Ухвала суду № 54936314, 26.10.2015, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/21488/15-к

УХВАЛА

26 жовтня 2015 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 про отримання дозволу на тимчасовий доступ документів у кримінальному провадженні №32015240000000047,

встановив:

23 жовтня 2015 року слідчий з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 звернулась до суду з клопотанням, погодженим з старшим прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Володимир-Волинська птахофабрика» (ПН 851376) (Волинська обл., Володимир-Волинський район, с. Федорівка).

Як зазначено в клопотанні, службові особи ТОВ «ОСОБА_3С.Д.», у період 2011 -2013 років, шляхом не включення до обєкту оподаткування з податку на прибуток підприємств безповоротної фінансової допомоги, можливо, умисно ухилились від сплати вказаного податку у сумі 4644827 грн., чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.

Дане кримінальне правопорушення 27 серпня 2015 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32015240000000047, правова кваліфікація правопорушення ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що, згідно з актом документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ОСОБА_3С.Д.» №4112/22-05/37614732 від 26.09.2014 р., операції з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ОСОБА_3С.Д.» в перевіряємий період не спричиняють реального настання правових наслідків, у звязку з відсутністю руху активів, зобовязань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції, відсутністю фізичних, технічних та технологічних можливостей до вчинення задекларованих господарських операцій, відсутністю основних фондів для навантаження-розвантаження товару, приміщення для зберігання товарів та відсутністю звязку між фактом придбання товарів (робіт, послуг) і господарською діяльністю платника податку.

Таким чином, встановлено відсутність необхідних умов для здійснення постачальниками своїх обовязків щодо постачання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ОСОБА_3С.Д.» та, відповідно, ТОВ «ОСОБА_3С.Д.» не могло поставити ТМЦ на адресу покупців, що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків.

В звязку з тим, що взаєморозрахунки здійснювались за відсутності реального виконання господарських договорів, і діяльність полягала в тому, що проводився обмін первинними документами та грошовими коштами з метою формування не підтверджених доходів та витрат, такі кошти у сумі 23831 928 грн. підлягають включенню до загальної суми доходів ТОВ «ОСОБА_3С.Д», отриманого протягом звітного періоду від контрагентів-покупців, які визначаються як суми безповоротної фінансової допомоги та підлягає оподаткуванню податком на прибуток підприємств в сумі 4644827 грн.

Також досудовим слідством встановлено, що ТОВ «ОСОБА_3С.Д» здійснював реалізацію сої у період жовтень листопад 2012; загальний обсяг поставки 3767308,00 грн., в тому числі ПДВ 627884,67 грн., на адресу ПАТ Володимир-Волинська птахофабрика (ПН 851376).

Для дослідження обставин проведення ТОВ «ОСОБА_3С.Д.» взаєморозрахунків із ПАТ Володимир-Волинська птахофабрика (ПН 851376) у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення оригінали документів бухгалтерського та податкового обліків ПАТ Володимир-Волинська птахофабрика (ПН 851376), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ОСОБА_3С.Д.» у період з 25.07.2011 р. по 31.12.2013 р.

Оригінали вищевказаних документів мають доказове значення, є документальною фіксацією незаконної діяльності ТОВ «ОСОБА_3С.Д.», містять вільні зразки підписів службових осіб ТОВ «ОСОБА_3С.Д.» та ПАТ Володимир-Волинська птахофабрика (ПН 851376), а також необхідні для дослідження усіх обставин кримінального провадження та проведення судово-почеркознавчих експертиз.

Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в звязку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Надати дозвіл слідчому з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1, за її дорученням працівникам СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області, на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ «Володимир-Волинська птахофабрика» (ПН 851376) (Волинська обл., Володимир-Волинський район, с. Федорівка), а саме до: оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліку договорів, специфікацій та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), платіжних доручень та виписок банку, карток контрагентів, оборотно-сальдових відомостей та інших документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій із ТОВ «ОСОБА_3С.Д.», у період з 25.07.2011 р. по 31.12.2013 р.

Службовим особам ПАТ «Володимир-Волинська птахофабрика» (ПН 851376) (Волинська обл., Володимир-Волинський район, с.Федорівка) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє до 25 листопада 2015 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя