Ухвала суду № 55041621, 11.01.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/8211/15-к

Провадження № 1-кс/265/28/16

УХВАЛА

11 січня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, при секретарі Себко Г.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32015050390000004 від 13.01.2015 за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України,

ВСТАНОВИВ:

29 грудня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_2, яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, за кримінальним провадженням №32015050390000004 від 13.01.2015 року за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні посадових осіб ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, буд.50 та містять банківську таємницю за період з 01.01.2014 року по теперішній час по рахункам підприємств ТОВ «Агро Форсе» (ЄДРПОУ 39443117) за №26059051818548, 26002051834676, 26041053600850; ТОВ «Альтаго» (ЄДРПОУ 39304254) за №26043053604359, 26056051813717, ТОВ «Аместріс» (ЄДРПОУ 37695984) за № 26006051815721, 26052051815731, 26049051801253; ТОВ «Аскорд» (ЄДРПОУ 38362184) за № 26041051800122, 26050051812468, 26000051811505, ТОВ «Брігс» (ЄДРПОУ 38475132) за №26001051814523, ТОВ «Вінго» (ЄДРПОУ 38711933) за №26045051802342, 26048051804853, 26053051813583, 26009051822733, ТОВ «Голд Кернел» (ЄДРПОУ 39258156) за №26005053608984, 26058053607374, 26043053600212, ТОВ «Інторком» (ЄДРПОУ 39304275) за №26053051817857, 26009051828351, ТОВ «Ліагро» (ЄДРПОУ 38067920) за №26046051802482, 26002051822729, 26055051818467, ТОВ «Фіор Агро» (ЄДРПОУ 37695997) за №26009051811551, 26049051800157, 26056051813698, відкритих в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), у тому числі: роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку, а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначив, що в провадженні першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Брігс» (ЄДРПОУ 38475132), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України та за фактом фіктивного підприємництва за участю підприємств ТОВ «Агротерра Плюс» (ЄДРПОУ 39174312) та ТОВ «Прометей 2007» (ЄДРПОУ 35062914) та інших юридичних осіб за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що в період з вересня по листопад 2014 року службові особи ТОВ «Брігс» (код ЄДРПОУ 38475132, юридична адреса: Донецька обл., м. Дзержинськ, вул.Піонерська,1), яке перебуваючи з 01.05.2014 на спеціальному режимі оподаткування, та являючись платником фіксованого сільськогосподарського податку, фактично не здійснюючи діяльність, повязану з вирощуванням сільськогосподарської продукції, в порушення ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України, занизили податок на додану вартість в сумі 15 304 054 грн., в звязку з чим не нарахували та не сплатили податків на загальну суму 15 304 054 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Окрім того, невстановлені особи діючи умисно, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності протягом 2014 року придбали субєкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Агротерра Плюс» (ЄДРПОУ 39174312), у той же період діючи повторно придбали субєкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Прометей 2007» (ЄДРПОУ 35062914) та у подальшому використали їх реквізити, тобто скоїли фіктивне підприємництво.

Окрім того, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, перебуваючи на території Донецької області в період 2013 2015 років, за допомогою підставних осіб ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також членів своєї родини ОСОБА_9, ОСОБА_10, створили (зареєстрували) без мети здійснення підприємницької діяльності задля мінімізації податкових зобовязань підприємствами реального сектору економіки своїх податкових зобовязань перед державним бюджетом України субєкти господарювання: ТОВ «Агро Форсе» (ЄДРПОУ 39443117), ТОВ «Аместріс» (ЄДРПОУ 37695984), ТОВ «Аскорд» (ЄДРПОУ 38362184), ТОВ «Ліагро» (ЄДРПОУ 38067920), ТОВ «Фіор Агро» (ЄДРПОУ 37695997), ТОВ «Альтаго» (ЄДРПОУ 39304254), ТОВ «Інторком» (ЄДРПОУ 39304275), ТОВ «Магнесс» (ЄДРПОУ 39453117), ТОВ «Вінго», ТОВ «Інвер» (ЄДРПОУ 38883617), ТОВ «Голд Кернел» (ЄДРПОУ 39258156), ТОВ «Інтеграс-Агро» (ЄДРПОУ 39258465), ТОВ «Аькада» (ЄДРПОУ 38659711), ТОВ «Терра Інтегро» (ЄДРПОУ 39258266), ТОВ «Альтарком» (ЄДРПОУ 39258334), реалізувавши у подальшому частки у їх статутних фондах стороннім особам для зміни їх юридичної адреси та місця постановки на податковий облік з метою приховування своєї злочинної діяльності.

Допитана у якості свідка ОСОБА_11, яка відповідно реєстраційних даних зазначена засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Агротерра Плюс», показала, що після завершення вищого учбового закладу взагалі ні де не працювала. Підприємство ТОВ «Агротерра Плюс» ніколи не створювала, та у якості директора та головного бухгалтера не працювала. Будь-яких документів фінансово-господарської діяльності не підписувала, товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Агротерра Плюс» ніколи не отримувала та не реалізовувала. Про факт, що вона зазначена засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Агротерра Плюс» їй стало відомо під час допиту від співробітників податкової міліції.

Допитаний у якості свідка ОСОБА_12, який відповідно реєстраційних даних визначений як директор та головний бухгалтер ТОВ «Брігс» (ЄДРПОУ 38475132), показав що ніколи не здійснював діяльність та не виконував функції директора та головного бухгалтера на підприємстві. Будь-яких документів фінансово-господарської діяльності не підписував, товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Брігс» ніколи не отримував та не реалізовував.

Згідно інформації, яка містяться у АІС «Податковий блок» ДФС України встановлено, що ТОВ «Агро Форсе» (ЄДРПОУ 39443117) відкрито рахунки за №26059051818548, 26002051834676, 26041053600850; ТОВ «Альтаго» (ЄДРПОУ 39304254) відкрито рахунки за №26043053604359, 26056051813717, ТОВ «Аместріс» (ЄДРПОУ 37695984) відкрито рахунки за № 26006051815721, 26052051815731, 26049051801253; ТОВ «Аскорд» (ЄДРПОУ 38362184) відкрито рахунки за № 26041051800122, 26050051812468, 26000051811505, ТОВ «Брігс» (ЄДРПОУ 38475132) відкрито рахунок за №26001051814523, ТОВ «Вінго» (ЄДРПОУ 38711933) відкрито рахунки за №26045051802342, 26048051804853, 26053051813583, 26009051822733, ТОВ «Голд Кернел» (ЄДРПОУ 39258156) відкрито рахунки за № 26005053608984, 26058053607374, 26043053600212, ТОВ «Інторком» (ЄДРПОУ 39304275) відкрито рахунки за №26053051817857, 26009051828351, ТОВ «Ліагро» (ЄДРПОУ 38067920) відкрито рахунки за №26046051802482, 26002051822729, 26055051818467, ТОВ «Фіор Агро» (ЄДРПОУ 37695997) відкрито рахунки за №26009051811551, 26049051800157, 26056051813698 в ПАТ «КБ «ПриватБанк» (МФО 305299).

Зазначені документи по кримінальному провадженню необхідно для проведення їх детального огляду з метою встановлення осіб, які відкривали вказані рахунки, осіб, що мали право підпису платіжних документів, а також сум коштів, які надійшли на рахунки підприємств. Також вказані документи необхідні для подальшого використання при проведенні, у разі необхідності, почеркознавчої експертизи з метою встановлення осіб, які підписували платіжні документи, та документи необхідні для відкриття рахунків. Вказані документи вкрай необхідні для проведення досудового розслідування у провадженні, встановлення істини у ньому, всіх обєктивних даних скоєння кримінального правопорушення.

Слідчий також зазначає, що іншими способами встановити обставини, які необхідно довести за допомогою вищевказаних документів неможливо, оскільки відомості, які міститься в цих документах становлять банківську таємницю та розкриваються банками за рішенням суду.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить отримати тимчасовий доступ до вищезазначених і документів, з можливістю їх вилучення.

Слідчий, в судовому засіданні, підтримав подане клопотання та просив його задовольнити.

Представник ПАТ КБ «Приватбанк» у володінні якого знаходяться необхідні для слідства документи, в судове засідання не зявився, хоча слідчим суддею були вжиті заходи щодо належного повідомлення про день, час та місце розгляду клопотання. Відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України, вказана обставина не є перешкодою для розгляду клопотання.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 5 ст.163 КПК України передбачає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З доданого до клопотання витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №32015050390000004 від 13.01.2015 за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України.

Отже, на думку слідчого судді, зазначені у клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, повинні мати суттєве значення для встановлення важливих обставин обєктивної та/або субєктивної сторони злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України.

Крім того, відповідно до ч.5 ст.132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Стаття 84 КПК України передбачає, що доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

В той же час, слідчим до клопотання були додані наступні матеріалами:

-аркуші з відомостями про ТОВ «Агро Форсе», ТОВ «Альтаго», ТОВ «Аместріс», ТОВ «Аскорд», ТОВ «Брігс», ТОВ «Вінго», ТОВ «Голд Кернел», ТОВ «Інторком», ТОВ «Ліагро», ТОВ «Фіор Агро» з яких не можливо встановити джерело походження цих відомостей, ким та коли вони були складені;

-ніким не засвідчена копія протоколу допиту свідка ОСОБА_13 від 29.04.2015 року. Допит якого було проведено без присутності адвоката;

-рапорти працівника ГУ ДФС у Донецькій області, одна копія якого ніким не засвідчена;

-належним чином не засвідчений витяг з ЄРДР щодо кримінального провадженням №32015050390000004 складений станом на 16.11.2015 року.

Відповідно до ч.3 ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Слідчий суддя вважає, що з наданих слідчим матеріалів, не можливо встановити існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочинів, досудове розслідування яких проводиться слідчим за ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України. Вказані матеріали, слідчий суддя не вважає належними та допустимими доказами відповідно до положень глави 4 КПК України.

Також слідчий суддя не приймає до уваги рапорт працівника ГУ ДФС у Донецькій області, оскільки відповідно до ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Слідчий суддя вважає, що рапорт працівника ГУ ДФС у Донецькій області не є доказом в розумінні ст.84 КПК України, оскільки не є документом, а отже і джерелом доказів.

У звязку з вищенаведеним, слідчий суддя приходить до висновку, що сторона обвинувачення не надала достатніх доказів та не довела наявності передбачених законом підстав, необхідних для задоволення поданого клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

1. В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32015050390000004 від 13.01.2015 за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України відмовити.

2. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна