Ухвала суду № 54842843, 02.07.2014, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/17616/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 липня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Бортницька В.В., при секретарі Клименко О.І., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Візняка В.М. розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення,

В С Т А Н О В И В :

02.07.2014 року в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Бортницької В.В. надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Візняка В.М., погоджене старшим прокурором прокуратури Печерського району м. Києва Станковим О.П. про надання тимчасового доступу до речей і документів ПП «Голден Грааль»

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що В провадженні СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 24 квітня 2014 року під № 32014100060000098 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами Казенне підприємство «Кіровгеологія» (код за ЄДРПОУ 14308279), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Так, до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві 24 квітня 2014 року надійшли матеріали перевірки, щодо можливого порушення вимог податкового законодавства службовими особами Казенне підприємство «Кіровгеологія» (код за ЄДРПОУ 14308279).

Відповідно до висновку від 16.04.2014 № 90/16-20/14308279 про результати дослідження фінансових операцій, проведених за участю Казенного підприємства «Кіровгеологія» (код 14308279) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині взаємовідносин з ТОВ «Сібол» (код 37265968) за період 2012-2013 рр. встановлено факт ухилення від сплати податків службовими особами Казенного підприємства «Кіровгеологія» на суму 2 262 900,00 грн. ПДВ.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи Казенного підприємства «Кіровгеологія» (код 14308279) протягом 2012-2013 року сформували податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 2 262 900,00 грн. ПДВ за рахунок контрагента з ознаками «фіктивності» ТОВ «Сібол» (код 37265968).

Відповідно до дослідження у ТОВ «Сібол» (код 37265968) відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, що необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Фактично можна зробити висновок про те, що відсутність трудових ресурсів свідчить про неможливість реального виконання умов договорів. Вищевикладене свідчить про відсутність у ТОВ «Сібол» адміністративно-господарських можливостей на виконання господарських зобов'язань по взаємовідносинам з Казенне підприємство «Кіровгеологія» та відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобов'язань. Останнє, в свою чергу, свідчить про відсутність наміру у ТОВ «Сібол» створення правових наслідків.

Відповідно до аналізу даних податкової звітності можна зробити висновок, що проведені операції між Казенним підприємством «Кіровгеологія» таТОВ «Сібол» не містять у суті своїй розумних та економічних причин (ділової мети) систематичного (протягом місяця) придбання та продажу послуг наданих на Казенне підприємство «Кіровгеологія».

Враховуючи те, що у ТОВ «Сібол» відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, то операції ТОВ «Сібол» не є господарською діяльністю підприємства, в розумінні п.п. 14.1.36 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами та доповненнями.

В ході досудового розслідування встановлено, що окрім Казенного підприємства «Кіровгеологія» послугами підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Сібол» (код 37265968), які полягають у безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ користувались службові особи ПП «Голден Грааль (код 36925340). Під виглядом реальних господарських операцій документально оформлювались договори щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Сібол».

Слідством встановлено, що службові особи ПП «Голден Грааль (код 36925340) протягом 2012-2014 рр. проводили фінансово-господарські операції з ТОВ «Сібол» (код 37265968).

Під час слідства, керуючись ст. 93 КПК України директору ПП «Голден Грааль" (код 36925340) було вручено запит для надання копій документів, які підтверджують факт здійснення взаєморозрахунків з ТОВ «Сібол» (код 37265968) протягом 2012-2014 рр. Службові особи ПП «Голден Грааль (код 36925340) направили відповідь від 21.05.2014 № 002/14 про відмову надання копій запитуваних документів.

Речі та документи ПП «Голден Грааль (код 36925340) мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

У зазначених документах охоронювана законом таємниця не міститься.

Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ПП «Голден Грааль (код 36925340), оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий посилався на достатність підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України 2012 р. слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України 2012 р. фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до відомостей, які запитує слідчий, оскільки слідчим вичерпані можливості для отримання доказів без застосування заходів забезпечення кримінального провадження і надання такого дозволу дійсно спрямовано на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадженні і слідчому судді надано достатньо відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети - з'ясування усіх обставин, пов'язаних із розслідування кримінального провадження.

Оскільки питання призначення експертиз у даному кримінальному провадженні не вирішено, підстав для надання дозволу на вилучення оригіналів запитуваних документів не вбачається, тому клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного і керуючись ст. 159,162,163 ч.6, ст. 309, 372 КПК України 2012 р. слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання сторони кримінального провадження СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Візняка В.М. про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому в особливо важливих справах СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Візняку Віталію Михайловичу тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПП «Голден Грааль» (код 36925340), що відображають взаємовідносини за 2012-2014 рр. з ТОВ «Сібол» (код 37265968), а саме: договорів з додатками, специфікацій, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, актів виконаних робіт, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, транспортних квитанцій, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, журналів обліку працівників, які вибувають у службові відрядження, штатного розпису працівників підприємства, копій сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів за 2012-2014 рр. по фінансово-господарським взаєморозрахункам ПП «Голден Грааль» (код 36925340) з ТОВ «Сібол» (код 37265968), надавши дозвіл на вилучення їх копій.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бортницька В.В.

Примірник 1 матеріали кримінального провадження 757/17616/14-к

Примірник 2 старший слідчий СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Візняк В.М.

Слідчий суддя Бортницька В.В.