Ухвала суду № 54843133, 01.10.2014, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/27872/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 жовтня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Бортницька В.В., при секретарі Клименко О.І., за участю сторони кримінального провадження слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Цвілика С.М., розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Цвілика С.М. про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 32013110060000083 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

01 жовтня 2014 року в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Бортницької В.В. надійшло клопотання сторони кримінального провадження слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Цвілика С.М., погоджене старшим прокурором Печерського району м. Києва Станковим О.П. про тимчасовий доступ до документів бухгалтерського обліку ТОВ «НВФ «Адрон» ( код ЄДРПОУ 22909573), що перебувають у володінні службових осіб ТОВ «НВФ «Адрон» ( код ЄДРПОУ 22909573).

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110060000083 від 22 лютого 2013 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «НВФ «Адрон» (код ЄДРПОУ 22909573) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що 21.02.2013 року до слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві надійшов акт 320/22-05/22909573 від 30.05.2012 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «НВФ Адрон» (код ЄДРПОУ 22909573) з якого встановлено, що службові особи ТОВ «НВФ Адрон» в період з 01.01.2009 по 21.12.2011 року занизили податок на прибуток на суму 1 387 574 грн., та завищили від'ємне значення податку на додану вартість в сумі 1 110 057 в результаті проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Лігуріан Тайм» (код ЄДРПОУ 36885680) та ТОВ «Вертхаус» (код ЄДРПОУ 36482703), тобто ухилились на загальну суму 2 497 631 грн., що є особливо великим розміром.

В ході проведення податкової перевірки ТОВ «НВФ «Адрон» (код ЄДРПОУ 22909573) встановлено, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження №71-00215 за ознаками злочину передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, яка порушена відносно ТОВ «Фаворит Економікс» щодо умисного ухилення від сплати податків та створення групою осіб фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності з метою мінімізації податкових зобов'язань.

Встановлено, що ТОВ «Фаворит Економікс» задіяне в схему мінімізації податкових зобов'язань яка об'єднана єдиними фінансово-грошовими потоками з рядом підприємств, в тому числі ТОВ «Лігуріан Тайм» та ТОВ «Вертхаус», які зареєстровані буз наміру здійснення господарської діяльності та за метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в формуванні податкового кредиту в документах податкової звітності з метою приховування реальних перерахувань, на підставі правочинів, які не дають право формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Відповідно до протоколу допиту свідка ОСОБА_4, директора ТОВ «Вертхаус», отриманого 27.04.11 слідчим з ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві капітаном податкової міліції Ю.М. Діденко, та який по суті заданих питань повідомив, що він, ОСОБА_4, являється формально директором ТОВ «Вертхаус» (код 36482703). 24.06.10 в районі Володимирського собору до нього підійшов чоловік та повідомив, що він є представником якоїсь компанії та повідомив, що у випадку, якщо при ньому є паспорт та довідка про присвоєння ідентифікаційного номеру він може заробити 1000 гривень. Чоловік для огляду надав папери щодо відкриття розрахункових рахунків в банківських установі юридичної особи. Ознайомившись з документами, він (ОСОБА_4) зрозумів, що в них відсутні якісь незаконні оборудки і погодився на пропозицію цього чоловіка. Після цього вони разом пішли до нотаріальної контори, яка розташована неподалік Володимирського собору. Чоловік виніс йому картку із зразками підписів та відтиском печатки ТОВ «Вертхаус», де ОСОБА_4 поставив свій підпис. Відповідно до даної картки ОСОБА_4 являється директором ТОВ «Вертхаус». Оформивши рахунок у банку Національні Інвестиції, чоловік дав йому 1000 гривень. Хочу також повідомити, що мені, ОСОБА_4 не відомо що таке видаткові, податкові накладні та податкові декларації. Податкову звітність, податкові накладні від імені ТОВ «Вертхаус» не складав та не підписував, договори, угоди, контракти не укладав та нікого не уповноважував, жодних фінансово-господарських операцій не проводив.

Враховуючи вищевикладене, та той факт що ОСОБА_4 формально є директором ТОВ «Вертхаус» та ніяких документів фінансово-господарської діяльності підприємства від імені ТОВ «Вертхаус» він не підписував, можна дійти висновку, що фінансово господарська діяльність здійснювалась поза межами правового поля.

Також, відповідно до протоколу допиту свідка ОСОБА_6, директора ТОВ «Лігуріан Тайм», отриманого 08.11.11 оперуповноваженим ПМ СДПІ ВПП ОСОБА_7, та яка по суті заданих питань повідомила, що вона, ОСОБА_6, являється формально директором ТОВ «Лігуріан Тайм» (код 26885680). В березні 2010 року в мережі Інтернет вона знайшла вакансію виконавчого директора на ТОВ «Лігуріан Тайм». Зателефонувавши по вказаному номеру, на наступний ранок пішла на співбесіду в районі Львівської площі м. Києва. ОСОБА_6 запропонували стати номінальним директором ТОВ «Лігуріан Тайм» за щомісячну винагороду, на яку вона погодилась. Наступного дня в нотаріуса оформили картку із зразками підписів та доручення на право користування рахунком ТОВ «Лігуріан Тайм». В той же день був підписаний наказ про призначення ОСОБА_6 на посаду директора ТОВ «Лігуріан Тайм». Її функціональними обов'язками була обов'язкова присутність в офісі за адресою: м. Київ, вул.. Микільсько-Ботанічна, 7, оф.1 з понеділка по п'ятницю та підписання всіх фінансово-господарських документів та податкової звітності, яку привозили різні кур'єри.

З вищезазначених фактів, вбачається, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Вертхаус» (код 36482703) та ТОВ «Лігуріан Тайм» (код 36885680) здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право-дієздатності ТОВ «Вертхаус» (код 36482703) та ТОВ «Лігуріан Тайм» (код 36885680), фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Вертхаус» (код 36482703) та ТОВ «Лігуріан Тайм» (код 36885680) з ТОВ «НВФ «Адрон» є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами.

При розслідуванні даного кримінального правопорушення виникла необхідність у перевірці факту реального надходження ТМЦ до складських приміщень ТОВ «НВФ Адрон» від постачальників ТОВ «Лігуріан Тайм» та ТОВ «Вертхаус» згідно договорів укладених з вищезазначеними суб'єктами підприємницької діяльності.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України 2012 р. фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України 2012 р. слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

В судовому засіданні слідчий Цвілик С.М. посилався на достатність підстав вважати, що отримання вказаних документів має суттєве значення для кримінального провадження, без встановлення якої неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів з наданням можливості вилучення їх копій, оскільки вказаний захід забезпечення кримінального провадження дійсно спрямований на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159-164 ,ст. 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Цвілика С.М. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Цвілику С.М. тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, бухгалтерського обліку ТОВ «НВФ «Адрон» ( код ЄДРПОУ 22909573), що перебувають у володінні службових осіб ТОВ «НВФ «Адрон» ( код ЄДРПОУ 22909573), а саме:

- Оборотно-сальдові відомості по бухгалтерських рахунках №20 «Виробничі запаси», №23 «Виробництво», №26 «Готова продукція»;

- Картки чи книги складського обліку (ф. № З-9, № М-12)

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бортницька В.В.

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/27872/14-к

Примірник 2- наданий слідчому Цвілик С.М.

Слідчий суддя Бортницька В.В.