Ухвала суду № 55050787, 06.01.2016, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 646/39/16-к

№ провадження 1-кс/646/240/2016

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.01.2016 року м.Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова Прошутя І.Д., при секретарі - Ворочек К.І., за участю прокурора Чопко М.П., розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Харківської області радника юстиції Чопко М.П. про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 4201522000001136 від 24.12.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366, ч.2 ст.364, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в :

06.01.2016р. прокурор відділу прокуратури Харківської області радник юстиції Чопко М.П. звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять банківську таємницю рахунків ТОВ «Альтаір ХХI» (код ЄДРПОУ 32564719), та перебувають у володінні ПАТ «ФКБ Банк», в рамках кримінального провадження № 4201522000001136 від 24.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366, ч.2 ст.364, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, які мають суттєве значення для проведення повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.

В обґрунтування свого клопотання прокурор зазначив, що слідчим відділом прокуратури Харківської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні 4201522000001136 від 24.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366, ч.2 ст.364, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України за фактом зловживання службовим становищем та пособництві у ухиленні від сплати податків службовими особами ДПІ у Київському районі м.Харкова.

Досудовим розслідуванням встановлено, що головний державний ревізор-інспектор відділу перевірок платників податків управління податкового аудиту ДПІ у Київському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області Библів Тетяна Вячеславівна, яка була відповідальною за проведення перевірки, досліджуючи повноту декларування та своєчасність сплати податку на прибуток ТОВ «Альтаір ХХI», а саме: доходи та витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, не відобразила в акті перевірки непроведення вказаним підприємством розрахунків за векселями, переданими для ТОВ «Імпекс співробітництво», ТОВ «Будсервіс ІНК» на загальну суму 13 млн. 299 тис. грн., що призвело до заниження показників у декларації з податку на прибуток у рядку №03 «інші доходи».

При проведенні перевірки було встановлено, що державний ревізор-інспектор Библів Т.В. при здійсненні перевірки вивчала та використовувала усі необхідні регістри бухгалтерського та податкового обліку (суцільним порядком),- декларації з податку на прибуток з додатками, оборотні баланси, картки рахунків, журнали ордери, оборотно-сальдові відомості, а саме: 5-й клас рахунків, - рахунок № 511 «Довгострокові векселі видані в національній валюті», 7-й клас рахунків,- рахунок №717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості» та володіла інформацією, що підприємства ТОВ «Імпекс співробітництво», ТОВ «Будсервіс ІНК» були ліквідовані та зняті з обліку в квітні 2013 року, а векселедавець ТОВ «Альтаір ХХI» фактично розрахунків не провів та зазначені суми до показників дохідної частини декларації з податку на прибуток не включив. (Додаток №4 до акту перевірки, додаток №2.2,- реєстр векселів виданих ТОВ «Альтаір ХХI»; додаток №2.8.1, №2.8.2,- реєстр кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку та показників доходів за 2013 - 2014 р.р., а саме суми безнадійної кредиторської заборгованості).

Фактично, інспектором під час перевірки було приховано факти невідображення посадовими особами ТОВ «Альтаір ХХI» сум безнадійної кредиторської заборгованості у розмірі 13 млн. 299 тис. грн. за звітний період - 2013 рік, що повинна була бути врахована (відображена) в дохідній частині декларації з податку на прибуток. Наслідком таких дій стало непроведення донарахувань з податку на прибуток на суму близько 2 млн. 500 тис. грн.

Під час проведення вказаної податкової перевірки головному державному ревізору - інспектору відділу перевірок платників податків управління податкового аудиту ДПІ у Київському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області Библів Т.В. головним бухгалтером ТОВ «Альтаір ХХI» ОСОБА_3 були надані копії листів від підприємств ТОВ «Імпекс співробітництво» №16/02 від 10.01.2013 та ТОВ «Будсервіцс ІНК» №023/01 від 10.01.2012 про продаж векселів ТОВ «Альтаір ХХI» на суму 7 млн., 250 тис. грн. та 6 млн. 049 тис. відповідно, які використані Библів Т.В. під час перевірки та стали однією з підстав для донарахування підприємству зазначеної в акті суми.

Аналізом вказаних офіційних документів встановлено, що вони містять неправдиві відомості, а саме:

-у копіях листів не зазначені відомості щодо юридичних осіб, які придбали векселі на вказану суму;

-копія листа ТОВ «Імпекс співробітництво» №16/02 від 10.01.2013 містить підпис від імені директора підприємства на прізвище ОСОБА_4, яка на час складання та підпису листа не виконувала обов'язки директора, а перебувала на посаді директора вказаного підприємства до 31.03.2012;

-копія листа ТОВ «Імпекс співробітництво» №16/02 від 10.01.2013 містить відомості про рахунок підприємства р/с 2600298004520 в ДФ «Промекономбанк» м.Дніпропетровська, який закритий 26.11.2010 році.

За вказаним фактом відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 366 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Прокурор зазначив, що 02.12.2015 до ТОВ «Альтаір ХХI» направлений запит в порядку ст.93 КПК України щодо надання належним чином завірених копій документів, бухгалтерського та податкового обліку, що характеризують проведення фінансово-господарських операцій за період 2012 - 2015 роки, а саме:

-декларації з податку на прибуток з додатками;

-декларації з податку на додану вартість з додатками та уточнюючими розрахунками;

-оборотні баланси, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості по бухгалтерським рахункам №№ 511, 717, 361, 631;

- банківські виписки про рух грошових коштів, платіжні доручення;

-фінансово-господарські документи, що характеризують взаємовідносини та передачу веселів для ТОВ «Імпекс співробітництво» (код ЄДРПОУ 23936879),ТОВ «Будсервіс ІНК» (код ЄДРПОУ 36962576) в забезпечення сплати наданих послуг і товарів та подальшу переписку з вказаними підприємствами;

-видаткові та прибуткові накладні, акти прийому-здачі виконаних робіт, угоди з контрагентами;

-документи, що характеризують отримання послуг та товарів в 2013 - 2014 р.р. від ТОВ «Трейд лайн М» (код ЄДРПОУ 38355381) м. Донецьк ( накладні, податкові накладні, форми КБ-2в, КБ-3, ресурсні відомості) та документи,щодо проведення за надані послуги розрахунків з кредитором ТОВ «Компанія з управління активами «Файненшл Ресорс Менеджмент» закритий інвестиційний фонд «ФРМ-Прибуток» (код ЄДРПОУ 35338955).

-Документи, які були використані ревізором під час складання акту про результати планової виїзної перевірки від 29.10.2015, відповідно до додатку №4 до Акту про результати планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 29.10.2015 №862/20-31-22-01-07/32564719, відповідь на який до цього часу не отримано.

Головному бухгалтеру ТОВ «Альтаір ХХI» ОСОБА_3 вдруге направлений запит аналогічного характеру з терміном виконання до 25.12.2015, який до цього часу не виконаний.

У зв'язку з вищевикладеним, у органа досудового слідства відсутня можливість встановити фінансові операції, які здійснювались у зв'язку з господарською діяльністю ТОВ «Альтаір ХХI», їх характер та наявність підстав для перевірки відомостей щодо донарахування сум податків зазначених ревізором у акті.

Встановлені рахунки ТОВ «Альтаір ХХI» у банківських установах, а саме:

- рахунок у гривні №260017400 у ПАТ «ФКБ Банк», розташованого за адресою: м. Київ, вул. Польова, 24-Д;

- рахунок у гривні №26000005314306 у АТ «ОТП Банк», розташованого за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, б. 43;

- рахунок у гривні №26001004314306 у АТ «ОТП Банк», розташованого за адресою:м. Київ, вул. Жилянська, б. 43;

- рахунок у гривні №26002003314306 у АТ «ОТП Банк», розташованого за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, б. 43;

- рахунок у гривні №26003002314306 у АТ «ОТП Банк», розташованого за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, б. 43;

- рахунок у російських рублях №26004001314306 у АТ «ОТП Банк», розташованого за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, б. 43;

- рахунок у доларах США №26004001314306 у АТ «ОТП Банк», розташованого за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, б. 43;

- рахунок у гривні №26004001314306 у АТ «ОТП Банк», розташованого за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, б. 43;

- рахунок у гривні №26009006314306 у АТ «ОТП Банк», розташованого за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, б. 43;

- рахунок у гривні №26101001314306 у АТ «ОТП Банк», розташованого за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, б. 43;

- рахунок у гривні №26156001314306 у АТ «ОТП Банк», розташованого за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, б. 43;

Прокурор вказав, що з огляду на вищевикладене, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що речі та документи, у т.ч. які містять банківську таємницю, та мають доказове значення по кримінальному провадженню, а саме: регістри бухгалтерського обліку руху грошових коштів по вказаних рахунках з повною розшифровокою дебітової та кредитової частин, зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежу за період існування рахунків по цей час; оригінали всіх документів юридичної справи ТОВ «Альтаір ХХI» (код ЄДРПОУ 32564719); картки зі зразками підписів службових осіб та печатки ТОВ «Альтаір ХХI» (код ЄДРПОУ 32564719), чеків на зняття готівкових коштів з рахунків підприємства, знаходяться у володінні ПАТ «ФКБ Банк» та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме: факту проведення перевірки ТОВ «Альтаір ХХI» (код ЄДРПОУ 32564719), наявності документів, які були використані ревізором під час її проведення, аналізу вказаних документів та їх висвітлення у акті.

З огляду на це, прокурор наполягає на тому, що дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме: події кримінального правопорушення, способу вчинення, встановлення осіб, причетних до даного кримінального правопорушення, а також вказані документи можуть бути використані в якості доказів, в зв'язку з чим є необхідність у їх вилученні, оскільки іншим способом довести обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні неможливо.

Прокурор довів, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглядається слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, що передбачено ч. 2 ст. 163 КПК України.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, вважаю клопотання таким, що підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі та документи, можливість ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У клопотанні зазначаються:

1)короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання;

2)правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3)речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4)підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5)зазначення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6)можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою, цих речей і документів у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання прокурора обґрунтовано та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-166, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Харківської області радника юстиції Чопко М.П. про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 4201522000001136 від 24.12.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366, ч.2 ст.364, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України- задовольнити.

Надати слідчому в особливо важливих справах другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області Горгулю Дмитру Володимировичу, прокурору відділу прокуратури Харківської області Чопко Михайлу Петровичу, старшому оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України Хімічу Олександру Володимировичу та оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України Цуркану Роману Анатолійовичу тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ПАТ «ФКБ Банк», а саме:

- регістрів бухгалтерського обліку руху грошових коштів по рахунку у гривні №260017400 з повною розшифровокою дебітової та кредитової частин, зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежу за період з початку існування рахунку з 29.07.2009 по 25.12.2015 року, які надати на паперових та електронних носіях;

- оригіналів всіх документів юридичної справи ТОВ «Альтаір ХХI» (код ЄДРПОУ 32564719);

- карток зі зразками підписів службових осіб та печатки ТОВ «Альтаір ХХI» (код ЄДРПОУ 32564719), чеків на зняття готівкових коштів з рахунків підприємства.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Д.Прошутя