Ухвала суду № 54890489, 11.01.2016, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/8825/15-к

1-кс/405/2760/15

УХВАЛА

11.01.2016 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., з участю слідчого Кравченка К.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000089 від 28.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «АТ «Каргілл» -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32015120010000089 від 28.09.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «АТ «Каргілл»,які перебувають у володінні ТОВ «АТ «Каргілл» розташованого за адресою м. Київ, вул. Мечникова 3, а саме усіх наявних оригіналів документів фінансово-господарської діяльності,податкових, видаткових, прибуткових, товарно транспортних накладних, документів бухгалтерського, податкового та складського обліку підприємства на підтвердження походження сільгосппродукції, картки лабораторних досліджень із зазначенням року вирощування сільгосппродукції, реєстри та інші документи, якими підтверджується фінансово господарські операції з СФГ «ОСОБА_2П.» за період з01.10.2014 по 30.11.2015, втому числі:

- договір CPV82802 від 11.09.2015

- договір CPV82309 від 07.09.2015

- договір CPV83296 від 23.09.2015

- договір CPV83193 від 23.09.2015

- договір CPV82983 від 16.09.2015

- податкова накладна №52/2 від 16.09.2015

- податкова накладна №51/2 від 14.09.2015

- податкова накладна №50/2 від 13.09.2015

- податкова накладна №49/2 від 12.09.2015

- податкова накладна №48/2 від 11.09.2015

- податкова накладна №44/2 від 10.09.2015

- податкова накладна №42/2 від 09.09.2015

- податкова накладна №43/2 від 09.09.2015

- податкова накладна№40/2 від 08.09.2015

- податкова накладна №41/2 від 08.09.2015

- податкова накладна №39/2 від 07.09.2015

- податкова накладна №37/2 від 23.06.2015

- податкова накладна №36/2 від 20.06.2015

- податкова накладна №35/2 від 18.06.2015

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000089 від 28.09.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи СФГ «ОСОБА_2П.» (код 31493024, Кіровоградська область, Маловисківський район, с. Злинка, вул. Жовтнева, буд.59), яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст. 209 ПКУ перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях, які акумулюються на спеціальному рахунку платника та використовуються у встановленому Кабінетом міністрів України порядку, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не є, підприємствам-покупцям: ТОВ «АТ Каргілл» (код 20010397), ТОВ «Кернел-Трейд» (код 31454383), ТОВ «Украгросоя» (код 38302193), ТОВ «Реалагро-Центр» (код 38688742), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код 32580463), ТОВ «ТД Протеїн-Продакшн» (код 36390340), ПАТ «МЗВКК» (код 00951710) у період з 01.10.2014 року по 23.09.2015 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 233 508, 56 грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно до наявної в матеріалах кримінального провадження інформації встановлено, що підприємство СФГ «ОСОБА_2П.» (код 31493024) зареєстроване за адресоюКіровоградська область, Маловисківський район, с. Злинка, вул. Жовтнева, буд.59та знаходяться на обліку в Маловисківській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області.

В ході проведення аналізу податкової звітності з ПДВ встановлено, що з вересня 2011 року СФГ «ОСОБА_2П.» задекларував дані, які свідчать про реалізацію сільського сподарської продукції невідомого походження, а не власновирощеної на землях господарства, тобто вказав про частку власного сільськогосподарського товаровиробництва з з червня 2015 року в обсягах менших ніж 75% в загальному товарообігу, в звязку із чим на СФГ «ОСОБА_2П.» в порушення вимог п.209.11 ст.209 Податкового кодексу України з червня 2015 року не поширюється спеціальний режим оподаткування, але службові особи СФГ «ОСОБА_2П.» продовжуючи відносити суми ПДВ до скороченої, а не до загальної декларації з ПДВ, умисно ухилились від сплати податків на загальну3 233 508, 56 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Згідно розшифровки пятих додатків з ПДВ СФГ «ОСОБА_2П.» встановлено, що реалізація сільгосппродукції в період з жовтня 2014 року по вересень 2015 року відбувалась до підприємств ТОВ «АТ Каргілл» (код 20010397), ТОВ «Бреніван», ТОВ «Кернел-Трейд» (код 31454383), ТОВ «Украгросоя» (код 38302193), ТОВ «РеалАгро-Центр» (код 38688742), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код 32580463), ТОВ «ТД Протеїн-Продакшн» (код 36390340), ПАТ «МЗВКК» (код 00951710).

16.10.2015 на адресу ТОВ «АТ «Каргілл» направлено запит в порядку ст. 93 КПК України за вих. № 5919/11-28-09-03-03 щодо надання копій документів по взаємовідносинах з СФГ «ОСОБА_2П.»., станом на поточну дату відповіді щодо надання чи ненадання запитуваних документів не отримано.

Враховуючи вище викладене та необхідність в кримінальному провадженні щодо приєднання до його матеріалів документів ТОВ «АТ «Каргілл» по взаємовідносинах з СФГ «ОСОБА_2П.» та їх подальшого вивчення та проведення експертних досліджень виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «АТ «Каргілл» розташованого за адресою м. Київ, вул. Мечникова 3.

Відповідно до вимог п.20.1.40 ст. 20 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями): «Орган державної податкової служби має право звернутися до суду з заявою про вилучення оригіналів первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів».

Дані документи ТОВ «АТ «Каргілл» по взаємовідносинах з СФГ «ОСОБА_2П.» містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів, вартості реалізованих СФГ «ОСОБА_2П.» товарно-матеріальних цінностей, року врожаю місць відвантаження, задіяного автотранспорту, задіяних осіб для перевезення, встановлення фактичного місця завантаження сільгосппродукцією, перевірки товарності операцій, проведення за цими даними порівняльного аналізу, встановлення обсягів фактично реалізованої сільгосппродукції СФГ «ОСОБА_2П.» не власного виробництва, перевірки в звязку із цим підстав користування податковою пільгою та достовірності задекларованих СФГ «ОСОБА_2П.» обсягів обєкту оподаткування, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину.

Крім того, такі документи необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи з метою встановлення суми збитків завданих державі внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами СФГ «ОСОБА_2П.» оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про проведені господарські операції та фінансові розрахунки.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ТОВ «АТ «Каргілл» до суду не зявився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи:

- договір CPV82802 від 11.09.2015

- договір CPV82309 від 07.09.2015

- договір CPV83296 від 23.09.2015

- договір CPV83193 від 23.09.2015

- договір CPV82983 від 16.09.2015

- податкова накладна №52/2 від 16.09.2015

- податкова накладна №51/2 від 14.09.2015

- податкова накладна №50/2 від 13.09.2015

- податкова накладна №49/2 від 12.09.2015

- податкова накладна №48/2 від 11.09.2015

- податкова накладна №44/2 від 10.09.2015

- податкова накладна №42/2 від 09.09.2015

- податкова накладна №43/2 від 09.09.2015

- податкова накладна№40/2 від 08.09.2015

- податкова накладна №41/2 від 08.09.2015

- податкова накладна №39/2 від 07.09.2015

- податкова накладна №37/2 від 23.06.2015

- податкова накладна №36/2 від 20.06.2015

- податкова накладна №35/2 від 18.06.2015

дійсно перебувають у володінні ТОВ «АТ «Каргілл», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

При цьому не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності,податкових, видаткових, прибуткових, товарно транспортних накладних, документів бухгалтерського, податкового та складського обліку підприємства на підтвердження походження сільгосппродукції, картки лабораторних досліджень із зазначенням року вирощування сільгосппродукції, реєстри та інші документи, якими підтверджується фінансово господарські операції з СФГ «ОСОБА_2П.» за період з 01.10.2014 по 30.11.2015, оскільки їх неможливо ідентифікувати.

Крім того, слідчим ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів особі по дорученню чи постанові слідчого в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України

Проте, відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України саме сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Оскільки зазначені особи не є стороною кримінального провадження, в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000089 від 28.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «АТ «Каргілл» - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «АТ «Каргілл», які перебувають у володінні ТОВ «АТ «Каргілл», розташованого за адресою м. Київ, вул. Мечникова 3, а саме:

- договір CPV82802 від 11.09.2015

- договір CPV82309 від 07.09.2015

- договір CPV83296 від 23.09.2015

- договір CPV83193 від 23.09.2015

- договір CPV82983 від 16.09.2015

- податкова накладна №52/2 від 16.09.2015

- податкова накладна №51/2 від 14.09.2015

- податкова накладна №50/2 від 13.09.2015

- податкова накладна №49/2 від 12.09.2015

- податкова накладна №48/2 від 11.09.2015

- податкова накладна №44/2 від 10.09.2015

- податкова накладна №42/2 від 09.09.2015

- податкова накладна №43/2 від 09.09.2015

- податкова накладна№40/2 від 08.09.2015

- податкова накладна №41/2 від 08.09.2015

- податкова накладна №39/2 від 07.09.2015

- податкова накладна №37/2 від 23.06.2015

- податкова накладна №36/2 від 20.06.2015

- податкова накладна №35/2 від 18.06.2015

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 можливість вилучити вказані вище речі і документи.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 10.02.2016 р.

Розяснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда І. В. Черненко