Ухвала суду № 54849800, 16.01.2014, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/1058/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 січня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Гладун Х.А., при секретарі Дідик М.В., за участю слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Іщук Н.О., розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Іщук Н.О про тимчасовий доступ до речей і документів при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32013110060000400 від 06 листопада 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

В провадження слідчого судді надійшло клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Іщук Н.О., погоджене старшим прокурором прокуратури Печерського району м. Києва Станковим О.П., про тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів реєстраційної справи та документів податкової звітності ТОВ "Вертикаль - ЛТД" (код за ЄДРПОУ 37649660), що перебувають у володінні Вишгородській ОДПІ ГУ Міндоходів у Київський області і містять інформацію, яка самостійно або в сукупності з іншими доказами, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Представник особи, у володінні якої перебувають запитувані документи, в судове засідання не з`явився. Про час і місце його проведення був повідомлений належним чином.

Згідно ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особі, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Сторона кримінального провадження - слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Іщук Н.О. в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити. Зазначив, що вилучення оригіналів запитуваних документів обґрунтовується необхідністю проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Клопотання обґрунтовує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування в кримінальному провадженні № 32013110060000400 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «А Т А» (код за ЄДРПОУ 25589927), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві надійшов акт податкової перевірки №439/26-55-22-01/25589927 від 27.09.2013 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «А Т А» (код за ЄДРПОУ 25589927), з питань правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податку на додану вартість та податку на прибуток по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Вертикаль - ЛТД» (код за ЄДРПОУ 37649660) та ТОВ «Оптимус трейд» (код за ЄДРПОУ 37256822)», з якого встановлено, що службові особи ТОВ «А Т А» порушили вимоги п. п. 5.3.9, п.5.3 ст.5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року, п.198.3, п.198.6, ст..198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року в період з 2011 року по 2012 рік, що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 281 887 грн.,податку на прибуток на суму 964 315 грн., на загальну суму ухилення 1 246 202 грн. що є значним розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «А Т А» (код за ЄДРПОУ 25589927) сформувало податковий кредит за рахунок ТОВ «Вертикаль - ЛТД» (код за ЄДРПОУ 37649660) за період з 01.11.2011 року по 30.11.2011 та з 01.01.2012 року по 31.01.2012 року у сумі 634 334 грн., а також за рахунок ТОВ «Оптимус трейд» (код за ЄДРПОУ 37256822) за період з 01.03.2011 року по 31.03.2011 року у сумі 319 500 грн. Свідоцтво платника ПДВ ТОВ «Вертикаль - ЛТД» анульовано 29.02.2012 року, ТОВ «Оптимус трейд» - 05.10.2011 року.

Також встановлено, що в ході проведення перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «А Т А» податковим ревізором-інспектором були використані акти податкових перевірок Вишгородської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Вертикаль - ЛТД» та ТОВ «Оптимус трейд», а саме:

- акт від 24.02.2012 №118/23-1/37649660 Вишгородської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київський області про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Вертикаль - ЛТД" (код ЄДРПОУ 37649660) щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами, якими сформовано податкові зобов'язання та податковий кредит за листопад 2011 року;

- акт від 06.07.2012р. №1006/22-00/37649660 Вишгородської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київський області про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Вертикаль - ЛТД" (код ЄДРПОУ 37649660) щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами, якими сформовано податкові зобов'язання та податковий кредит за січень 2011 року;

- акт від 21.02.2012 № 114/23-0/37256822 ДПІ у Вишгородському районі Київської області «Про неможливість проведення зустрічної звірки Товариства з обмеженою відповідальністю „Оптімус Трейд" (код за 37256822) з питань підтвердження отриманих від платника податків Товариства з обмеженою відповідальністю «Дана Плюс» (код за ЄДРПОУ 32553052) та ТОВ «Аспектсервісгруп» (код за ЄДРПОУ 37450845) відомостей за березень 2011 року».

Відповідно до вищезазначених актів Вишгородської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київський області, встановлено відсутність реальної можливості поставок товарів (робіт, послуг), ТОВ "Вертикаль - ЛТД". Господарські операції між ТОВ "Вертикаль - ЛТД" (код за ЄДРПОУ 37649660) та контрагентами - постачальниками та покупцями не підтверджуються виходячи з врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень, та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій у зазначених обсягах, що свідчить про відсутність необхідних умов для реального настання результатів відповідної господарської діяльності. Враховуючи те, що у ТОВ "Вертикаль - ЛТД", відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, угоди укладені між ТОВ "Вертикаль - ЛТД" та ТОВ «А Т А» мають ознаки фіктивності.

Згідно висновку спеціаліста від 25.06.2012 № 288, проведеного начальником СТКЗР Білоцерківського МВ при ГУМВС України в Київській області, встановлено що підписи, які виконані від імені директора ТОВ "Вертикаль - ЛТД" (код за ЄДРПОУ 37649660) ОСОБА_3, в слідуючих документах: податкова накладна № 16 від 06.01.12 на одному арк.; податкова накладна № 2 від 03.01.12 на одному арк.; податкова накладна № 1 від 03.01.12 на одному арк.; видаткова накладна № ВЛ-0000002 від 03.01.12 на одному арк.; видаткова накладна № ВЛ-0000016 від 06.01.12 на одному арк.; видаткова накладна № 0000001 від 03.01.12 на одному арк. виконані не громадянином ОСОБА_3, а іншою особою. Директор та засновник ТОВ "Вертикаль - ЛТД" ОСОБА_3 надавати пояснення та з'явитися до Вишгородської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київський області категорично відмовився.

Відповідно витягу з бази даних ГУ Міндоходів України встановлено, що ТОВ "Вертикаль - ЛТД" (код за ЄДРПОУ 37649660) зареєстровано у Вишгородській ОДПІ ГУ Міндоходів у Київський області.

У матеріалах реєстраційної справи та документах податкової звітності ТОВ "Вертикаль - ЛТД" (код за ЄДРПОУ 37649660) наявні відомості, які можуть бути використані під час розслідування як докази. Вищезазначені документи необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи, а також для підтвердження факту відображення господарських операцій між ТОВ "Вертикаль - ЛТД" з ТОВ «А Т А». Також у вказаних документах, можуть знаходиться довіреності виписані на осіб, які можуть бути причетні до реєстрації та діяльності ТОВ "Вертикаль - ЛТД" та мінімізації податкових зобов'язань ТОВ «А Т А». У разі подачі ТОВ "Вертикаль - ЛТД" податкової звітності в електронному вигляді, у даних документах має міститься відповідна електрона адреса, за допомогою можливо буде встановити фактичне місця з якого подається податкова звітність.

У разі проведення судово-почеркознавчої експертизи по документах реєстраційної справи та податкової звітності та встановлення фактів виконання підписів у них не службовими особами ТОВ «Оптимус трейд», вказаний експертний висновок буде використано як додатковий доказ проведення безтоварних операцій між останнім та ТОВ «А Т А».

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього документи, враховуючи обставини вчинення злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на положеннях ст. ст. 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про наявність підстав для надання доступу до запитуваних стороною кримінального провадження документів, фактичні дані яких можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

Разом з тим, вилучення запитуваних документів обґрунтовується можливим їх використанням в якості об'єктів експертних досліджень в майбутньому.

Вважаю вилучення оригіналів запитуваних документів на даній стадії досудового розслідування передчасним, в зв'язку з чим подане клопотання в цій частині задоволенню не підлягає. Орган досудового розслідування не позбавлений можливості ознайомитися з запитуваними документами, після чого, за наявності підстав, ініціювати питання про вилучення необхідних документів, вказавши на їх родові та індивідуальні ознаки.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Іщук Н.О. - задовольнити частково.

Надати слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Іщук Н.О. тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення належним чином завірених копій документів реєстраційної справи та документів податкової звітності ТОВ "Вертикаль - ЛТД" (код за ЄДРПОУ 37649660), що перебувають у володінні Вишгородській ОДПІ ГУ Міндоходів у Київський області за період з моменту взяття на облік підприємства по час виконання даної ухвали.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення речей і документів, які містять вказану інформацію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Х.А. Гладун

Підготовлено в 2-ох оригінальних примірниках

Прим. № 1 - зберігається у справі №757/1058/13-к

Прим. № 2 та належним чином завірена копія ухвали - видано слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Іщук Н.О.

Слідчий суддя Х.А. Гладун