Ухвала суду № 54901533, 11.01.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

11.01.2016 Справа №607/19726/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Кунцьо С.В., при секретарі судового засідання Ліщинському О.І., за участю старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32015210000000119 від 22 грудня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, звернувся старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

На підставі ч.1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться. Однак слідчий суддя вважає, що старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 у своєму клопотанні не довів того, що існує загроза зміни або знищення речей та документів до яких він клопоче про тимчасовий доступ , тому в даній частині клопотання до задоволення не підлягає

У судове засідання представник Головного територіального управління юстиції у місті Києві не зявився , хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся судом належним чином. З врахуванням вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає, що неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

В судовому засіданні старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити та надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів в яких містяться відомості щодо юридичної особи, реєстраційних карток про внесення змін до відомостей про юридичну особу та інших документів, речей та носіїв інформації, які містять інформацію про державну реєстрацію ТОВ «МВК Трейд», з можливістю вилучити їх оригінали для проведення судово-почеркознавчих експертиз.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015210000000119 від 22.12.2015 року за фактом реєстрації та здійснення господарської діяльності невстановленими особами протягом 2014-2015 років від імені службових осіб шістнадцяти субєктів підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності в частині мінімізації податків субєктам господарювання реального сектору економіки за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що протягом 2014-2015 років невстановлені особи зареєстрували та здійснювали господарську діяльність від імені службових осіб ТОВ «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), ТОВ «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), ТОВ «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), ТОВ «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259), ТОВ «Арес-Термінал» (код ЄДРПОУ 39659327), ТОВ «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), ТОВ «Алекс Груп» (код ЄДРПОУ 39274639), ТОВ «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), ТОВ «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), ТОВ «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131), ТОВ «Кодос ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 37811850), ТОВ «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), ТОВ «Північно-Східна добувна компанія» (код ЄДРПОУ 37356281), з метою прикриття незаконної діяльності в частині мінімізації податків субєктам господарювання реального сектору економіки, в тому числі ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) на суму 254,327 млн. грн. (акцизного податку на суму 58,691 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 195,636 млн. грн.).

Відповідно до наявних в матеріалах кримінального провадження документів встановлено, що оперативним управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області під час супроводу документальних перевірок ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна» (код ЄДРПОУ 30622532, м. Тернопіль) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 30.09.2015 року, а також в ході виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4, по кримінальному провадженні №32015060000000024 від 06.05.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України встановлено, що службові особи вказаного товариства, з метою заниження акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, відобразили реалізацію тютюнових виробів на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1277,971 млн. грн., а саме: ТОВ «Інтер-Пром-Сервіс» (м.Одеса), ТОВ «МВК Трейд» (м. Київ), ТОВ «Арес-Термінал» (Київська обл.), ТОВ «Буд-Інсайт» (Полтавська обл.), ТОВ «Алекс Групп» (м. Миколаїв), ТОВ «Аксент Пром» (м. Київ), ТОВ «Контакт МКС» (Київська обл.), ТОВ «Конфорт» (м. Запоріжжя), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (м. Київ), які не задекларували та не сплатили податкових зобовязань з ПДВ.

Крім того, службові особи ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна», з метою виведення коштів з підприємства і уникнення їх оподаткування перераховували кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1072,07 млн. грн., а саме: ТОВ «Ароллан» (м. Одеса), ТОВ «Стратагема-Інвест» (м. Одеса), ТОВ «Тітан-Південь» (м. Одеса), ТОВ «Лавика» (м. Одеса), ТОВ «Кодос ОСОБА_3» (м. Одеса), ТОВ «Амкодор» (м. Одеса), ТОВ «Північно-Східна Добувна ОСОБА_5» (м. Київ).

10.12.2015 року та 14.12.2015 року в адресу Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено описані вище відомості, для врахування під час проведення перевірок.

15.12.2015 року від Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області отримано інформацію, згідно листів № 42556/22-01 та № 42557/22-01 про те, що фінансово-господарські операції, між ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна» та ПП «Торгівля та Дистрибьюція», ТОВ «Інтер-Пром-Сервіс» і ТОВ «Буд-Інсайт», фактично не відбулись, внаслідок чого службові особи ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна», ймовірно ухились від сплати податкових зобовязань, на суму 254,327 млн. грн. (акцизного податку на суму 58,691 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 195,636 млн. грн.).

Таким чином, невстановлені особи зареєстрували (придбали) вищенаведені фіктивні підприємства, з метою прикриття незаконної діяльності в частині мінімізації податків субєктам господарювання реального сектору економіки, зокрема ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна», що призвело до ненадходження податків (акцизного податку та ПДВ) в сумі 254,327 млн. грн., що кваліфікується за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст.205 КК України.

З метою виконання постанови «Про проведення процесуальних дій на іншій території» старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4, по кримінальному провадженні № 32015060000000024 від 06.05.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області здійснено виїзд в м. Київ та Київську область та встановлено наступне.

Під час виїзду на податкову адресу ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259, м.Київ, Печерський р-н, вул. Предславинська, буд. 12, оф. 194) встановлено, що за вказаною адресою знаходиться ТОВ «ОСОБА_4 ОСОБА_3», ТОВ «Глобал Логістік ОСОБА_5», ТОВ «Трейд ОСОБА_5».

25.11.2015 року допитано в якості свідка стажера ТОВ «Юридична компанія «Лігал партнерс груп» (код ЄДРПОУ 39906404) гр. ОСОБА_6, який повідомив, що проходить стажування в компанії з квітня 2015 року. Зазначене товариство є єдиним орендарем приміщення офісу № 194 за адресою: м.Київ, Печерський р-н, вул. Предславинська, буд. 12, товариство має право здавати в суборенду приміщення. Також, гр.ОСОБА_6 повідомив, що 20.05.2015 року ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259) від імені керівника товариства гр. ОСОБА_7, заключено договір суборенди частини приміщення (офісу №194) за адресою: м.Київ, Печерський р-н, вул. Предславинська, буд. 12 із попереднім орендарем ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1), проте останній СГ припинив свою діяльність наприкінці липня 2015 року. ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259) договору суборенди з ТОВ «Юридична компанія «Лігал партнерс груп» (код ЄДРПОУ 39906404) не заключало. За вказаною адресою знаходиться ще 5 підприємств, а за присутності гр. ОСОБА_6 у вказаному вище офісному приміщенні, представники ТОВ «МВК Трейд» договорів не заключали, податкових накладних не виписували, звітності не формували, товарів не отримували.

25.11.2015 року допитано в якості свідка попереднього засновника та директора ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259) гр. ОСОБА_9, який повідомив, що в період з 08.08.2013 року по 11.03.2015 року (період власності), товариство займалось лише придбанням та реалізацією (через інтернет-магазин «xshop.ua») побутових приладів. ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) йому не відоме, діяльності з вказаним підприємством не здійснював, товарно-матеріальних цінностей від вказаного товариства не отримував та відповідно не реалізовував. 11.03.2015 року ТОВ «МВК Трейд» реалізовано гр. ОСОБА_7. Після чого товариство здійснювало діяльність за адресою: м. Київ, вул. Залізничне шосе, буд. 21, оф. 213.

25.11.2015 року допитано в якості свідка головного механіка господарського управління федерації профспілок України гр. ОСОБА_10, який повідомив, що ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259) та гр. ОСОБА_7, йому не відомі, будь-яких приміщень (в т.ч. офісних) за адресою: м. Київ, вул. Залізничне шосе, буд. 21, вони не орендували, діяльності за вказаною вище адресою не здійснювали, тобто товарно-матеріальних цінностей не отримували і відповідно не реалізовували. До 31.03.2015 року в офісному приміщенні № 213 (за вказаною вище адресою) знаходилось ТОВ «Консалтингова компанія «Єврофасп» (код 38892710), а з 05.05.2015 року по даний час, у зазначеному офісі знаходиться ТОВ «Кольчуга» (охоронна фірма).

Відповідно до ч.2 ст.17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» №755-IV від 15.05.2003 року (далі Закон України №755 IV від 15.05.2003 року) - в Єдиному державному реєстрі містяться в тому числі такі відомості щодо юридичної особи: прізвище, ім'я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори

Відповідно до ч.1 ст.19 вказаного Закону України №755 IV від 15.05.2003 року - у разі, якщо зміна відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі, не пов'язана із змінами до установчих документів юридичної особи або не підлягає державній реєстрації, виконавчий орган юридичної особи або уповноважена ним особа зобов'язаний подати (надіслати рекомендованим листом) державному реєстратору за місцезнаходженням реєстраційної справи юридичної особи заповнену реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі.

З метою перевірки достовірності відображення відомостей у документах бухгалтерського та податкового обліках ТОВ «МВК Трейд», зокрема у перевірці повноважень ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2) укладати та підписувати договори та інші фінансово-господарські документи від імені вказаного товариства, виникла необхідність у дослідженні документів реєстраційної справи, документів та комп'ютерних файлів для постійного зберігання, що подаються державному реєстратору відповідно до закону, ТОВ «МВК Трейд» за період діяльності з дати реєстрації товариства по даний час.

Відповідно до бази даних Головного управління ДФС у Тернопільській області «Податковий блок» юридичною та фактичною адресою ТОВ «МВК Трейд» є м.Київ, вул.Дегтярівська буд.6, органом державної реєстрації є Головне територіальне управління юстиції у місті Києві код ЄДРПОУ 34691374, м.Київ, пров.Музейний, 2-Д.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах щодо осіб, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори від імені ТОВ «МВК Трейд», в звязку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, слідчий клопоче про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ «МВК Трейд» та проведення вилучення їх оригіналів, в тому числі для використання під час проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Старший слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 просить надати дозвіл на вилучення оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «МВК Трейд», для проведення судово-почеркознавчої експертизи, однак в клопотанні не обґрунтовано, та в судовому засіданні не доведено, того, що вилучення оригіналів вищевказаних документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, або ж без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий посилається лише на свої доводи зазначені у самому клопотанні. Тому слідчий суддя вважає, що для досягнення цілей кримінального провадження можливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів.

Окрім цього слідчим не вказано, а матеріали долучені до клопотання в його обґрунтування, не містять доказів того, що органами досудового розслідування вчиняються заходи щодо призначення та проведення почеркознавчої експертизи, відсутнє належне обґрунтування необхідності вилучення саме оригіналів зазначених документів. Відтак на переконання слідчого судді негативні наслідки щодо проведення тимчасовго доступу з можливістю вилучення оригіналів вищезазначених документів, можуть перевищувати необхідність досягнення завдань у даному кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи реєстраційної справи ТОВ «МВК Трейд», мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також приймаючи до уваги неможливість отримати доступ до документів в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_1, або за його дорученням уповноваженій особі, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_12, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 на тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259, м.Київ) за період з 08 серпня 2013 року по 31 грудня 2015 року, а саме: документів в яких містяться відомості щодо юридичної особи, прізвище, ім'я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори, реєстраційних карток про внесення змін до відомостей про юридичну особу; інших документів, речей та носіїв інформації, які містять інформацію про державну реєстрацію ТОВ «МВК Трейд», що перебувають у володінні Головного територіального управління юстиції у місті Києві за адресою: м.Київ, пров.Музейний, 2-Д, з можливістю виготовлення та вилучення належним чином завірених їх копій

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду /підпис/ ОСОБА_14