Ухвала суду № 54935396, 13.01.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

13.01.2016 Справа №607/65/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Кунцьо С.В., при секретарі судового засідання Ліщинському О.І., за участю старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32015210000000119 від 22 грудня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, звернувся старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

У своєму клопотанні старший слідчий з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській ОСОБА_1 просить розглядати подане ним клопотання невідкладно та без виклику особи, у володінні якої знаходиться документи до якої він клопоче, оскільки існує загроза їх зміни або знищення.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза або знищення документів до яких він клопоче, а тому на підставі ч.2 ст. 163 КПК України дане клопотання про тимчасовий доступ, слід розглядати без участі особи у володінні якої знаходяться такі документи.

В судовому засіданні старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити та надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Конфорт», з можливістю їх вилучення.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015210000000119 від 22.12.2015 року за фактом реєстрації та здійснення господарської діяльності невстановленими особами протягом 2014-2015 років від імені службових осіб шістнадцяти субєктів підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності в частині мінімізації податків субєктам господарювання реального сектору економіки за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що протягом 2014-2015 років невстановлені особи створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: ТОВ «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), ТОВ «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), ТОВ «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), ТОВ «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), ТОВ «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), ТОВ «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), ТОВ «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), ТОВ «Алекс Груп» (код ЄДРПОУ 39369822), ТОВ «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), ТОВ «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), ТОВ «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131), ТОВ «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850), ТОВ «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), ТОВ «Північно-Східна добувна компанія» (код ЄДРПОУ 37356281), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків субєктами господарювання реального сектору економіки, зокрема ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) на суму 254,327 млн. грн., акцизного податку на суму 58,691 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 195,636 млн. грн.

Відповідно до наявних в матеріалах кримінального провадження документів встановлено, що оперативним управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області під час супроводу документальних перевірок ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна» (код ЄДРПОУ 30622532, м. Тернопіль) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 30.09.2015 року, а також в ході виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території СУФР ГУ ДФС у Житомирській області, по кримінальному провадженні №32015060000000024 від 06.05.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України встановлено, що службові особи вказаного товариства, з метою заниження акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, відобразили реалізацію тютюнових виробів на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1277,971 млн. грн., а саме: ТОВ «Інтер-Пром-Сервіс» (м.Одеса), ТОВ «Аксент Пром» (м. Київ), ТОВ «Аксент Пром» (Київська область), ТОВ «Буд-Інсайт» (Полтавська область), ТОВ «Аксент Пром» (м. Миколаїв), ТОВ «Аксент Пром» (м. Київ), ТОВ «Контакт МКС» (Київська область), ТОВ «Конфорт» (м. Запоріжжя), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (м. Київ), які не декларували та не сплачували податкових зобовязань з ПДВ, повязаних з реалізацією тютюнових виробів.

Крім того, службові особи ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна», з метою виведення коштів з підприємства і уникнення їх оподаткування перераховували кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1072,07 млн. грн., а саме: ТОВ «Ароллан» (м. Одеса), ТОВ «Стратагема-Інвест» (м. Одеса), ТОВ «Тітан-Південь» (м. Одеса), ТОВ «Лавика» (м. Одеса), ТОВ «Кодос Інвест» (м. Одеса), ТОВ «Амкодор» (м. Одеса), ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія» (м. Київ).

Таким чином, невстановлені особи створили (придбали) вищенаведені фіктивні підприємства, з метою прикриття незаконної діяльності для мінімізації податків субєктами господарювання реального сектору економіки, зокрема ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна», що призвело до ненадходження податків, акцизного податку та ПДВ, в сумі 254,327 млн. грн., що кваліфікується за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст.205 КК України.

10.12.2015 року та 14.12.2015 року в адресу Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено описані вище відомості, для врахування під час проведення перевірок.

15.12.2015 року від Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області отримано інформацію, згідно листа №42556/22-01про те, що в ході проведення перевірки ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» у 2015 році здійснювало реалізацію тютюнових виробів ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872) на суму 10061,4 тис. грн., в тому числі ПДВ 1676,9 тис. грн. Однак проведеним аналізом господарської діяльності ТОВ «Конфорт» встановлено придбання товариством тютюнових виробів за наявності ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами, проте у відповідності до Єдиного реєстру податкових накладних встановлено формування вказаним СПД податкових накладних на поставку різноманітних ТМЦ та послуг, що в свою чергу свідчить про «обрив ланцюга» шляхом підміни номенклатури ТМЦ.

Крім того, в ході відпрацювання ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872, юридична адреса: Запорiзька обл., м. Запоріжжя, вул. Діагональна буд. 8) встановлено наступні ознаки фіктивності вказаного субєкта господарювання: засновником, директором та бухгалтером товариства значиться одна і та ж особа ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1, громадянин ОСОБА_4), на якого перереєстроване товариство 09.12.2015 року. Попереднім засновником, директором та бухгалтером товариства був ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2); за юридичною адресою: Запорiзька обл., м. Запоріжжя, вул. Діагональна буд. 8, підприємство не знаходилось та не знаходиться, діяльності не здійснювало, що підтверджується протоколом допиту власника приміщення; за юридичною адресою магазину ТОВ «Конфорт»: м. Дніпропетровськ, вул. Савченко 17 що нежитлове приміщення площею 40 кв.м. фактично орендувалося лише на протязі квітня - травня 2015 року; основний вид діяльності оптова торгiвля деревиною, будiвельними матерiалами та санiтарно-технiчним обладнанням; основні фонди у підприємства відсутні; касові апарати (РРО) 1 шт.; субєкт господарювання зареєстрований платником ПДВ; подано декларації з акцизного податку за квітень, травень та червень 2015 року з нульовими показниками.

Так, оперативними працівниками при відпрацюванні ТОВ «Конфорт» за адресою реєстрації товариства: м. Запоріжжя, вул. Діагональна, 8, 23.11.2015 року встановлено, що там знаходиться 2-х поверхова офісна будівля належна ТОВ НВП «Капітал Трейд». При допиті керуючого ТОВ НВП «Капітал Трейд» гр. ОСОБА_6 останній повідомив, що ТОВ «Конфорт» орендує за вказаною адресою офісне приміщення площею 12 кв. м. В орендованому приміщені відсутні документи фінансово - податкового обліку, оргтехніка і працівники ТОВ «Конфорт» та фактично зберігаються зразки соняшника. Особисто директора ТОВ «Конфорт» гр. ОСОБА_7 він не знає, договір оренди заключався через курєра по імені ОСОБА_6. Рахунки на оренду надсилалися на електронну скриньку.

25.11.2015 року здійснено виїзд за адресою реєстрації директора та головного бухгалтера ТОВ «Конфорт» ОСОБА_5 1974р.н. (АДРЕСА_1). На момент виїзду за вказаною адресою ОСОБА_5 не знаходився, про те його батько відмовився давати показання.

В телефонному режимі гр. ОСОБА_5 повідомив, що на даний час перебуває за межами Дніпропетровської області та відмовляється зараз та в подальшому давати будь-які показання.

При відпрацюванні адреси магазину ТОВ «Конфорт» за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Савченко 17 (територія ТОВ «АП Восход») встановлено що: ТОВ «АП Восход» надало в оренду нежитлове приміщення площею 40 кв.м. ТОВ «Конфорт» для ведення господарської діяльності. Фактично приміщення орендувалося на протязі квітня - травня 2015 року.

Враховуючи викладене, є підстави вважати, що фінансово-господарські операції між ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна» та ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872) фактично не відбувалися.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у зясуванні обставин створення суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Конфорт» юридична адреса: Запорiзька обл., м. Запоріжжя, вул. Діагональна буд. 8), а також обставин здійснення вказаним товариством фінансово-господарської діяльності.

Для перевірки вказаних вище питань необхідно дослідити наступні документи ТОВ «Конфорт»: установчі документи ТОВ «Конфорт» за період з дати реєстрації товариства по 11.01.2016 року; документи щодо реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Конфорт» за період з дати реєстрації товариства по 11.01.2016 року; договори та додатки до них, рахунки, прихідні (розхідні) накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, шляхові листи, платіжні доручення, виписки банку, довіреності на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікати відповідності, якісні посвідчення, документи листування з іншими субєктами господарювання, установами, організаціями, книги та журнали реєстрації договорів, шляхових листів, вїзду-виїзду автотранспорту, вхідної-вихідної кореспонденції, інших первинні та реєстраційні документи, які свідчать про операції та розрахунки, повязані з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872) за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року; документи бухгалтерського та податкового обліків (оборотно-сальдові відомості по рахунках, тощо), в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Конфорт» за період з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року;накази про призначення та звільнення службових осіб та працівників ТОВ «Конфорт» за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року; посадові інструкції (функціональні обовязки) службових осіб та працівників ТОВ «Конфорт»;табелі робочого часу службових осіб та працівників ТОВ «Конфорт» за період з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року; документи про відрядження за період з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та те, що документи до яких клопоче слідчий, а саме відомості які у них містяться, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, зокрема для встановлення винних осіб у вчиненні злочину, та приймаючи до уваги неможливість отримати оригінали документів в інший спосіб, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення у повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_1, або за його дорученням уповноваженій особі, т.в.о. начальника відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), а саме: установчих документів ТОВ «Конфорт» з дати реєстрації товариства по 11.01.2016 року; документів щодо реєстрації (перереєстрації) ТОВ «Конфорт» з дати реєстрації товариства по 11.01.2016 року, договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими субєктами господарювання, установами, організаціями, книг та журналів реєстрації договорів, шляхових листів, вїзду-виїзду автотранспорту, вхідної-вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, повязані з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Конфорт» за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року; документів бухгалтерського та податкового обліків (оборотно-сальдові відомості по рахунках, тощо), в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Конфорт» за період з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року;наказів про призначення та звільнення службових осіб та працівників ТОВ «Конфорт» за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року;посадових інструкцій (функціональних обовязків) службових осіб та працівників ТОВ «Конфорт»;табелів робочого часу службових осіб та працівників ТОВ «Конфорт» за період з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року; документів про відрядження за період з 01.01.2014 року по 11.01.2016 року, що перебувають у володінні ТОВ «Конфорт» код ЄДРПОУ 39410872, юридична адреса: Запорізька обл., м. Запоріжжя, вул. Діагональна буд. 8, з можливістю їх вилучення для зясування обставин створення суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Конфорт», а також обставин здійснення вказаним товариством фінансово-господарської діяльності.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду /підпис/ ОСОБА_12