Ухвала суду № 54898789, 30.12.2015, Соснівський районний суд м. Черкас

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

Справа №712/14218/15-к

Провадження № 1-кс /712/5747/15

м. Черкаси «30» грудня 2015 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси Калашник В.Л., при секретарі Чорненькій І.В., за участю прокурора Палій Т.Л., заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32014250000000085, заступником начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майором податкової міліції ОСОБА_1 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, а також додані до клопотання матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Своє клопотання мотивує тим, що в слідчому управлінні ФР ГУ ДФС у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №32014250000000085 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.06.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3, протягом 2012-2014 років здійснює протиправну діяльність, повязану з ухиленням від сплати податків, а також наданням послуг із завищення податкового кредиту з ПДВ та «конвертації» безготівкових коштів у готівку для субєктів господарювання, зареєстрованих як на території Черкаської області, так і за її межами, серед яких:, ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1), ТОВ «Евертон-2012» (код ЄДРПОУ 38511285), ТОВ «Ост ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 38831841), ТОВ «Ітако Групп-33» (код ЄДРПОУ 38959062), ТОВ «Роял-Стоун» (код ЄДРПОУ 39151819), ТОВ «Креатив-Техно» (код ЄДРПОУ 39276070), ТОВ «Центрбудкомплект» (код ЄДРПОУ 39286733), ТОВ «Спецдербудкомплект» (код ЄДРПОУ 39330546), ТОВ «Юнайд-Трейд» (код ЄДРПОУ 39427252), ТОВ «Агроприладсервіс» (код ЄДРПОУ 39331670).

Крім цього, ОСОБА_3 та інші невстановленні особи з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у незаконному формуванні податкового кредиту субєктам господарської діяльності реального сектору економіки, в період з 2012 - по 2014 роки створили та придбали субєкти підприємницької діяльності (юридичні особи): ТОВ «Монада 2012» (код ЄДРПОУ 38305571), ТОВ «Палет-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39027779), ТОВ «Карат-2012» (код ЄДРПОУ 38305566), чим вчинили фіктивне підприємництво.

Також під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Агроприладсервіс», ТОВ «Евертон-2012», ТОВ «Ітако Групп-33», ТОВ «Карат-2012», ТОВ «Креатив-Техно», ТОВ «Монада 2012», ТОВ «Ост ОСОБА_5», ТОВ «Роял-Стоун», ТОВ «Центрбудкомплект» протягом усього періоду фінансово-господарської діяльності відображали у податковій звітності операції з придбання цукру, борошна, яєць, курей тощо. В той же час у відповідних податкових періодах вищевказані підприємства відображали операції з реалізації субєктам господарювання реального сектору економіки інших товаро-матеріальних цінностей, придбання яких у податковій звітності не відображається.

В клопотанні зазначено, що згідно даних первинних фінансово-господарських документів та податкової звітності, вищевказаними підприємствами в адресу ПП «Союз Атлант» було реалізовано вироби зі свинцю та свинцевих сплавів, які ніби-то використовувалися останнім для виготовлення акумуляторів.

Також, під час досудового розслідування вказаного провадження встановлено, що ТОВ «Карат-2012», ТОВ «Монада-2012», ТОВ «Креатив-Техно» зареєстровано без мети здійснення законної господарської діяльності, про що внесено відомості до ЄРДР за ст. 205 КК України.

Слідчий вказав, що взаємовідносини між ПП «Союз Атлант» та його контрагентами, а саме: ТОВ «Агроприладсервіс», ТОВ «Евертон-2012», ТОВ «Ітако Групп-33», ТОВ «Карат-2012», ТОВ «Креатив-Техно», ТОВ «Монада 2012», ТОВ «Ост ОСОБА_5», ТОВ «Роял-Стоун», ТОВ «Центрбудкомплект» мають ознаки «безтоварності», так як фактично досудовим розслідуванням встановлено, що вказані операції в дійсності не відбувалися, а лише відображалися у первинних документах шляхом внесення до них неправдивих даних для надання операціям вигляду законності.

Під час досудового розслідування отримано в Соснівському районному суді м. Черкаси ухвалу про проведення тимчасового доступу до первинних документів ПП «Союз Атлант», які підтверджують господарські відносини із ТОВ «Агроприладсервіс», ТОВ «Евертон-2012», ТОВ «Ітако Групп-33», ТОВ «Карат-2012», ТОВ «Креатив-Техно», ТОВ «Монада 2012», ТОВ «Ост ОСОБА_5», ТОВ «Роял-Стоун», ТОВ «Центрбудкомплект», але директор ПП «Союз Атлант» ОСОБА_6 надав копію акту приймання - передачі вказаних первинних документів адвокату, і тому не виконав вказану ухвалу суду.

Крім того зазначив, що в подальшому директор ПП «Союз Атлант» ОСОБА_6 під час допиту в якості свідка повідомив, що йому адвокат повернув всі первинні документи, але їх було викрадено із його автомобіля.

У звязку з вищевикладеним, з метою встановлення чи спростування порушень чинного податкового законодавства отримано в Соснівському районному суді м. Черкаси ухвалу про проведення позапланової документальної перевірки ПП «Союз Атлант», яку для організації виконання направлено до ДПІ у Соломянському районі ГУ ДФС у м. Києві.

23.11.2015 на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області надійшов акт від 03.11.2015 №38/26-58-22-07-11/34353548 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Союз Атлант» згідно якого встановленні порушення чинного податкового законодавства та винесені податкові-повідомлення рішення.

Не погоджуючись із вказаними порушення та винесеними податковими повідомленями рішеннями директор ПП «Союз Атлант» ОСОБА_6 подав скаргу про скасування податкових-повідомлень рішень до відділу Апеляції ГУ ДФС у м. Києві та до вказаної скарги надав первинні документи по господарським відносинам із контрагентами, які раніше як він повідомим були викрадені.

На думку слідчого, фінансово-господарські документи ПП «Союз Атлант» (код ЄДРПОУ 34353548), щодо придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) у постачальників мають доказове значення у кримінальному провадженні, так як за допомогою них можливо перевірити реальність постачання та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару, встановити осіб, які склали вказані документи.

В судовому засіданні прокурор та слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно надати тимчасовий доступ з подальшим вилученням оригіналів первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ПП «Союз Атлант» (код ЄДРПОУ 34353548) по фінансово-господарських відносинах з ТОВ «Монада 2012» (код ЄДРПОУ 38305571), ТОВ «Карат-2012» (код ЄДРПОУ 38305566), ТОВ «Евертон-2012» (код ЄДРПОУ 38511285), ТОВ «Ост ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 38831841), ТОВ «Ітако Групп-33» (код ЄДРПОУ 38959062), ТОВ «Роял-Стоун» (код ЄДРПОУ 39151819), ТОВ «Креатив-Техно» (код ЄДРПОУ 39276070), ТОВ «Центрбудкомплект» (код ЄДРПОУ 39286733), ТОВ «Агроприладсервіс» (код ЄДРПОУ 39331670), які перебувають у відділі Апеляції ГУ ДФС у м. Києві.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити в ГУ ДФС у м. Києві оригінали первинних бухгалтерських документів (в разі їх відсутності належним чином завіренні копії), які були наданні директором ПП «Союз Атлант» ОСОБА_6 чи його представником, а саме: договори з додатками до них, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, сертифікати якості, довіреності, акти прийому-передачі, товарно-транспортних накладні, журнали вїзду виїзду транспортних засобів, накази на призначення службових осіб, виписка з системи «клієнт-банк» ПП «Союз Атлант» (код ЄДРПОУ 34353548), підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Монада 2012» (код ЄДРПОУ 38305571), ТОВ «Карат-2012» (код ЄДРПОУ 38305566), ТОВ «Евертон-2012» (код ЄДРПОУ 38511285), ТОВ «Ост ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 38831841), ТОВ «Ітако Групп-33» (код ЄДРПОУ 38959062), ТОВ «Роял-Стоун» (код ЄДРПОУ 39151819), ТОВ «Креатив-Техно» (код ЄДРПОУ 39276070), ТОВ «Центрбудкомплект» (код ЄДРПОУ 39286733), ТОВ «Агроприладсервіс» (код ЄДРПОУ 39331670), які перебувають у володінні ГУ ДФС у м. Києві за період з 01.12.2012 по 31.05.2015 роки.

Виконання ухвали покласти на заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_1 або на іншу особу за його дорученням.

Термін дії ухвали становить 30 діб з моменту її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Калашник В.Л.

Копію ухвали отримав : ________(_______)