Ухвала суду № 54930366, 27.02.2014, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/3832/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Гладун Х.А., при секретарі Дідик М.В., за участю старшого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві Візняка В.М., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві Візняка В.М. про тимчасовий доступ до речей і документів при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32014110060000040 від 12 лютого 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

В провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві Візняка В.М., погоджене із старшим прокурором прокуратури Печерського району м. Києва, про тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю, та зберігаються у Філії - Головному управлінні по м. Києву та Київській області ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 322669).

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Представник особи, у володінні якої перебувають запитувані документи, в судове засідання не з`явився. Про час і місце його проведення був повідомлений належним чином.

Згідно ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особі, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Сторона кримінального провадження - старший слідчий управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві Візняк В.М. в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Клопотання обґрунтовує тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 12 лютого 2014 року під № 32014110060000040 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Євро-Реконструкція» (код за ЄДРПОУ 37739041), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві 12 лютого 2014 року надійшли матеріали перевірки, щодо можливого порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Євро-Реконструкція» (код за ЄДРПОУ 37739041).

Відповідно до аналітичного дослідження від 07 лютого 2014 року за № 20/16-20/37739041 про результати дослідження фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Євро-Реконструкція» (код за ЄДРПОУ 37739041) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині взаємовідносин із ПП «Приватвугілля-Л» (код за ЄДРПОУ 34870929) за період з 01.07.2012 року по 31.10.2012 року встановлено порушення п.п. 141.1 181 п. 14.1 ст. 14, п. 201.4, п. 201.10 ст. 201, п. 198.1, 198.3, 198.6 ст. 198 та п. 200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України, згідно якого ТОВ «Євро Реконструкція» було включено до складу податкового кредиту суму ПДВ у загальному розмірі 15 820 079, 00 грн. у звітних періодах з 01.07.2012 року по 31.10.2012 року, наслідком чого є завищення обсягів податкового кредиту на суму 15 820 079, 00 грн., що відповідно вказує на зменшення зобов'язань з ПДВ за вказані періоди.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Євро-Реконструкція» протягом липня-жовтня 2012 року сформували податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 15 820 079,00 грн. за рахунок контрагента ПП «Приватвугілля-Л» (код за ЄДРПОУ 34870929).

Відповідно до дослідження у ПП «Приватвугілля-Л» відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, та операції не є господарською діяльністю підприємства, в розумінні п.п. 14.1.36 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами та доповненнями.

Крім того, згідно проведеного висновку спеціаліста науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України в Київській області від 20.09.2013 р. за № 730, який був врахований при проведенні перевірки ТОВ «Євро-Реконструкція», реєстраційні документи ПП «Приватвугілля-Л» (код за ЄДРПОУ 34870929) та звітність підприємства, яка подавалася до ДПІ, підписана не директором ПП «Приватвугілля-Л» - гр. ОСОБА_2, а іншою особою.

В зв'язку з вищевикладеним, вбачається, що фінансово-господарська діяльність ПП «Приватвугілля-Л» (код за ЄДРПОУ 34870929) здійснювалась поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про ненабуття належним чином цивільної правоздатності ПП «Приватвугілля-Л». Фінансово-господарські взаємовідносини між ПП «Приватвугілля-Л» та ТОВ «Євро-Реконструкція» є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст. 234 Цивільного Кодексу України).

Слідчий вказує, що тимчасовий доступ необхідно отримати до документів банківської справи та руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «Євро-Реконструкція» (код за ЄДРПОУ 37739041) у Філії - Головному управлінні по м. Києву та Київській області ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 322669), зареєстрованому за адресою: м. Київ, вул. Володимирська 27 та в якому ТОВ «Євро-Реконструкція» (код за ЄДРПОУ 37739041), було відкрито розрахункові рахунки № 26037301434426 (980), № 26038300434426 (980), № 26005300434426 (980).

Вилучення оригіналів документів обґрунтовує необхідністю дослідження дати, часу, місця складання, підписів, почерку та відбитку печатки та штампів ТОВ «Євро-Реконструкція» (код за ЄДРПОУ 37739041), відображених у цих документах.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього документи, враховуючи обставини вчинення злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на положеннях ст. ст. 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про наявність підстав для надання доступу до запитуваних стороною кримінального провадження документів, фактичні дані яких можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

Разом з тим, вважаю вилучення оригіналів запитуваних документів на даній стадії досудового розслідування передчасним, в зв'язку з чим подане клопотання в цій частині задоволенню не підлягає. Орган досудового розслідування не позбавлений можливості ознайомитися з запитуваними документами, після чого, за наявності підстав, ініціювати питання про вилучення необхідних документів, вказавши на їх родові та індивідуальні ознаки.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві Візняка В.М. - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві Візняку В.М. тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення належним чином завірених копій документів ТОВ «Євро-Реконструкція» (код за ЄДРПОУ 37739041), що містять охоронювану законом банківську таємницю, та знаходяться у володінні Філії - Головному управлінні по м. Києву та Київській області ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 322669) зареєстрованому за адресою: м. Київ, вул. Володимирська 27, а саме документів, які свідчать про відкриття, використання, обіг коштів та закриття поточних рахунків та документів банківського контролю підприємства по рахункам № 26037301434426 (980), № 26038300434426 (980), № 26005300434426 (980):

- документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахункам № 26037301434426 (980), № 26038300434426 (980), № 26005300434426 (980) за період з 07.06.2012 року по час проведення виїмки, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- справи з юридичного оформлення рахунків № 26037301434426 (980), № 26038300434426 (980), № 26005300434426 (980) в тому числі, анкет, реєстраційних документів Філії - Головного управління по м. Києву та Київської області ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 322669), наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

- виписок з номерами телефонів, з яких проходило з'єднання системи «Клієнт - банк» між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

- документи щодо ведення контролю та зняття операцій ТОВ «Євро-Реконструкція» (код за ЄДРПОУ 37739041) з банківського контролю Філії - Головного управління по м. Києву та Київської області ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 322669) в тому числі оригіналів документів на підставі яких було прийнято рішення про зняття операцій з банківського контролю, на підставі постанови Правління Національного банку України від 24.03.1999 № 136 та постанови Правління Національного банку України від 10.08.2005 № 281;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від ТОВ «Євро-Реконструкція» (код за ЄДРПОУ 37739041) в ході проведення;

- в разі відсутності оригіналів вищевказаних документів надати належним чином завірені копії із письмовим зазначенням причин відсутності оригіналів документів.

В решті вимог клопотання - відмовити.

Зобов'язати Філію - Головне управління по м. Києву та Київській області ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 322669) вжити необхідних заходів щодо нерозголошення факту проведення таких дій стосовно отримання інформації, зберігати інформацію в незмінному вигляді.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення речей і документів, які містять вказану інформацію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Х.А. Гладун

Підготовлено в 2-ох оригінальних примірниках

Прим. № 1 - зберігається у справі №757/3832/13-к

Прим. № 2 та належним чином завірена копія ухвали - видано старшому слідчому управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві Візняку В.М.

Слідчий суддя Х.А. Гладун