Ухвала суду № 54849765, 16.01.2014, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/1059/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 січня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Гладун Х.А., при секретарі Дідик М.В., за участю слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Іщук Н.О., розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Іщук Н.О про тимчасовий доступ до речей і документів при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32013110060000400 від 06 листопада 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

В провадження слідчого судді надійшло клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Іщук Н.О., погоджене старшим прокурором прокуратури Печерського району м. Києва Станковим О.П., про тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, які знаходяться у реєстраційній справі «Оптимус трейд» (код за ЄДРПОУ 37256822), що перебувають у володінні реєстраційної служби Вишгородського районного управління юстиції, і містять інформацію, яка самостійно або в сукупності з іншими доказами, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Представник особи, у володінні якої перебувають запитувані документи, в судове засідання не з`явився. Про час і місце його проведення був повідомлений належним чином.

Згідно ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особі, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Сторона кримінального провадження - слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Іщук Н.О. в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити. Зазначив, що вилучення оригіналів запитуваних документів обґрунтовується необхідністю проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Клопотання обґрунтовує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування в кримінальному провадженні № 32013110060000400 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «А Т А» (код за ЄДРПОУ 25589927), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві надійшов акт податкової перевірки №439/26-55-22-01/25589927 від 27.09.2013 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «А Т А» (код за ЄДРПОУ 25589927), з питань правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податку на додану вартість та податку на прибуток по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Вертикаль - ЛТД» (код за ЄДРПОУ 37649660) та ТОВ «Оптимус трейд» (код за ЄДРПОУ 37256822)», з якого встановлено, що службові особи ТОВ «А Т А» порушили вимоги п. п. 5.3.9, п.5.3 ст.5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року, п.198.3, п.198.6, ст..198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року в період з 2011 року по 2012 рік, що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 281 887 грн.,податку на прибуток на суму 964 315 грн., на загальну суму ухилення 1 246 202 грн. що є значним розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «А Т А» (код за ЄДРПОУ 25589927) сформувало податковий кредит за рахунок ТОВ «Вертикаль - ЛТД» (код за ЄДРПОУ 37649660) за період з 01.11.2011 року по 30.11.2011 та з 01.01.2012 року по 31.01.2012 року у сумі 634 334 грн., а також за рахунок ТОВ «Оптимус трейд» (код за ЄДРПОУ 37256822) за період з 01.03.2011 року по 31.03.2011 року у сумі 319 500 грн. Свідоцтво платника ПДВ ТОВ «Вертикаль - ЛТД» анульовано 29.02.2012 року, ТОВ «Оптимус трейд» - 05.10.2011 року.

Також встановлено, що в ході проведення перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «А Т А» податковим ревізором-інспектором були використані акти податкових перевірок Вишгородської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Вертикаль - ЛТД» та ТОВ «Оптимус трейд», а саме:

- акт від 24.02.2012 №118/23-1/37649660 Вишгородської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київський області про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Вертикаль - ЛТД" (код ЄДРПОУ 37649660) щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами, якими сформовано податкові зобов'язання та податковий кредит за листопад 2011 року;

- акт від 06.07.2012р. №1006/22-00/37649660 Вишгородської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київський області про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Вертикаль - ЛТД" (код ЄДРПОУ 37649660) щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами, якими сформовано податкові зобов'язання та податковий кредит за січень 2011 року;

- акт від 21.02.2012 № 114/23-0/37256822 ДПІ у Вишгородському районі Київської області «Про неможливість проведення зустрічної звірки Товариства з обмеженою відповідальністю „Оптімус Трейд" (код за 37256822) з питань підтвердження отриманих від платника податків Товариства з обмеженою відповідальністю «Дана Плюс» (код за ЄДРПОУ 32553052) та ТОВ «Аспектсервісгруп» (код за ЄДРПОУ 37450845) відомостей за березень 2011 року».

Відповідно до акту від 21.02.2012 № 114/23-0/37256822 ДПІ у Вишгородському районі Київської області встановлено, що основні засоби у ТОВ «Дана Плюс» відсутні. Значення в рядках 4.10 «Витрати на поліпшення основних фондів» відсутні. Відповідно до довідки по формі 1 ДФ кількість працюючих на підприємстві складало 1 осіб. Фактично згідно поданої податкової звітності у ТОВ «Дана Плюс» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності.

Також відсутня будь-яка інформація про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аспектсервісгруп» (код за ЄДРПОУ 37450845). Загальна чисельність працюючих на підприємстві згідно баз даних ГУ Міндоходів України складає 0 осіб. Фактично згідно податкової звітності у ТОВ «Аспектсервісгруп» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Враховуючи те, що у «Дана Плюс» (код за ЄДРПОУ 32553052) та у ТОВ «Аспектсервісгруп» (код за ЄДРПОУ 37450845) відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, угоди укладені між вказаними підприємствами та ТОВ «Оптимус трейд» (код за ЄДРПОУ 37256822) мають ознаки фіктивності.

Відповідно витягу з бази даних ГУ Міндоходів України встановлено, що ТОВ «Оптимус трейд» (код за ЄДРПОУ 37256822) зареєстровано у реєстраційній службі Вишгородського районного управління юстиції.

У матеріалах реєстраційної справи ТОВ «Оптимус трейд» (код за ЄДРПОУ 37256822) наявні відомості, які можуть бути використані під час розслідування як докази.

Вищезазначені документи необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи. Також у вказаних документах, можуть знаходиться довіреності виписані на осіб, які можуть бути причетні до реєстрації та діяльності ТОВ «Оптимус трейд» та мінімізації податкових зобов'язань ТОВ «А Т А».

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього документи, враховуючи обставини вчинення злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на положеннях ст. ст. 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про наявність підстав для надання доступу та вилучення запитуваних стороною кримінального провадження документів, фактичні дані яких можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

Разом з тим, вилучення запитуваних документів обґрунтовується можливим їх використанням в якості об'єктів експертних досліджень в майбутньому.

Вважаю вилучення оригіналів запитуваних документів на даній стадії досудового розслідування передчасним, в зв'язку з чим подане клопотання в цій частині задоволенню не підлягає. Орган досудового розслідування не позбавлений можливості ознайомитися з запитуваними документами, після чого, за наявності підстав, ініціювати питання про вилучення необхідних документів, вказавши на їх родові та індивідуальні ознаки.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Іщук Н.О. - задовольнити частково.

Надати слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Іщук Н.О. тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення належним чином завірених копій документів реєстраційної справи ТОВ «Оптимус трейд» (код за ЄДРПОУ 37256822), що перебувають у володінні реєстраційної служби Вишгородського районного управління юстиції, за період з моменту взяття на облік підприємства по час проведення виїмки.

Зобов'язати реєстраційну службу Вишгородського районного управління юстиції вжити необхідних заходів щодо нерозголошення факту проведення таких дій стосовно отримання інформації, зберігати інформацію в незмінному вигляді.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення речей і документів, які містять вказану інформацію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Х.А. Гладун

Підготовлено в 2-ох оригінальних примірниках

Прим. № 1 - зберігається у справі №757/1059/13-к

Прим. № 2 та належним чином завірена копія ухвали - видано слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Іщук Н.О.

Слідчий суддя Х.А. Гладун