Ухвала суду № 54936367, 26.11.2015, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/23223/15-к

УХВАЛА

26 листопада 2015 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 про отримання дозволу на тимчасовий доступ речей та документів у кримінальному провадженні №32015240000000034,

встановив:

Слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Хмельницькій області ОСОБА_1 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні СФГ «Вікторія Агро» (код ЄДРПОУ 32034732; Хмельницька область, Ярмолинецький район, с. Стріхівці).

Як зазначено в клопотанні, у період 2015 року посадові особи та уповноважені представники СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685), шляхом неправомірного віднесення до спеціальної декларації сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації продукції для ТОВ «ТД «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949), ТОВ «Агровітал», ПП «Оліяр», ТОВ «ОСОБА_3 Трейд» та інших контрагентів, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 5 644 728 грн., а також службовими особами ТОВ «ТД «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949), які у період 2015 року, за рахунок безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість від СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 482 950 грн., що в загальному складає 8 127 678 грн. вказаного податку.

ОСОБА_2 кримінальне правопорушення 03 червня 2015 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015240000000034, правова кваліфікація правопорушення ст.212 ч.3 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що СФГ "Промінь" в період з 01.02.2015 року по 31.03.2015 року реалізовано понад 1700 т сої, вартістю 14916000 грн., в т.ч. ПДВ 2486000 грн., на адресу ТОВ "УкрТрейд", у період березня-квітня 2015 року реалізовано близько 500 т сої на суму 4224 498 грн., в т.ч. ПДВ 704083 грн., на адресу ТОВ "Агровітал", а також у період квітня 2015 року реалізовано понад 1 800 т сої на суму 15996 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 666000 грн., на адресу ПП "Оліяр".

Податок на додану вартість у сумі 5644 728 грн. службовими особами СФГ "Промінь" включено до спеціальної декларації, поданої до Деражнянського відділення Хмельницької ОДПІ.

Відповідно до інформації департаменту агропромислового розвитку Хмельницької ОДА, підприємство має у користуванні 150 га посівної площі. Проте, згідно з оперативною звітністю СФГ "Промінь" протягом 2011-2013 років, соя не вирощувалась та не збиралась. У 2014 році соя вирощувалась на площі 100 га, валовий збір сої становив 250 т.

Будь-які витрати, повязані з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сої, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно-мастильних матеріалів у СФГ "Промінь" на протязі 2011-2014 років відсутні.

Враховуючи те, що СФГ "Промінь" є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, податок на додану вартість з реалізації сої, у сумі 5 644 728 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.

Також встановлено, що відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, СФГ «Вікторія Агро» (код ЄДРПОУ 32034732) протягом 2015 року здійснювало фінансові взаємовідносини з СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд», проте будь-які первинні фінансово-господарські документи щодо даної операції відсутні.

Тому, для подальшого повного та обєктивного досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини проведені СФГ «Вікторія Агро» (код ЄДРПОУ 32034732) з ТОВ «ТД «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949) та СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685), а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, надання послуг та додатки до них, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, залізничні листи, митні декларації, податкові накладні, видаткові накладні, розрахунки вартості виконаних робіт, банківські виписки, платіжні доручення, складські квитанції, оборотно-сальдові відомості, сертифікати якості продукції, контракти, виробничі звіти, складські картки, акти наданих послуг, журнали-ордери, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, тощо.

Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Вказані первинні документи необхідно вилучити в службових осіб СФГ «Вікторія Агро» (код ЄДРПОУ 32034732), з метою отримання доказів проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ТД «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949) та СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685).

Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в звязку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Надати дозвіл слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1, або особі, що діятиме за його дорученням, на тимчасовий доступ до оригіналів фінансового-господарських документів, з можливістю їх вилучення із СФГ «Вікторія Агро» (код ЄДРПОУ 32034732; Хмельницька область, Ярмолинецький район, с. Стріхівці), щодо фінансових взаємовідносин з ТОВ «ТД «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949) та СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685), у період 2015 року, а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, надання послуг та додатки до них, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, залізничні листи, митні декларації, податкові накладні, видаткові накладні, розрахунки вартості виконаних робіт, банківські виписки, платіжні доручення, складські квитанції, оборотно-сальдові відомості, сертифікати якості продукції, контракти, виробничі звіти, складські картки, акти наданих послуг, журнали-ордери, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, тощо.

Службовим особам СФГ «Вікторія Агро» (код ЄДРПОУ 32034732; Хмельницька область, Ярмолинецький район, с. Стріхівці) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє до 26 грудня 2015 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя