Рішення № 5498811, 15.04.2009, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 2о-117/09/16

РІШЕННЯ ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 квітня 2009 року Київський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого - судді Колесник С.А.

при секретарі - Половинко М.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Харкові цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Дзержинському районі м. Харкова, зацікавлені особи: Відділення №20 філії ВАТ КБ «Надра» ХРУ, Приватне підприємство «Інтек-строй» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -

Встановив:

Державна податкова інспекція у Дзержинському районі м.Харкова 27.03.2009 року звернулася до суду з заявою, у якій просить зобов’язати Відділення №20 філії ВАТ КБ «Надра» ХРУ, у якому Приватним підприємством «Інтек-строй» (код ЄДРПОУ 34332596) відкрито розрахунковий рахунок №26003020084001, розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, шляхом надання ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова довідку про обсяг та обіг коштів на вищевказаному розрахунковому рахунку з вказівкою призначення платежів та контрагентів ПП «Інтек-строй» за період з 01.01.2008р. по 30.09.2008р., посилаючись на наступне.

На облiку в Державнiй податковiй iнспекцiї Дзержинського району м.Харкова знаходиться Приватне пiдприємство "Iнтек-строй", юридична адреса: м.Xapків, вул. Космiчна, 21-А (фактична адреса: м.Харків, вул. Клочкiвська, 222), яке зареєстровано як платник податкiв з 03.04.2006р. Пiдприємство зареєстровано в opгані державної реєстрації 03.04.2006р. Згiдно з планом-графiком планових перевiрок на 1 кв. 2009 року ПП"Iнтек-строй" включено до переліку перевіряємих підприємств. З метою проведення планової виїзної перевiрки виписано направлення вiд 28.01.2009р. №69, згiдно зi ст .11-1 Закону України "Про державну податкову службу". 29.01.2009р. директором ПП "Iнтек-строй" отримано направлення на проведення перевiрки, про що складено розписку вiд 29.01.2009р. № 69. 30.12.2008 директором ПП "Iнтек-строй" отримано повiдомлення про проведення планової виїзної документальної перевiрки, про що складено розписку №17760. 30.01.2009 року ДПI у Дзержинському районi м. Харкова отримано лист вiд 30.01.2009р. №2/01, яким повiдомлено, що проведення перевiрки є незаконним. Пiдстави недопущення до перевірки у листі не вказані. 30.01.2009 року фахiвцями, вказаними в направленнi на перевiрку вiд 28.01.2009 року №69, здiйснено вихiд за фактичною адресою пiдприємства. Фахiвцi не були допущенi до примiщення, про що було складено акт вiдмови вiд допуску на перевiрку вiд 30.01.2009р. №104/2305/34332596. Наведенi вище обставини свiдчать про ухилення посадових осiб ПП "Інтек-строй" вiд проведення перевiрки та унеможливлюють виконання завдань та функцiй, передбачених ст. 2, 8 Закону України "Про державну податкову службу в Україніi" №509-XII вiд 04.12.1990р. та покладених на органи державної податкової служби без отримання інформації щодо обсягу та обiгу коштiв на банкiвських рахунках підприємства.

Представник заявника у судове засідання з»явився, заяву підтримав у повному обсязі.

Представники зацікавлених осіб у судове засідання не з’явилися, будучи належним чином оповіщеними про день та час розгляду справи. Причини неявки суду не повідомили (а.с.19,20).

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає заяву законною та обґрунтованою, виходячи з наступного.

На податковому обліку в ДПІ у Дзержинському районі м.Харкова з 03.04.2006р. знаходиться приватне підприємство «Інтек-строй», юридична адреса: м.Xapків, вул. Космiчна, 21-А (фактична адреса: м.Харків, вул. Клочкiвська, 222), зареєстровано 04.04.2006р. рішенням виконавчого комітету Харківської міської Ради № запису 14801020000025068 (а.с. 3).

Приватним підприємством «Інтек-строй» відкрито у відділенні №20 філії ВАТ КБ «Надра» рахунок: №26003020084001 (а.с. 6).

Відповідно до ст.11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» №509-ХІІ від 04.12.90р. із змінами та доповненнями, органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право здійснювати планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, а також фізичними особами, які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності чи не мають такого статусу, на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).

Згiдно з планом-графiком планових перевiрок на 1 кв. 2009 року ПП "Iнтек-строй" включено до переліку перевіряємих підприємств (а.с.7).

З метою проведення планової виїзної перевiрки виписано направлення вiд 28.01.2009р. №69, згiдно зi ст .11-1 Закону України "Про державну податкову службу" (а.с.8).

29.01.2009р. директором ПП "Iнтек-строй" отримано направлення на проведення перевiрки, про що складено розписку вiд 29.01.2009р. № 69 (а.с.8).

30.12.2008р. директором ПП "Iнтек-строй" отримано повiдомлення про проведення планової виїзної документальної перевiрки, про що складено розписку №17760 (а.с.9).

30.01.2009р. ДПI у Дзержинському районi м. Харкова від директора ПП «Інтек-строй» отримано лист вiд 30.01.2009р. №2/01, яким повiдомлено, що проведення перевiрки є незаконним (а.с.10).

30.01.2009р. фахiвцями, вказаними в направленнi на перевiрку вiд 28.01.2009р. №69, здiйснено вихiд за фактичною адресою пiдприємства. Фахiвцi не були допущенi до примiщення, про що було складено акт вiдмови вiд допуску на перевiрку вiд 30.01.2009р. №104/2305/34332596 (а.с.11-12).

Наведенi вище обставини свiдчать про ухилення посадових осiб ПП "Інтек-строй" вiд проведення перевiрки та унеможливлюють виконання завдань та функцiй, передбачених ст. 2, 8 Закону України "Про державну податкову службу в Україніi" №509-XII вiд 04.12.1990р. та покладених на органи державної податкової служби без отримання інформації щодо обсягу та обiгу коштiв на банкiвських рахунках підприємства.

Відповідно до ст.60 Закону України "Про банки та банківську таємницю" від 07.12.2000р. № 2121 відомості про стан рахунків клієнтів є банківською таємницею.

Згідно п.2 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» суд, –

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Дзержинському районі м. Харкова задовольнити.

Зобов’язати Відділення №20 філії ВАТ КБ «Надра» ХРУ надати до ДПІ у Дзержинському районі м.Харкова інформацію про обсяг та обіг з вказівкою призначення платежів та контрагентів на рахунках Приватного підприємства «Інтек-строй» код ЄДРПОУ 34332596: №26003020084001 за період з 01.01.2008р. по 30.09.2008р.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харківської області через Київський районний суд м.Харкова шляхом подачі протягом 5 днів з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя –