Ухвала суду № 54883137, 11.01.2016, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/48/16-к

Провадження №1кс/0202/39/2016

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

УХВАЛА

11 січня 2016 року м. Дніпропетровськ

слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Слюсар Л.П.,

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокурати Дніпропетровської області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку),-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42014041700000027 від 29.09.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ«Продекспорт 2009» (ЄДРПОУ 36573563) зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_1 при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ПП «Джевел Стайл» (ЄДРПОУ 34983589) за період з березня 2012 року по липень 2012 року в порушення вимог п.198.1, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, незаконно сформували та використали податковий кредит з ПДВ від операцій з придбання товарів, робіт, послуг з ПП «Джевел Стайл» (ЄДРПОУ 34983589), чим навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість за вищевказаний період на загальну суму 6201182 грн, що є особливо великим розміром.

За вказаним фактом СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015040000000017 від 16.02.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ«Продекспорт 2009» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ«Продекспорт-2009» діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.п. 138.10.3 п.138.10 ст. 138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) занижено податок на прибуток підприємства за 2013 рік на загальну суму 2 505 590 грн., що призвело до неотримання бюджетом податкових платежів на зазначену суму, що більше ніж у 3 тисячі разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.

За вказаним фактом СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 42014041700000027 від 29.09.2014 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Продекспорт 2009» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 2 КК України.

21.04.2015 року в.о. начальника відділу прокуратури Дніпропетровської області винесено постанову про обєднання матеріалів кримінальних проваджень №42014041700000027 та №32015040000000017 в одне провадження під №42014041700000027.

Зазначені факти підтверджено згідно аналітичного дослідження проведеного 08.12.2014 №1604/38361505 відділом аналізу сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, податкової звітності за березень, квітень, травень, червень та липень 2012р. з податку на додану вартість, яка надавалась до податкового органу за місцем реєстрації підприємства ТОВ«Продекспорт 2009» (код ЄДРПОУ 36573563) щодо реальності здійснення господарської діяльності по операціям з підприємством ПП «Джевел Стайл» (код ЄДРПОУ 34983589) було встановлено що, в порушення вимог п.198.1, п. 198.2, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, (із змінами та доповненнями) ТОВ «Продекспорт 2009» (код ЄДРПОУ 36573563) сформувало та використало податковий кредит з ПДВ, від операцій з придбання товарів, робіт, послуг у ПП «Джевел Стайл» (код за ЄДРПОУ 34983589), за березень, квітень, травень, червень та липень 2012р. у сумі 6 201 182 грн., що призвело до ненадходження в березні, квітні, травні, червні та липні 2012 року до державного бюджету України від ТОВ «Продекспорт 2009» податку на додану вартість у сумі 6 201 182 грн.

При аналізі господарської діяльності ПП «Джевел Стайл» (код ЄДРПОУ 34983589) встановлено, що підприємство зареєстроване 28.02.2007 року у ДПI у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Відсутня будь-яка інформація, щодо основних фондів та нематеріальних активів, необхідних для здійснення основного виду діяльності, також встановлено наявність розбіжностей відповідно автоматизованої системи співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту АРМ «Податковий блок». Відсутній рухактивів,зобовязань чивласногокапіталу упроцесі здійснення господарської діяльності; відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, платник не знаходиться за місцезнаходженням.

Під час досудового розслідування також зясовано, що Лівобережною ОДПІ м.Дніпропетровська проведено документальну позапланову перевірку ТОВ«Продекспорт 2009», за результатами якої складено акт №591/22-05/36573563 від 22.04.2015, яким зафіксовані порушення вимог законодавства службовими особами підприємства під час взаємовідносин з платниками податків з ознаками фіктивності, у т.ч.: ТОВ "ГЛОРІ ЛТД" (38298989), ТОВ "ЛАНТІКОМ" (37275337), ТОВ "РУЖИК-70" (37148956), ПП "ДЖЕВЕЛ СТАЙЛ" (34983589), ТОВ"МАРИТЕН" (37275316), ТОВ "АРНІТА ТРЕЙД" (38199315), ТОВ "МЕГА ПРОМ" (37212743), ТОВ "ФАЙ-ТОРГ" (38434060), ТОВ "ЛІА КОМПАНІ" (38200498), ТОВ "ТЕХДОРГРУПП" (38597671), ТОВ "ТРЕЙДІНГ ГРУП" (37275211), ТОВ "РЕМТОРГСНАБ" (38360763), ТОВ "ПРОМКОР" (37989101), ТОВ"АКТА-РЕСУРС" (38299474), ТОВ "ЛАФІС ТРЕЙД" (38299144), ПМП"ФАЗА" (23116366), ТОВ "ТРЕЙД ЛАЙН М" (38355381), ТОВ"ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ "ХЕППІ ТРЕЙД" (38434227).

На підставі вказаного акта винесені наступні податкові повідомлення-рішення: від 19.05.2015 №НОМЕР_1 на суму 45241150 грн. (основний платіж) та 22620575 грн. (штрафні санкції), від 18.08.2015 №НОМЕР_2 на суму 693000 грн. (основний платіж) та 346500 грн. (штрафні санкції), від 18.08.2015 №НОМЕР_3 на суму 50675236 грн. (основний платіж) та 25337618 грн. (штрафні санкції).

За вказаним фактом до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.12.2015 за №4201504000001041 внесено відомості про вчинення службовими особами ТОВ«Продекспорт 2009» (код ЄДРПОУ 36573563) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Постановою прокурора від 25.12.2015 кримінальні провадження №42014041700000027 та №4201504000001041 обєднані в одне провадження під №42014041700000027.

У ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ПП «ДЖЕВЕЛ СТАЙЛ» (34983589) для здійснення господарської діяльності було відкрито рахунок №26008044113001 в АТ «Таскомбанк» (МФО (339500), юридична адреса банку: 01032, м.Київ, ВУЛИЦЯ СИМОНА ПЕТЛЮРИ, будинок 30).

Вказав, що документи ПП «ДЖЕВЕЛ СТАЙЛ» (34983589), які перебувають у володінні АТ «Таскомбанк» (МФО (339500), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, з якою метою, та необхідні для повного, всебічного та обєктивного розслідування кримінального провадження.

06 січня 2016 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, в якому просив надати тимчасовий доступ до документів та їх вилучення (виїмку) стосовно ПП «ДЖЕВЕЛ СТАЙЛ» (34983589), що містять банківську таємницю, в АТ «Таскомбанк» (МФО (339500), юридична адреса банку: 01032, м.Київ, ВУЛИЦЯ СИМОНА ПЕТЛЮРИ, будинок 30).

Дане клопотання, згідно протоколу автоматичного визначення слідчого судді, було передано слідчому судді 11 січня 2016 року.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне повернути клопотання прокурору для належного оформлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 6 ст. 9 КПК України у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені частиною першою статті 7 цього Кодексу.

Пунктом 7 Листа № 223-558/0/4-13 від 05.04.2013 року "Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження", Вищий спеціалізований суд України з розгляду цивільних і кримінальних справ роз'яснює, що до клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження додається: - копії матеріалів, якими сторона кримінального провадження, що подала відповідне клопотання, обґрунтовує свої доводи (ст. 141, 145, абз. 2 ч. 2 ст. 150, абз. 2 ч. 2 ст. 157, абз. 2 ч. 2 ст. 171 КПК). Такі ж копії матеріалів, з огляду на зміст положень ч. 6 ст. 9 КПК, мають долучатися й до клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з п. 9.8.1. Інструкції з діловодства в органах прокуратури України затвердженої наказом Генерального прокурора України № 3 від 15 січня 2013 року (зі змінами, внесеними наказом Генерального прокурора України № 261 від 13 жовтня 2015 року) копія документа виготовляється і видається тільки з дозволу керівника прокуратури або керівника відповідного структурного підрозділу. Орган прокуратури може засвідчувати копії лише тих документів, що створюються у ньому. Копіювання матеріалів кримінального провадження для виділення його в окреме провадження здійснюється слідчим або іншим працівником прокуратури за його дорученням.

Згідно з п. 9.8.2. Інструкції з діловодства в органах прокуратури України затвердженої наказом Генерального прокурора України № 3 від 15 січня 2013 року (зі змінами, внесеними наказом Генерального прокурора України № 261 від 13 жовтня 2015 року) копія документа виготовляється засобами автоматизованого копіювання (ксерокс) і засвідчується підписом посадової особи, яка підтверджує відповідність копії оригіналу. Відмітка "Копія" або "Витяг" зазначається у верхній правій частині лицевого боку першого аркуша документа. Напис про засвідчення документа складається зі слів "З оригіналом згідно", що завірений печаткою, з найменуванням відповідної прокуратури (негербовою) або її структурного підрозділу (канцелярії), найменування посади, особистого підпису особи, яка засвідчує копію, її ініціалів та прізвища, дати засвідчення копії і проставляється нижче реквізиту "Підпис". Копія документа повинна мати всі виправлення, зроблені в оригіналі.

Як вбачається з матеріалів клопотання, прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 до свого клопотання було надано копію документа, а саме: - Витягу з податкової бази, яка належним чином не засвідчена, що позбавляє слідчого суддю можливості пересвідчитися в ідентичності цих даних, в той час, як інформація, що в ньому міститься, має суттєве значення для розгляду даного клопотання та може істотно вплинути на висновки слідчого судді.

Згідно роз'яснень Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ в п. 10 листа № 223-558/0/4-13 від 05.04.2013 року "Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження",після розгляду клопотання про застосування заходу забезпечення кримінального провадження слідчий суддя вправі постановити ухвалу про: 1) задоволення клопотання; 2) відмову у задоволенні клопотання; 3) повернення його для усунення недоліків, якщо клопотання подано слідчому судді без додержання вимог, визначених відповідною нормою КПК.

З огляду на зміст положень ч. 1 ст. 9 КПК України, у разі невідповідності клопотання вимогам ст. 160 КПК України, слідчий суддя вправі повернути його прокурору, для належного оформлення.

У ч. 1 ст. 309 КПК України зазначено вичерпний перелік ухвал слідчого судді, які підлягають оскарженню під час досудового розслідування, перелік цих ухвал є вичерпним і розширеному тлумаченню не підлягає, а тому дана ухвала у відповідності до ч. 3 ст. 309 КПК України не може бути оскаржена.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 9, 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокурати Дніпропетровської області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) повернути прокурору для належного оформлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.П. Слюсар