уваги не звернула, не доведено, що документи по фінансово-господарських взаємовідносинах ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» з ТОВ «ПРОМБУД-ПЛАСТ», ТОВ ФІРМА «ВОЯЖ», ТОВ «СБ ЛТД», ТОВ «КОМПАНІЯ «БУДІНВЕСТ КАПІТАЛ», фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, а також інформація стосовно невизначених об»єктів нерухомості, на яких підприємством виконувалися будівельні роботи, проектна документація на об»єкти нерухомості, документи про введення об»єктів в експлуатацію, векселі та документи щодо їх руху мають значення по справі, оскільки жодним чином не обгрунтовано, які саме обставини орган досудового розслідування має намір довести за їх допомогою, що унеможливлює з»ясування питання доцільності використання вказаних документів як доказів у кримінальному провадженні № 32015110130000037 від 20.11.2015 та неможливості іншими способами довести певні обставини.

Крім того, слідчим не доведено, що без вилучення оригіналів документів ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» існує реальна загроза їх зміни чи знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до них, обґрунтування уповноваженою особою необхідності надання суду оригіналів документів для призначення в подальшому судово-почеркознавчої експертизи та на виконання вимог частини третьої статті 99 КПК України також не відповідає частині сьомій статті 163 КПК України. Враховуючи викладене, для з»ясування обставин у кримінальному провадженні достатньо вилучення з підприємства належним чином завірених копій платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками та додатковими угодами, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, актів здачі-приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, книг (реєстрів) реєстрації доручень, актів звірок придбаних товарів (робіт, послуг), актів звірок взаєморозрахунків по взаємовідносинах ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» з ТОВ «БУДГЕРМЕТИК», ТОВ «ЛОРТОН», ТОВ «ХІЛАЛ АЛЮМІНІУМ ЮКРЕЙН», ТОВ «РІТІМ-ГРЕСО», ТОВ «ДОРСЛАЙН», ТОВ «ІМПЕРІАЛ ЛЕНД», ТОВ «АВТО ІЗОТЕРМ», про які зазначено в долученому до клопотання витязі з акту перевірки Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області №247/10-06-22-01/36107594 від 08.09.2015, за період з 01.01.2012 по 31.12.2014.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому другого ВКР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 або уповноваженій особі за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 36107594, м. Бровари, вул. Металургів, 32 Київської області), а саме до платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками та додатковими угодами, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, актів здачі-приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, книг (реєстрів) реєстрації доручень, актів звірок придбаних товарів (робіт, послуг), актів звірок взаєморозрахунків по взаємовідносинах ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» з ТОВ «БУДГЕРМЕТИК», ТОВ «ЛОРТОН», ТОВ «ХІЛАЛ АЛЮМІНІУМ ЮКРЕЙН», ТОВ «РІТІМ-ГРЕСО», ТОВ «ДОРСЛАЙН», ТОВ «ІМПЕРІАЛ ЛЕНД», ТОВ «АВТО ІЗОТЕРМ» за період з 01.01.2012 по 31.12.2014.

У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі документи про правові підстави їх вилучення.

Забезпечити старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 або уповноваженій особі за дорученням слідчого можливість вилучення з ТОВ «ВКФ «АТЛАНТ-ПЛЮС» завірених належним чином копій вищеназваних документів.

Відповідно до пункту 7 частини першої статті 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно зі ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя О.Ф. Кічинська