Ухвала суду № 55031579, 12.01.2016, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 203/19/16-к

1-кс/0203/16/2016

У Х В А Л А

іменем України

12 січня 2016 року Кіровський районний суд міста Дніпропетровська у складі:

слідчого судді Казака С.Ю.,

при секретарі Захарченко М.С.,

розглянувши клопотання слідчого з ОВС 3-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного Управління ДФС Центрального офісу з ОВП ОСОБА_1 про отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, заявлене у рамках кримінального провадження №32015100110000110, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

04 січня 2016 року слідчий за походженням з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення ГПУ звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В обґрунтування клопотання слідчий послався на те, що службовими особами ДП «Східний гірничо-збагачувальний комбінат» (код ЄДРПОУ 14309787) згідно актів перевірок СДПІ у м. Дніпропетровську МГУ Міндоходів №46/28-01-51-03/14309787 від 26.11.2013 та №7/28-01-51-03/14309787 від 27.02.2015 встановлено, що службові особи ДП «Східний гірничо-збагачувальний комбінат» (код за ЄДРПОУ 14309787) в період липень 2012 квітень 2014 при взаємовідносинах із ТОВ «Реймс Транспорт» (код ЄДРПОУ 38213795), ТОВ «ТД «Еко-Сервіс» (код ЄДРПОУ 35935908), ТОВ «Виробнича компанія «Пром Груп» (код за ЄДРПОУ 37861426), ТОВ «ВКФ «Електронтехсервіс ЛТД» (код за ЄДРПОУ 04947995), ТОВ «Промтехтранс-М» (код ЄДРПОУ 37187754), ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888), ТОВ «Енерджі трейж груп» (код ЄДРПОУ 36716332) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 432 152 грн. За результатами перевірки винесено податкове повідомлення-рішення №0000665103 від 19.12.2014.

Допитана в якості свідка директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка показала, що до фінансово-господарської діяльності підприємства ніякого відношення не має, підприємство не реєструвала, договори, податкові накладні, накладні, акти виконаних робіт, послуг, постачання, ТМЦ, та інші документи, як директор підприємства не підписувала. Де знаходяться (зберігаються) документи фінансово-господарської діяльності та печатка підприємства їй не відомо.

Слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Основянської ОДПІ м. Харкова Головного управління ДФС у Харківській області, що відображають податкову звітність ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888), а саме: податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток, договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, електронної податкової звітності, юридичної (реєстраційної) справи, актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок за період з 01.01.2011 року по теперішній час, з подальшою можливістю їх вилучення.

Судом було встановлено, що за даним фактом відкрито кримінальне провадження за ч. 3 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з ЄРДР №32015100110000110 від 05 травня 2015 року.

Клопотання в силу ч. 2 ст. 163 КПК України розглянуто без виклику представника Основянської ОДПІ м. Харкова Головного управління ДФС у Харківській області.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали поданого клопотання, вважає його таким, що підлягає частковому задоволенню.

За змістом ст.ст. 131, 162 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів, полягає у наданні слідчому особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Надання тимчасового доступу до речей і документів під час досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді за клопотанням слідчого, погодженого з прокурором.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбаченихчастиною пятоюцієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи наведені положення кримінального процесуального законодавства та приймаючи до уваги, що матеріали кримінального провадження можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, вважаю, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування справи у даному провадженні є потреба в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні Основянської ОДПІ м. Харкова Головного управління ДФС у Харківській області, що відображають податкову звітність ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888), а саме: податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток, договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, електронної податкової звітності, юридичної (реєстраційної) справи, актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок за період з 01.01.2011 по теперішній час, однак, з подальшою можливістю їх вилучення у вигляді належним чином засвідчених копій.

Керуючись ст. 110, ст.162, 163-166, 369372 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

Клопотання слідчого з ОВС 3-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного Управління ДФС Центрального офісу з ОВП ОСОБА_1 про отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, заявлене у рамках кримінального провадження №32015100110000110, задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС 3-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного Управління ДФС Центрального офісу з ОВП ОСОБА_1 та членам слідчої групи по кримінальному провадженню №32015100110000110 або за дорученням працівникам відповідного оперативного підрозділу доступ до оригіналів документів ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888), які знаходяться в приміщенні Основянської ОДПІ м. Харкова Головного управління ДФС у Харківській області (м. Харків, вул. Б. Хмельницького, 17), з подальшою можливістю їх вилучення у вигляді належним чином засвідчених копій, а саме:

- податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 01.01.2011 по теперішній час (помісячно);

- договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, ув'язнених із ДПІ, за весь період;

- посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директори, бухгалтера, і печатки підприємства, за весь період;

- електронної податкової звітності податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 01.01.2011 року по теперішній час на паперових носіях;

- юридичної (реєстраційної) справи, а саме: заяв, довідок про узяття на облік, свідоцтв платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтв про державну реєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію;

- актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок за періоди з 01.01.2011 по теперішній час;

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків і сум утриманого з них податку за формою 1 ДФ за період з 01.01.2011 по теперішній час;

В іншій частині клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала підлягає виконанню протягом тридцяти днів.

Ухвала є остаточною й оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.Ю. Казак