Ухвала суду № 54827191, 25.12.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

25.12.2015 Справа №607/15235/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Делікатна Л.В., при секретарі судового засідання Гнатенко І.В. за участю старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №32015210000000089 від 20.08.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, служби безпеки України, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

Заслухавши думку слідчого, яка клопотання підтримала, вивчивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службовими особами ДП «Зарубинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375065) протягом червня 2015 року під видом компоненту палива моторного альтернативного реалізовано спирт етиловий з концентрацією понад 98,1 % в кількості 106366 л через повязане ТОВ «Біотехтрейд» (код ЄДРПОУ 39389783, м. Тернопіль, вул. Крушельницької, 18) на ТОВ «Парком Транс» (код ЄДРПОУ 38510873). Внаслідок чого в порушення вимог п.п. 215.3.1 ст.215 Податкового кодексу України, шляхом не відображення в податковій звітності реалізації вище зазначеного спирту (з концентрацією понад 98,1%) занижено податкове зобовязання з акцизного податку на загальну суму 7 359 456,09 млн. грн.

Вказані порушення податкового законодавства ДП «Зарубинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 375065) відображені в довідці №360/08-019 від 14.08.2015р. «Про проведення перевірки роботи податкового поста на ДП «Зарубинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375065) за період господарської діяльності з 01.06.2015р. по 10.08.2015р.» складеного працівниками відділу власної безпеки ГУ ДФС у Тернопільській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що ДП «Зарубинський спиртовий завод» протягом 2015 року проводить реалізацію компоненту моторного палива альтернативного виключно через ТОВ «Біотехтрейд» (код ЄДРПОУ 39389783, м. Тернопіль) на умовах договору комісії. В подальшому ТОВ «Біотехтрейд» реалізовує компонент палива моторного альтернативного на СГД, основним контрагентом - ТОВ «Парком Транс» (код ЄДРПОУ 38510873). В свою чергу основним постачальником сировини для виготовлення компоненту палива моторного альтернативного для ДП «Зарубинський спиртовий завод» є ТОВ «Біотехтрейд». Крім того, встановлено, що основним постачальником денаторуючої добавки метилтредбутилового ефіру для ДП «Зарубинський спиртовий завод» було ТОВ «Південна Біопаливна Компанія». Першу поставку ТЦМ здійснював завод за власний рахунок автомобілем, марки «Газель» державний номерний знак 43-81 ТЕО водієм ОСОБА_3, за довіреністю ОСОБА_4 Згідно попередньо отриманих даних на даний транспорт видано протокол про обовязковий технічний контроль лише 27.10.2015 року. До цього часу відомості в УДАІ УМВСУ в Тернопільській області про проходження технічного контролю даним транспортним засобом відсутні. Подальша поставка ТМЦ від ТОВ «Південна Біопаливна Компанія», згідно товарно-транспортних накладних, здійснювалась ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7, дані про ведення господарської діяльності яких в базі даних Податковий блок відсутні, окрім ОСОБА_7, який займається виготовленням та реалізацією похоронної атрибутики в межах України, близько двох років перебуває на податкових канікулах. Згідно вказаних осіб та водіїв ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 будь-яких перевезень для ДП «Зарубинський спиртовий завод» не здійснювали, виконані підписи в ТТН їм не належать, підприємницькою діяльністю не займаються, яким чином були використані дані в ТТН їм не відомо.

30.11.2015 року від працівників ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області інформацію, згідно якої в ДП «Зарубинський спиртовий завод» та ТОВ «Біотехтрейд» відсутні ліцензії на право оптової торгівлі спиртом етиловим, в тому числі КМПА.

Також ДП «Зарубинський спиртовий завод» реалізовує ТОВ «Біотехтрейд» КМПА (підакцизну продукцію) не в якості сировини для виробництва підакцизних товарів, що звільняється від оподаткування, так як у вказаного товариства відсутні відповідні виробничі потужності.

Відповідно до п.14.1.212. п.14.1 ст.14 Кодексу реалізація підакцизних товарів (продукції) це будь-які операції на митній території України, що передбачають відвантаження підакцизних товарів (продукції) згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими господарськими, цивільно-правовими договорами з передачею прав власності або без такої, за плату (компенсацію) або без такої, незалежно від строків її надання, а також безоплатного відвантаження товарів, у тому числі з давальницької сировини, реалізація суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів.

Таким чином, господарські операції ДП «Зарубинський спиртовий завод» з відвантаження КМПА ТОВ «Біотехтрейд» повинні оподатковуватись акцизним податком згідно ст. 215 Кодексу по коду УКТЗЕД 2207.

Також встановлено, що ТОВ «Біотехтрейд» (код ЄДРПОУ 39389783, м. Тернопіль) при здійсненні господарської діяльності користувалось банківськими рахунками: №26009011413576 (980, українська гривня), №26059011413678 (980, українська гривня), відкритими у ПАТ "Укрсоцбанк" (МФО 300023, м. Київ вул. Ковпака, 29). Відомості про рух коштів по вказаних рахунках, картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства та інші документи, що містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин проведених операцій та господарської діяльності що ТОВ «Біотехтрейд» (код ЄДРПОУ 39389783) з 01.05.2015 року по 21.12.2015 року.

Беручи до уваги викладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ТОВ «Біотехтрейд» (код ЄДРПОУ 39389783, м. Тернопіль), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, що можуть перебувати в ПАТ "Укрсоцбанк" (МФО 300023, м. Київ вул. Ковпака, 29), а тому вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому з ОВС ВВБ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11, старшому оперуповноваженому з ОВС ВВБ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ "Укрсоцбанк" (МФО 300023, м. Київ вул. Ковпака, 29) та можливість їх вилучити, а саме:

- інформації (відомостей) про рух коштів по рахунках:

№26009011413576 (980, українська гривня), №26059011413678 (980, українська гривня), якими користувалось ТОВ «Біотехтрейд» (код ЄДРПОУ 39389783, м. Тернопіль) за період з 01.05.2015 року по 21.12.2015 року, із зазначенням дати та часу перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ на паперових носіях, з копіюванням на електронні носії інформації;

- завірені копії карток із зразками печатки та підписів службових осіб ТОВ «Біотехтрейд» (код ЄДРПОУ 39389783, м. Тернопіль), повязаних з користуванням вищевказаними рахунками;

- оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та (або) закриття вищевказаних рахунків ТОВ «Біотехтрейд» (код ЄДРПОУ 39389783, м. Тернопіль), а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів банківського рахунку, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи і установчих та реєстраційних документів підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, протоколів; наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкет клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку;

- оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність, встановлення та використання системи «Клієнт-банк» по обслуговуванню вищевказаних рахунків.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Делікатна Л.В.