Ухвала суду № 54936358, 25.11.2015, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/23188/15-к

УХВАЛА

25 листопада 2015 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 про отримання дозволу на тимчасовий доступ документів, у кримінальному провадженні №32014240000000037,

встановив:

24 листопада 2015 року старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області (м.Львів, вул.Стрийська, 35).

Як зазначено в клопотанні, службові особи ПП «Будівельник М» (код ЄДРПОУ 33279605, Хмельницька область, смт. Теофіполь, вул. Леніна, 78), у період грудня 2009 року, шляхом заниження обєкту оподаткування при будівництві та здачі в експлуатацію 58-ми квартирного житлового будинку, розташованого в cмт.Теофіполь Хмельницької області по вул. Заводській, 7-А, можливо умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 1928456 грн., чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.

Дане кримінальне правопорушення 15 липня 2014 року було зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань під №32014240000000037, правова кваліфікація правопорушення ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що директор ПП «Будівельник М» ОСОБА_3 був одним із засновників та директором Колективного підприємства „Теофіпольський «Райагробуд смт. Теофіполь, директором Дочірнього підприємства „Теофіпольбуд КП „Теофіпольський райагробуд, а також засновником і директором ПП „Будівельник М.

В жовтні 2002 року, шляхом реорганізації Теофіпольської районної орендної будівельної організації Хмельницького облагробуду, якому належало незавершене будівництво 58-ми квартирного будинку за адресою: смт. Теофіполь, вул. Заводська, 7-А, створено КП „Теофіпольський «Райагробуд», яке набуло право власності на вказане незавершене будівництво.

В 2002 році, внаслідок виникнення численних боргів, які за відсутності надходжень від господарської діяльності збільшувалися, за ініціативи директора КП „Теофіпольський райагробуд ОСОБА_3, в листопаді 2002 року прийнято рішення про створення дочірнього підприємства - ДП „Теофіпольбуд КП „Теофіпольський райагробуд з передачею до його статутного фонду майна КП „Теофіпольський райагробуд.

Відповідно до актів передачі основних засобів від 05.12.2002 р. та 06.10.2003 р., до статутного фонду новоствореного ДП „Теофіпольбуд КП „Теофіпольський «Райагробуд з КП „Теофіпольський «Райагробуд передано майно, на загальну суму 448,1 тис.грн.

Після створення ДП „Теофіпольбуд у власності КП „Теофіпольський райагробуд залишилось майно, яке безпосередньо не використовувалось у виробництві, проте за рахунок якого можна було б погасити існуючі борги колективного підприємства, в тому числі незавершене будівництво 58-ми квартирного житлового будинку, балансовою вартістю 704210 грн.

Постановою Господарського суду Хмельницької області від 27.04.2004 року КП „Теофіпольський райагробуд визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру. В ході ліквідаційної процедури ліквідатором проведено інвентаризацію майна та проведено експертну оцінку активів боржника. За результатами експертної оцінки, яка проводилася ТОВ „Експерт, незавершене будівництво 58-ми квартирного будинку у 338,2 тис грн.

Відповідно до договору від 14.02.2005 р. КП «Теофіпольський райагробуд», в особі ліквідатора ОСОБА_4, уповноважив ТОВ «Лобі» на надання послуг по продажу обєкта незавершеного будівництва 58-ми квартирного житлового будинку за адресою: Хмельницька область, смт.Теофіполь, вул.Заводська, 7-А, на товарній біржі «Подільська».

Незавершене будівництво 58-квартирного житлового будинку в травні місяці 2005 року було виставлено на відкриті біржові торги зі стартовою вартістю 140 877,38 грн., яке за результатами торгів, як єдиний учасник, придбав житель м. Львова громадянин ОСОБА_5 (реєстраційний номер НОМЕР_1, АДРЕСА_1) за вказаною ціною. Згідно постанови Теофіпольського районного суду від 15.07.2005 р., за ОСОБА_5 визнано право власності на вказаний обєкт незавершеного будівництва. Згідно протоколу біржових торгів від 01.07.2005 р. №1 товарної біржі „Подільська, вартість придбаного об'єкту незавершеного будівництва складала 140877 грн.

В подальшому, ОСОБА_5 прийнято рішення про добудування 58-ми квартирного житлового будинку у смт.Теофіполі Хмельницької області по вул.Заводській, 7-А. З цією метою останнім із ПП „Знаюбудінвест (код ЄДРПОУ 22369421, м.Львів) укладено договір про інвестування будівництва житла №30 від 12.10.2005 р., відповідно до якого ПП «Знаюбудінвест» визначалось генпідрядником, який, в подальшому, для виконання будівельних робіт залучив субпідрядну організацію ПП «Будівельник М». В вересні 2009 року замовником будівництва ОСОБА_5 змінено генпідрядника ПП „Знаюбудінвест та згідно з договором генпідряду № б/н від 02.09.2008 р. призначено генпідрядником ПП Будівельник-М для виконання комплексу робіт по будівництву житлового будинку по вул. Заводська, 7-А, у смт.Теофіполі Хмельницької області .

Відповідно до відомостей Теофіпольського районного бюро технічної інвентаризації, договору про внесення змін та доповнень №1 до Договору відчуження майнових прав на об'єкт незавершеного будівництва житлового призначення, вартість житлового будинку в грудні 2009 року, на момент здачі в експлуатацію, склала 10659671 грн., в т.ч. вартість 54 квартир, викуплених Державною іпотечною установою, склала 9180135 грн., вартість 4-х квартир, викуплених фізичними особами ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, склала 740837 грн., вартість майстерні склала 587186 грн., вартість нежитлових приміщень склала 151513 грн. Кошти від Державною іпотечної установи та фізичних осіб як розрахунок за придбані квартири та нежитлові приміщення перераховані на особистий рахунок ОСОБА_5 у період з серпня 2009 по лютий 2010 року.

За таких обставин, працівниками Теофіпольського відділення Красилівської ОДПІ проведено документальну виїзну позапланову перевірку ПП «Будівельник М» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 22.03.2005 р. по 31.12.2010 р., та з питань, зазначених в заявах громадянина ОСОБА_10 від 07.02.2011 р. та від 03.03.2011 р. За результатами перевірки складено акт №141/2301-33279605 від 08.04.2011 р., згідно з яким визначено вартість житлового будинку, що підлягає включенню до об'єкту оподаткування ПП "Будівельник-М", без врахування задекларованих підприємством та понесених витрат, в розмірі 9642282 грн., з якої підлягає сплаті податок на додану вартість у сумі 1928456 грн.

В подальшому, на виконання постанови слідчого від 31.12.2014 р. про призначення документальної позапланової перевірки ОСОБА_5, працівниками ДПІ у Личаківському районі м. Львова проведено перевірку та складено акт №91/17-20/НОМЕР_1 від 27.03.2015 р., про результати позапланової виїзної перевірки щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб ОСОБА_5 за період з 01.01.2009 р. по 31.12.2009 р., за висновками якого встановлено порушення вимог п.2.1 ст.2, ст.3, п.7.1 ст.7, п.п.8.1.1 п.8.1, п.п.8.2.2 п.8.2 ст.8, п.12.1, п.12.5 ст.12 Закону України від 22.05.2003 №889-IV «Про податок з доходів фізичних осіб» із змінами та доповненнями, в результаті чого ОСОБА_5 не нараховано та не сплачено податок з доходів фізичних осіб в сумі 977067,16 грн.

24 квітня 2015 року на адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області, в порядку ст.214 КПК України, направлено завірені належним чином копії матеріалів щодо вчинення ОСОБА_5 (реєстраційний номер НОМЕР_1, АДРЕСА_2) умисного ухилення від сплати податків у сумі 977067,16 грн. Згідно з листом від 13.10.2015 р. №12594/13-01-09-00 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області 06.05.2015 р. в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №32015140000000096 по факту ухилення від сплати податків громадянином ОСОБА_5, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України. 29.07.2015 р. вказане кримінальне провадження закрито на підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України.

За вказаних обставин у кримінальному проваджені №32014240000000037 від 15.07.2014 р. мають важливе доказове значення документи, що можуть свідчити про стан готовності обєкту незавершеного будівництва 58-ми квартирного житлового будинку за адресою Хмельницька область, смт.Теофіполь, вул.Заводська, 7-А, у період 2005-2009 років.

Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в звязку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України, -

ухвалив:

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій з слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області (м.Львів, вул.Стрийська, 35), а саме до документів, що можуть свідчити про стан готовності обєкту незавершеного будівництва 58-ми квартирного житлового будинку за адресою Хмельницька область, смт.Теофіполь, вул Заводська, 7-А, у період 2005-2009 років, власником якого був ОСОБА_5, які містяться у матеріалах кримінального провадження №32015140000000096 від 06.05.2015 р., зокрема до: актів та довідок, що свідчать про стан готовності вказаного обєкту; договорів, угод, специфікацій виконання робіт та актів здачі-приймання виконаних робіт; протоколів допитів свідків; постанови про закриття кримінального провадження; інших документів, які можуть свідчити про стан готовності обєкту незавершеного будівництва 58-ми квартирного житлового будинку за адресою: Хмельницька область, смт.Теофіполь, вул. Заводська, 7-А, у період 2005-2009 років.

Службовим особам слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області (м.Львів, вул.Стрийська, 35) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє до 25 грудня 2015 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя