Ухвала суду № 55072581, 13.01.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/17909/15-к

1-кс/760/288/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13. 01. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Топоровського В. В., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України Демяненко А. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 32015100110000237 від 27.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 32015100110000237 від 27.08.2015, відносно службових осіб ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600) під час фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888), ТОВ «Газлайн Лімітед» (код за ЄДРПОУ 38466788), ТОВ «Укроптторг-2014» (код за ЄДРПОУ 39002361) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 завищили суму податкового кредиту з ПДВ, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 17 030 948 грн., що підтверджується дослідженням № 130/16-00/19480600 від 17.07.2015, проведеним ГУ ДФС у м. Києві.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) з приводу купівлі природного газу згідно договору № 44/1-52 від 16.07.2012.

Встановлено, що ТОВ «Українська нафто-газова компанія» на адресу ДПЗД «Укрінтеренерго» виписані податкові накладні на загальну суму 93 837 844,20 грн., в т.ч. ПДВ - 15 639 640,70 грн.

Основ'янською ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області складено акт № 1175/20-38-22-01-04/37764888 від 27.08.2014 «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків, їх реальності та повноти відображення в обліку за період 01.06.2012 по 16.01.2014».

Головним оперативним відділом ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області складено довідку № 1979/7/20-30-07-23 від 23.04.2014 «Про не встановлення за місцезнаходження ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) за податковою адресою: м. Харків, вул. Б. Хмельницького, 24».

Крім того, Основ'янською ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області до ЄДР направлено повідомлення форми 18-ОПП від 30.04.2014 № 36 про відсутність ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888) за податковою адресою.

Встановлено, що згідно Єдиного реєстру податкових накладних у період 2012 підприємство ТОВ «Українська нафто-газова компанія» формувало податковий кредит з податку на додану вартість від ряду підприємств з ознаками «фіктивності», серед яких: ТОВ «Торенія» (код за ЄДРПОУ 39002361) - виписано податкових накладних з поставок природного газу на суму 321 млн. 512 тис. грн.,

ТОВ «Крістенс» (код за ЄДРПОУ 38022110) - виписано податкових накладних з поставок природного газу на суму 369 млн. 163 тис. грн.

26.08.2014 ухвалою Подільського районного суду м. Києва (Справа № 758/9746/14-к) засновника ТОВ «Торенія» (код за ЄДРПОУ 38091691) ОСОБА_3 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України з підстав, передбачених п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

Допитаний директор та засновник ТОВ «Крістенс» ОСОБА_4 показала, що не має ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства, статутний фонд не формувала, фінансово-господарські документи щодо ведення господарської діяльності не підписувала.

Крім того, СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП проводиться досудове розслідування за № 32015100110000352 від 30.11.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Українська нафто-газова компанія» створено невстановленими в ході досудового слідства особами без мети здійснення господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності.

Допитана директор ТОВ «Українська нафто-газова компанія» ОСОБА_5 показала, що не має відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Газлайн Лімітед» (код за ЄДРПОУ 38466788), з приводу купівлі природного газу згідно договору № Г/14-1/44/1-16 від 26.02.2014.

Встановлено, що ТОВ «Газлайн Лімітед» на адресу ДПЗД «Укрінтеренерго» виписані податкові накладні на загальну суму 7 427 849,80 грн., в т.ч. ПДВ - 1 237 974,98 грн.

ДПІ у Києво-Святошинському районі Головного управління Міндоходів у Київській області на підставі п. 73.5 ст. 73 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями) та постанови Кабінету Міністрів України №1232 від 27.12.2010 р. складено акт від 11.07.2014 р. № 352/22-03/38466788 «Про неможливість проведення зустрічної звірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Газлайн Лімітед» (код за ЄДРПОУ 38466788) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з контрагентами постачальникам та контрагентами покупцями за період з 01.01.2013 р. по 31.05.2014 р.».

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Укроптторг-2014» (код за ЄДРПОУ 39002361), з приводу купівлі куль помольних d-40 мм., згідно договору № 44/1-56 від 10.06.2014.

Встановлено, що ТОВ «Укроптторг-2014» на адресу ДПЗД «Укрінтеренерго» виписані податкові накладні на загальну суму 919 999,60 грн., в т.ч. ПДВ - 153 333,28 грн.

ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві у відповідності до пункту 74.2 статті 74 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями) зібрано податкову інформацію щодо неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ «Укроптторг - 2014» (код ЄДРПОУ 39002361), з платниками податків за період з 01.01.2014 по 31.08.2014.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600) за період, який досліджувався здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи, що не відповідають дійсності при взаємовідносинах з вищевказаними підприємствами.

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово-господарських документів ДПЗД «Укрінтеренерго», шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини із ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888), ТОВ «Газлайн Лімітед» (код за ЄДРПОУ 38466788) та ТОВ «Укроптторг - 2014» (код ЄДРПОУ 39002361).

Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, а також є необхідними для проведення почеркознавчих експертиз. Іншим чином отримати оригінали зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.

Відомості, що містяться в первинних фінансово-господарських документах ДПЗД «Укрінтеренерго» по взаємовідносинам з ТОВ «Українська нафто-газова компанія», ТОВ «Газлайн Лімітед» та ТОВ «Укроптторг - 2014» будуть використані, як докази у кримінальному провадженні № 32015100110000237.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять інформацію стосовно взаємовідносин ДПЗД «Укрінтеренерго» з ТОВ «Українська нафто-газова компанія», ТОВ «Газлайн Лімітед» та ТОВ «Укроптторг - 2014».

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників старшому лейтенанту податкової міліції Топоровському Віталію Володимировичу на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме доступ до оригіналів фінансово-господарських документів, які знаходяться у володінні ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600) м. Київ, вул. Кирилівська, 85 по взаємовідносинах із ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888), ТОВ «Газлайн Лімітед» (код за ЄДРПОУ 38466788), ТОВ «Укроптторг-2014» (код за ЄДРПОУ 39002361) за весь період взаємовідносин, з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:

-договори, угоди з усіма відповідними додатками до них, акти прийому-передачі, специфікації, сертифікати відповідності (якості) природного газу, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, документи, що підтверджують походження товарно-матеріальних цінностей, розрахунки вартості, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних;

-документи, що свідчать про форми розрахунків ДПЗД «Укрінтеренерго» (код за ЄДРПОУ 19480600) з ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код за ЄДРПОУ 37764888), ТОВ «Газлайн Лімітед» (код за ЄДРПОУ 38466788) та ТОВ «Укроптторг-2014» (код за ЄДРПОУ 39002361) за весь період взаємовідносин.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.