Ухвала суду № 54936392, 07.07.2015, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/12858/15-к

УХВАЛА

07 липня 2015 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., з участю секретаря судового засідання Вітюка В.В., прокурора Войтюка М.П., скаржника ОСОБА_1, розглянувши матеріали за скаргою останнього про скасування постанови про закриття кримінального провадження № 42014240000000104,

встановив:

До Хмельницького міськрайонного суду надійшла скарга ОСОБА_1 в інтересах ОСОБА_2 на постанову старшого слідчого СВ прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 від 29 травня 2015 року про закриття кримінального провадження №42014240000000104. В скарзі зазначено, що оскаржувана постанова є незаконною, оскільки досудовим слідством не в повній мірі з'ясовано усі обставини справи.

В судовому засіданні скаржник ОСОБА_1 вимоги скарги підтримав.

Прокурор проти задоволення скарги заперечив.

Заслухавши думку сторін, дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Старшим слідчим СВ прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 здійснювалось досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №42014240000000104 з правовою кваліфікацією ч.1 ст.366, ч.1 ст.367 КК України. За результатами досудового розслідування 29 травня 2015 року старшим слідчим СВ прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 винесена постанова про закриття даного кримінального провадження у зв'язку з відсутністю в діях головного державного ревізора - інспектора відділу спеціальних перевірок управління перевірок з окремих питань Департаменту податкового та митного аудиту ОСОБА_4, головного державного ревізора-інспектора відділу організації та супроводження перевірок платників податків, управління податкового та митного аудиту ГУ Міндоходів у Хмельницькій області ОСОБА_5, головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок банківський та небанківський фінансових установ управління податкового аудиту ДПІ у м.Хмельницькому ОСОБА_6, головного державного інспектора відділу перевірок платників податків управління податкового аудиту ДПІ у м. Хмельницькому ОСОБА_7, заступника начальника відділу перевірок платників податку управління податкового аудиту ДПІ у м.Хмельницькому ОСОБА_8, головного державного ревізора-інспектора сектору контролю за валютними операціями у сфері ЗЕД управління податкового аудиту ДПІ у м.Хмельницькому ОСОБА_9, головного державного ревізора-інспектора відділу контрольно-перевірочної роботи юридичних осіб, управління доходів і зборів фізичних осіб ДПІ у м.Хмельницькому ОСОБА_10 складу кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч.1 ст.367 КК України.

Під час досудового розслідування кримінальне провадження 26 грудня 2014 року закривалось у звязку із відсутністю складу кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч.1 ст.367 КК України. Вказане рішення слідчого про закриття кримінального провадження 17 лютого 2015 року скасовувалось ухвалою слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з наданням до виконання вказівок слідчому.

В ході досудового розслідування допитаний ОСОБА_2 повідомив, що в ході позапланової виїзної перевірки діяльності ТОВ «Євроміст-Ексім» ревізори умисно склали акт про результати вказаної перевірки №3395/22-25-22-05 від 07.08.2014 року, який не відповідав дійсності, про те, що зазначеним товариством державі заподіяно збитки в розмірі 12,5 млн. грн., що стало підставою в подальшому використовувати вказаний акт як основний доказ вчинення ним, як директором ТОВ «Євроміст-Ексім», злочину. Допитана в якості свідка ОСОБА_11 показала, що ревізорами ДПІ у м.Хмельницькому проводилась перевірка ТОВ «Євроміст-Ексім», за результатами якої був складений акт, з яким вони не погодились та подали свої заперечення на адресу ДПІ у м.Хмельницькому, внаслідок чого була проведена повторна перевірка, за результатами якої були визначені збитки в значно меншій сумі. Допитані свідки ОСОБА_10, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 підтвердили, що за результатами позапланової виїзної перевірки діяльності ТОВ «Євроміст-Ексім» 07.08.2014 року було складено акт, в результаті чого донараховано податок на доходи фізичних осіб в сумі 5175520,04 грн., після чого вказаним товариством було подано заперечення до вказаного акту та додані первинні документи, які не були присутні при проведенні початкової перевірки, в результаті повторної перевірки донараховано податок на дохід фізичних осіб в сумі 986672,93 грн. Про те, що за результатами проведення повторної перевірки був складений акт №4014/22-01-33709888 від 23.09.2014 року, в якому був встановлений значно менший розмір не донарахованих податків, ніж в акті перевірки від 07.08.2014 року, в звязку з тим, що ревізорам були надані додаткові документи, підтвердив і свідок ОСОБА_12 Свідок ОСОБА_13 показав, що в ході проведення перевірки ТОВ «Євроміст-Ексім» ним видавався наказ від 21.07.2014 року про перерву в проведенні документальної перевірки з метою надання товариством всіх необхідних документів, однак, в звязку з відповіддю ОСОБА_2 про те, що всі документи знаходяться в матеріалах кримінального провадження, ним було прийнято рішення про відновлення документальної перевірки. З приводу обставин, встановлених в межах розслідування кримінального провадження №32013240000000046, допитаний свідок ОСОБА_14, вказане кримінальне провадження забуло закрито у звязку з відсутністю в діях службових осіб ТОВ «Євроміст-Ексім» складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Під час досудового розслідування дослідженні також накази та направлення ДПІ, на підставі яких у ТОВ «Євроміст-Ексім» проводились позапланові перевірки, акт №3395/22-25-22-05 від 07.08.2014 року, акт №4014/22-01-33709888 від 23.09.2014 року, висновок експертного економічного дослідження №12 від 10.11.2014 року, наявні у кримінальному провадженні №32013240000000046 процесуальні документи.

Слідчий дав оцінку показам вказаних осіб та вказаним документам, виконав вказівки слідчого судді, і прийшов до обґрунтованого висновку, з всебічним урахуванням усіх доказів та обставин справи, про те, що дії службових осіб ГУ Міндоходів у Хмельницькій області не містять в собі ознак невиконання чи неналежного виконання своїх службових обов'язків, ними не заподіяно шкоди охоронюваним законом правам, свободам та інтересам окремих громадян, державним чи громадським інтересам або інтересам юридичних осіб, а тому виключається кримінальна відповідальність за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.367 КК України. Ревізорами ДПІ при проведенні перевірки використовувались ті документи, які були надані службовими особами ТОВ «Євроміст-Ексім», а тому ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України (складання завідомо неправдивого акту) відсутні. Враховуючи, що кримінальне провадження №32013240000000046 від 13.09.2013 року, за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Євроміст-Ексім» злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, закрите, а тому акт №3395/22-25-22-05 від 07.08.2014 року, складений в межах даного провадження, не несе за собою будь-яких правових наслідків і використання його не може завдати шкоди охоронюваним законом правам, свободам та інтересам окремих громадян, державним чи громадським інтересам або інтересам юридичних осіб.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається, якщо встановлена відсутність в діянні складу кримінального правопорушення.

Висновки слідчого, викладені в оскаржуваній постанові, відповідають вимогам закону та ґрунтуються на матеріалах справи. Доводи заявника перевірені у повному обсязі.

Враховуючи те, що в ході розгляду скарги ОСОБА_1 не знайшли підтвердження факти порушення слідчим вимог КПК України при прийнятті рішення про закриття кримінального провадження, скарга задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.306, 307 КПК України,-

у х в а л и в :

В задоволені скарги ОСОБА_1 на постанову слідчого в ОВС СВ прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 від 29 травня 2015 року про закриття кримінального провадження №42014240000000104, - відмовити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Хмельницької області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя