Ухвала суду № 55020366, 15.01.2016, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/162/16-к

Провадження № 1-кс/0202/65/2016

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

УХВАЛА

15 січня 2016 року м. Дніпропетровськ

слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Слюсар Л.П.,

за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокурати Дніпропетровської області ОСОБА_1

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокурати Дніпропетровської області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку),-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42014041700000027 від 29.09.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ«Продекспорт 2009» (ЄДРПОУ 36573563) зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_1 при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ПП «Джевел Стайл» (ЄДРПОУ 34983589) за період з березня 2012 року по липень 2012 року в порушення вимог п.198.1, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, незаконно сформували та використали податковий кредит з ПДВ від операцій з придбання товарів, робіт, послуг з ПП «Джевел Стайл» (ЄДРПОУ 34983589), чим навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість за вищевказаний період на загальну суму 6201182 грн, що є особливо великим розміром.

За вказаним фактом СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015040000000017 від 16.02.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ«Продекспорт 2009» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ«Продекспорт-2009» діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.п. 138.10.3 п.138.10 ст. 138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) занижено податок на прибуток підприємства за 2013 рік на загальну суму 2 505 590 грн., що призвело до неотримання бюджетом податкових платежів на зазначену суму, що більше ніж у 3 тисячі разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.

За вказаним фактом СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 42014041700000027 від 29.09.2014 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Продекспорт 2009» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 2 КК України.

21.04.2015 року в.о. начальника відділу прокуратури Дніпропетровської області винесено постанову про обєднання матеріалів кримінальних проваджень №42014041700000027 та №32015040000000017 в одне провадження під №42014041700000027.

Зазначені факти підтверджено згідно аналітичного дослідження проведеного 08.12.2014 №1604/38361505 відділом аналізу сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, податкової звітності за березень, квітень, травень, червень та липень 2012р. з податку на додану вартість, яка надавалась до податкового органу за місцем реєстрації підприємства ТОВ«Продекспорт 2009» (код ЄДРПОУ 36573563) щодо реальності здійснення господарської діяльності по операціям з підприємством ПП «Джевел Стайл» (код ЄДРПОУ 34983589) було встановлено що, в порушення вимог п.198.1, п. 198.2, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, (із змінами та доповненнями) ТОВ «Продекспорт 2009» (код ЄДРПОУ 36573563) сформувало та використало податковий кредит з ПДВ, від операцій з придбання товарів, робіт, послуг у ПП «Джевел Стайл» (код за ЄДРПОУ 34983589), за березень, квітень, травень, червень та липень 2012р. у сумі 6 201 182 грн., що призвело до ненадходження в березні, квітні, травні, червні та липні 2012 року до державного бюджету України від ТОВ «Продекспорт 2009» податку на додану вартість у сумі 6 201 182 грн.

При аналізі господарської діяльності ПП «Джевел Стайл» (код ЄДРПОУ 34983589) встановлено, що підприємство зареєстроване 28.02.2007 року у ДПI у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Відсутня будь-яка інформація, щодо основних фондів та нематеріальних активів, необхідних для здійснення основного виду діяльності, також встановлено наявність розбіжностей відповідно автоматизованої системи співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту АРМ «Податковий блок». Відсутній рухактивів,зобовязань чивласногокапіталу упроцесі здійснення господарської діяльності; відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, платник не знаходиться за місцезнаходженням.

Під час досудового розслідування також зясовано, що Лівобережною ОДПІ м.Дніпропетровська проведено документальну позапланову перевірку ТОВ«Продекспорт 2009», за результатами якої складено акт №591/22-05/36573563 від 22.04.2015, яким зафіксовані порушення вимог законодавства службовими особами підприємства під час взаємовідносин з платниками податків з ознаками фіктивності, у т.ч.: ТОВ "ГЛОРІ ЛТД" (38298989), ТОВ "ЛАНТІКОМ" (37275337), ТОВ "РУЖИК-70" (37148956), ПП "ДЖЕВЕЛ СТАЙЛ" (34983589), ТОВ"МАРИТЕН" (37275316), ТОВ "АРНІТА ТРЕЙД" (38199315), ТОВ "МЕГА ПРОМ" (37212743), ТОВ "ФАЙ-ТОРГ" (38434060), ТОВ "ЛІА КОМПАНІ" (38200498), ТОВ "ТЕХДОРГРУПП" (38597671), ТОВ "ТРЕЙДІНГ ГРУП" (37275211), ТОВ "РЕМТОРГСНАБ" (38360763), ТОВ "ПРОМКОР" (37989101), ТОВ"АКТА-РЕСУРС" (38299474), ТОВ "ЛАФІС ТРЕЙД" (38299144), ПМП"ФАЗА" (23116366), ТОВ "ТРЕЙД ЛАЙН М" (38355381), ТОВ"ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ "ХЕППІ ТРЕЙД" (38434227).

На підставі вказаного акта винесені наступні податкові повідомлення-рішення: від 19.05.2015 №НОМЕР_1 на суму 45241150 грн. (основний платіж) та 22620575 грн. (штрафні санкції), від 18.08.2015 №НОМЕР_2 на суму 693000 грн. (основний платіж) та 346500 грн. (штрафні санкції), від 18.08.2015 №НОМЕР_3 на суму 50675236 грн. (основний платіж) та 25337618 грн. (штрафні санкції).

За вказаним фактом до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.12.2015 за №4201504000001041 внесено відомості про вчинення службовими особами ТОВ«Продекспорт 2009» (код ЄДРПОУ 36573563) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Постановою прокурора від 25.12.2015 кримінальні провадження №42014041700000027 та №4201504000001041 обєднані в одне провадження під №42014041700000027.

У звязку з цим, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження та доказування протиправної діяльності ТОВ«Продекспорт 2009» (код ЄДРПОУ 36573563), у т.ч. за допомогою використання послуг «фіктивних» підприємств, важливе значення мають документи ПП "ДЖЕВЕЛ СТАЙЛ" (34983589) з юридичного оформлення (відкриття) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

У ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ПП «ДЖЕВЕЛ СТАЙЛ» (34983589) для здійснення господарської діяльності було відкрито рахунок №26004300614701 в АКБ «Новий» (МФО (305062), юридична адреса банку: 49000, Дніпропетровська обл., місто Дніпропетровськ, ПРОСПЕКТ КАРЛА МАРКСА, будинок 93).

Таким чином, документи ПП «ДЖЕВЕЛ СТАЙЛ» (34983589), які перебувають у володінні АКБ «Новий» (МФО (305062), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, з якою метою, та необхідні для повного, всебічного та обєктивного розслідування кримінального провадження.

Тому, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які мали доступ до розпорядження рахунку, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

14 січня 2016 року слідчому судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокурати Дніпропетровської області ОСОБА_1, в якому просив надати тимчасовий доступ до документів та їх вилучення (виїмку) стосовно ПП «ДЖЕВЕЛ СТАЙЛ» (34983589), що містять банківську таємницю, в АКБ «Новий» (МФО (305062), юридична адреса банку: 49000, Дніпропетровська обл., місто Дніпропетровськ, ПРОСПЕКТ КАРЛА МАРКСА, будинок 93).

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав в повному обсязі та просив задовольнити, посилаючись на обставини викладені в клопотанні.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши думку прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження № 42014041700000027, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для зясування всіх обставин кримінального провадження, необхідні оригінали документів, які перебувають у володінні АКБ «Новий» (МФО (305062), за адресою: 49000, Дніпропетровська обл., місто Дніпропетровськ, ПРОСПЕКТ КАРЛА МАРКСА, будинок 93.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогамст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.110, 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 395 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокурати Дніпропетровської області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) задовольнити.

Надати прокурорам у кримінальному провадженні, а також працівникам оперативних підрозділів, визначених відповідним дорученням прокурора, дозвіл на тимчасовий доступ (ознайомлення та вилучення) до оригіналів документів ПП «ДЖЕВЕЛ СТАЙЛ» (34983589), що містять банківську таємницю, в АКБ «Новий» (МФО (305062), юридична адреса банку: 49000, Дніпропетровська обл., місто Дніпропетровськ, ПРОСПЕКТ КАРЛА МАРКСА, будинок 93), а саме: оригіналів всіх наявних документів з юридичного оформлення (відкриття) рахунків, документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції з руху грошових коштів по рахунку №26004300614701 у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді та на паперовому носії (завіреному печаткою банку) за період часу з моменту відкриття по 31.12.2012 року.

В разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк виконання ухвали до 12 лютого 2016 року.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.П. Слюсар