Ухвала суду № 54928617, 30.11.2015, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/44858/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30.11.2015 слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Васильєва Н.П., при секретарі Зарембі Р.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання сторони кримінального провадження СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В :

30 листопада 2015 року в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Васильєвої Н.П. в межах кримінального провадження № 32015100060000239 від 09 листопада 2015 року надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В. погоджене прокурором, який здійснює процесуальне керівництво в кримінальному провадженні прокуратури Печерського району м. Києва Большаковим Д.В. про надання тимчасового доступу до документів ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 32850209), з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні Філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» (МФО 380333).

У судовому засіданні старший слідчий управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В. посилався на те, що зазначені банківські документи ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 32850209), що знаходяться у володінні Філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» (МФО 380333), містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме, завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, крім того визначити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст.163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч.1 ст. 107 КПК України 2012 р. фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування № 32015100060000239 від 09 листопада 2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 32850209), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт перевірки № 289/26-55-22-07/32850209 від 17.04.15 «Про результати виїзної позапланової перевірки ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код за ЄДРПОУ 32850209) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АВАНТ МАРКЕТИНГ» (код за ЄДРПОУ 39308290) за період з 01.09.14 по 30.09.14 та з ТОВ «ДАЙНЕКС» (код за ЄДРПОУ 39319213), ТОВ «БЕКАР-М» (код за ЄДРПОУ 39319339), ТОВ «ГРАЦЕ» (код за ЄДРПОУ 38545581), ТОВ «БОСТОН ЛТД» (код за ЄДРПОУ 39273834) за період з 01.11.14 по 30.11.14, згідно висновків якого встановлено, що службові особи ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код за ЄДРПОУ 32850209) умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 768 275 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 853 639 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в розмірі 1 621 914 грн., що є значним розміром, оскільки вказана сума перевищує в одну тисячу разів неоподаткований мінімум доходів громадян.

Згідно висновків акту встановлено, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» з ТОВ «Авант Маркетинг» (код ЄДРПОУ 39308290) за період вересень 2014 року, здійснювалась поза межами правового поля.

Оскільки реальність вчинення господарських операцій ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» з ТОВ «Авант Маркетинг» (код ЄДРПОУ 39308290) за період вересень 2014 року відсутня, а наслідком для податкового обліку є лише фактичний рух активів, а не задекларований на папері, таким чином, у ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» не було підстав для податкового обліку вказаних операцій. В податковому обліку зазначені операції відображені в 2014 році.

Окрім цього, отримані податкові накладні ТОВ «Украгроімпекс» від ТОВ "БЕКАР-М" (ЄДРПОУ 39319339) №177 від 18.11.2014 року сума ПДВ 18 539, 08 грн., № 178 від 18.11.2014 року суму 20 894, 42 грн., у яких сума ПДВ перевищує 10,0 тис. грн. не зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних, але ТОВ «Украгроімпекс» включені до податкового кредиту чим порушило п.198.6 ст.198, п.201.10, ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями).

Суми податку на додану вартість за зазначеними податковими накладними включено до податкового кредиту відповідного періоду, відображених у реєстрі отриманих податкових накладних, які відповідають даним додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість та даним декларації з ПДВ за листопаді 2014 року. Акти здачі-прийняття робіт (надання послуг) завірені печатками ТОВ "БЕКАР-М" ТОВ «Украгроімпекс» та підписані директором - ТОВ "БЕКАР-М" ОСОБА_3 та директором ТОВ «Украгроімпекс» - ОСОБА_4 Розрахунки між суб'єктами господарювання проводились в безготівкові формі.

Також, в акті податкової перевірки зазначено, що згідно усних пояснень ТОВ «Украгроімпекс» підприємство транспортуванням не займалося. Розрахунки між суб'єктами господарювання не проводились. Станом на 31.03.2015 року заборгованість ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» перед ТОВ "БОСТОН ЛТД" становить 351 481, 32 грн.

Придбаний товар реалізовано на ТОВ «Фоззі-Фуд» ЄДРОУ 32294926, і.п.н. 322949210139, згідно укладених між підприємствами договорів постачання №2855 від 14.02.2013 року, №3138 від 05.03.2013 року, №101-ПС08/14 від 12.09.2014 року, №3699 від 15.09.2014 року.

Розбіжність між підприємствами ТОВ «Украгроімпекс» (ЄДРПОУ 32850209) та ТОВ "БОСТОН ЛТД" (ЄДРПОУ 39273834) виникла у зв'язку з тим що ТОВ "БОСТОН ЛТД" (ЄДРПОУ 39273834) за листопад 2014 року подана до ДПІ Декларацію з ПДВ (вх. до ДПІ 21.12.2014№9073924694), зі статусом До відома.

В декларації за листопад 2014 року в р.12.1 «Обсяг придбання, податок на додану вартість, Сплачений митним органам імпортувало» в колонці «Б» зазначена сума - 3 150 283, 00 грн.

Також, виникла розбіжність між підприємствами ТОВ «Украгроімпекс» (ЄДРПОУ 32850209) та ТОВ "ГРАЦЕ" (ЄДРПОУ 38545581) у зв'язку з тим що ТОВ "ГРАЦЕ" (ЄДРПОУ 38545581) за листопад 2014 року подана до ДПІ Декларацію з ПДВ (вх. до ДПІ від 16.12.2014 № НОМЕР_1), зі статусом До відома. При проведенні аналізу бази даних ДФС встановлено, що одним із постачальників ТОВ "ГРАЦЕ" (ЄДРПОУ 38545581) є ТОВ "БОСТОН ЛТД" ЄДРПОУ 39273834 (номенклатура товару: квіти).

В свою чергу, в акті перевірки зазначено, що при проведенні аналізу Бази даних АІС «Податковий блок» та зібраної ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві, відповідно до пункту 74.2 статті 74 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), податкової інформації по ТОВ "ДАЙНЕКС" ЄДРПОУ 39319213 за листопад 2014 року встановлено пересорт та підміну товарів, за відсутністю кількості працюючих, наявності основних засобів, виробничих потужностей свідчить про неможливість здійснення підприємством діяльності у сфері надання(отримання) послуг в тому числі проведення передпродажної підготовки товарів. ТОВ «Дайнекс» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Таким чином, враховуючи вище зазначене, вбачається відсутність об'єктів оподаткування на ТОВ «Дайнекс» (код за ЄДРПОУ 39319213) при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг) за листопад 2014 року.

Згідно акту податкової перевірки, на письмовий запит від 30.03.2015 року №21373/10/26-55-22-07 ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві було запропоновано надати до перевірки завірені копії первинних документів, регістри бухгалтерського обліку, картки рахунків, та будь-які інші документи, що засвідчують факт використання отримання та використання товарів (робіт, послуг), а також надати письмове пояснення щодо використання у власній фінансово - господарській діяльності чи в подальшій реалізації товарів (робіт, послуг) отриманих від з контрагентів ТОВ «Авант Маркетинг» (код ЄДРПОУ 39308290) за період вересень 2014 року, ТОВ «ДАЙНЕКС» (код ЄДРПОУ 39319213), ТОВ «БЕКАР-М» (код ЄДРПОУ 39319339), ТОВ «ГРАЦЕ» (код ЄДРПОУ 38545581), ТОВ «БОСТОН ЛТД» (код ЄДРПОУ 39273834) за період листопад 2014 року. ТОВ «Украгроімпекс» в відповіді вих. № 051 від 02.04.2015 року (вх. № 23134/10 від 03.04.2015 року) повідомлено, що первинні документи знаходяться за адресою м. Київ, вул. Саксаганського 84/86 оф.8.

Вищенаведене свідчить, про те, що правочини між ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» та ТОВ «Авант Маркетинг» код за ЄДРПОУ 39308290 за період вересень 2014 року, ТОВ «ДАЙНЕКС» код за ЄДРПОУ 39319213, ТОВ «БЕКАР-М» код за ЄДРПОУ 39319339, за період листопад 2014 року, які зазначені ним у додатку 5 до податкових декларацій з ПДВ «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» здійснені без мети настання реальних наслідків. Враховуючи викладене, у ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» відсутні об'єкти оподаткування по операціях з придбання та продажу товарів (послуг) у підприємств-постачальників/покупців за перевіряємий період відповідно до п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України.

Тимчасовий доступ необхідно отримати до документів банківської справи які містять банківську таємницю стосовно ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код 32850209) з можливістю їх вилучення, що знаходяться в банківській установі Філія АТ «УКРЕКСІМБАНК» (МФО 380333), розташованій за адресою: м. Київ, вул. Воровського, буд. 116.

Підставами вважати, що документи перебувають у володінні Філія АТ «УКРЕКСІМБАНК» (МФО 380333), є інформація про рахунки в банках та інших фінансових установах ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС, що зазначені в акті перевірки № 289/26-55-22-07/32850209 від 17.04.15, згідно якого встановлено, що ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 32850209), має поточний рахунок № 26000014059226 (Українська гривня, Євро, долар США), відкритий у Філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» (МФО 380333).

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Вислухавши обґрунтування сторони кримінального провадження, дослідивши додані до клопотання документи, слід дійти наступного висновку.

Як вбачається зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звертатись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком визначених ст. 161 цього кодексу.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, вивчивши клопотання та докази, якими обґрунтовано клопотання, дійшов до висновку, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код 32850209) з можливістю подальшого їх вилучення, що знаходяться в банківській установі Філія АТ «УКРЕКСІМБАНК» (МФО 380333).

Разом з тим, клопотання слідчого в частині вилучення оригіналів документів задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не надано до клопотання постанову про проведення судово-почеркознавчої експертизи, яка проводиться по оригіналам документів на яких відображені підписи посадових осіб та відтиски печатки підприємства і таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В., погоджене прокурором прокуратури Печерського району м. Києва Большаковим Д.В. про тимчасовий доступ до документів ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код 32850209), з можливістю їх вилучення, що знаходяться у Філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» (МФО 380333), - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві Гега Руслану Васильовичу та старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Проха Анатолію Анатолійовичу, який буде діяти за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до документів ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код 32850209), з можливістю їх вилучення в копіях , що знаходяться в Філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» (МФО 380333), розташованій за адресою: м. Київ, вул. Воровського, буд. 116, а саме:

картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 32850209), копії паспортів, доручень, інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунку № 26000014059226 (Українська гривня, Євро, долар США);

платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку № 26000014059226 (Українська гривня, Євро, долар США), який належить ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 32850209) з 01.09.14 по 29.11.15;

документи, на підставі яких документів ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 32850209) відкрито рахунок № 26000014059226 (Українська гривня, Євро, долар США);

договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги документів ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 32850209) працівниками Філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» (МФО 380333);

документів кредитних справ за кредитними договорами, які укладено між Філією АТ «УКРЕКСІМБАНК» (МФО 380333) та документів ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 32850209), в тому числі: документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками Філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» (МФО 380333) банківських операцій по розрахунках документів ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 32850209);

заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку № 26000014059226 (Українська гривня, Євро, долар США) з 01.09.14 по 29.11.15;

документи щодо нарахування дивідендів та їх видачі документів ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 32850209) по рахунку № 26000014059226 (Українська гривня, Євро, долар США) з 01.09.14 по 29.11.15;

банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунку № 26000014059226 (Українська гривня, Євро, долар США) (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 01.09.14 по 29.11.15;

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею;

Службовим особам Філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» (МФО 380333) надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, зазначеним в ухвалі особам, з можливістю ознайомитись з ними та зробити їх копії.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - справа 757/44858/15-к

Примірник 2-наданий старшому слідчому СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В.

Копія- Філії АТ «УКРЕКСІМБАНК»

Слідчий суддя