Ухвала суду № 54821114, 02.11.2015, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 02.11.2015 Справа № 554/13280/15-к

Провадження №1-кс/554/6866/2015

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

02 листопада 2015 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Кулешова Л.В., при секретарі Ступці І.І., за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12014200440004455 від 20.08.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч.1 ст.205, ч.3 ст.191, ч.3 ст.212 КК України, і погоджене прокурором відділу прокуратури Полтавської області юристом другого класу ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, посилаючись на те, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області знаходиться кримінальне провадження №12014200440004455 внесене до ЄРДР 20.08.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч.1 ст.205, ч.3 ст.191, ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Фіор-Агро» (код ЄДРПОУ 37695997) в період 2012-2014 року внесли завідомо неправдиві відомості в податкову звітність, щодо обємів виробленої та реалізованої ними сільськогосподарської продукції, що призвело до несплати податку на додану вартість. Також службові особи ТОВ «Фіор-Агро» використовуючи спеціальний режим оподаткування у вигляді пільги держави з податку на додану вартість, шляхом підробки документів про постачання сільськогосподарської продукції, через розрахункові рахунки вказаного підприємства у 2014-2015 році, перевели грошові кошти у готівку в сумі понад 150000 грн., а грошові кошти привласнили та використали на свої потреби.

При здійсненні аналізу баз даних ДФС України у розрізі контрагентів встановлено, що в період 2014-2015 року близько 75% валових витрат ТОВ «ПВП» Стандарт» сформовано за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин з ФГ «Дніпро 97» (код ЄДРПОУ 23677739 (директор/головний бухгалтер ОСОБА_3)

Слідчий вказує, що згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_4 у 2014 році придбав ФГ «ОСОБА_5Д.» (код ЄДРПОУ 23677739), яке в подальшому без зміни коду ЄДРПОУ перейменував на ФГ «Дніпро 97» та зареєстрував за адресою: Сумська область, Сумський район, с.Кияниця, вул.Чкалова, 31 та призначено на посаду директора та головного бухгалтера ОСОБА_3

При здійсненні аналізу баз даних ДФС України в розрізі контрагентів встановлено, що ФГ «Дніпро 97» придбання будь-яких товарно-матеріальних цінностей в ході здійснення діяльності не відображає, земельних ділянок для здійснення сільськогосподарської діяльності не має.

Досудовим розслідування також встановлено, що рахунки ФГ «Дніпро 97» використовувались та використовуються на даний час для акумулювання грошових коштів та подальшого переведення їх в готівку.

У ході проведення досудового розслідування вказаного правопорушення у слідчого виникла необхідність в отриманні оригіналів документів, які підтверджують перерахування грошових коштів ПВП «Стандарт» в адресу ФГ «Дніпро 97», що дасть можливість встановити повний обєм перерахованих коштів, хто є фактичним власником перерахованих коштів, на яких підставах вносилися дані кошти на розрахунковий рахунок ФГ «Дніпро 97» та підстава для подальшого зняття їх готівкою, що неможливо встановити іншим способом, враховуючи те, що вказані відомості є банківською таємницею.

Крім цього, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів банківської (юридичної, реєстраційної) справи ФГ «Дніпро 97», в матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів осіб які мають право розпоряджатися розрахунковим рахунком, зразки підписів даних осіб, що необхідні для встановлення осіб, які перераховували або знімали готівкові кошти з розрахункового рахунку ФГ «Дніпро 97», а також проведення судово-економічних та почеркознавчих експертиз.

Також для фіксації та документування незаконної діяльності, необхідно отримати відеозаписи з камер спостереження, які розташовані у банківській установі та на території поблизу неї за вказаний період, по 30.10.2015 року включно, які фіксували прибуття, перебування, рух, зняття коштів, а також вихід та відїзд представників підприємства в приміщеннях та біля банківської установи.

Також, слідчий зазначає про необхідність вилучення вищевказаних документів та відеозаписів для дослідження, а також відомостей руху коштів з 01.01.2014 року по 30.10.2015 року, необхідному для прийняття рішення у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є джерелом доказів, слідчий просив клопотання задовольнити.

Також згідно ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий просив суд розглядати дане клопотання без участі представників ПАТ «Укрсоцбанк» з метою запобігання умисного знищення або заміни документів, а також - забезпечення їх збереження у тому вигляді, у якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Під час розгляду слідчим суддею питань даного клопотання рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів судом не приймалось, клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування до суду не надійшло, що відповідає приписам статті 107 КПК України.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, надав пояснення аналогічні викладеним у клопотанні, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказані речі і документи, питання про надання тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні органу досудового слідства, містять дані, що мають значення для встановлення істини, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає клопотання слідчого таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбаченихчастиною пятоюцієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.7 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Клопотання слідчого відповідає вимогам статті 160 КПК України.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України зазначені слідчим у клопотанні відомості, які містяться в речах і документах, віднесені до охоронюваної законом таємниці.

Слідчим зазначені достатньо повні та конкретні відомості про документи та інформацію, тимчасовий доступ до яких планується отримати. Також слідчим доведено наявність підстав вважати, що ці документи можуть перебувати у володінні вищевказаної юридичної особи.

В обґрунтування доводів, викладених у клопотанні, слідчим надано наступні документи, а саме копії: витягу з кримінального провадження №№12014200440004455 від 20.08.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч.1 ст.205, ч.3 ст.191, ч.3 ст.212 КК України, згідно фабули якого вбачається наявність зафіксованих даних про внесення службовими особами ТОВ «Фіор-Агро» завідомо неправдивих відомостей до податкової звітності, придбання фермерського господарства «Дніпро 97» з метою прикриття незаконної діяльності, привласнення грошових коштів та завдання збитків державі, а також даних про ухилення від сплати податків. До матеріалів клопотання надано також копію рапорту від 25.08.2015, згідно якого вбачається, що службовими особами ТОВ «ПВП» Стандарт» шляхом підробки документів про постачання сільськогосподарської продукції від фіктивного підприємства ФГ «Дніпро 97», в період 2014-2015 року здійснено ухилення від сплати податків у сумі 3 млн. 800 тис. грн.

Згідно копій витягів з бази даних ДФС фермерське господарство «Дніпро-97» (код ЄДРПОУ 23677739) має відкриті банківські рахунки в ПАТ «Укрсоцбанк», а саме №№26041011513917, 26050011513920, 26003011513911, 26043011409858, 26008011408399 та 26057011456671, а також зазначено дані щодо товариства з обмеженою відповідальністю «Промислово-виробниче підприємство «Стандарт» (код ЄДРПОУ 38867768). Також встановлено, що керівником ТОФ «Фіор-Агро» в період 2014-2015 року є ОСОБА_3, а директором/головним бухгалтером ТОВ «ПВП» Стандарт» (код ЄДРПОУ 38867768, є ОСОБА_4, (адреса реєстрації: м.Суми, вул.Пролетарська, 69).

Крім того, слідчим до суду надано копії детальної інформації по платнику ПДВ щодо результатів автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів щодо ФГ «Дніпро-97» та ТОВ «ПВП «Стандарт», а також копії виписок по особовим рахункам з копіями грошових чеків та чекової книжки на отримання готівки, фіскального чеку та банківської картки, згідно яких вбачається, що кошти які надходять на розрахунковий рахунок ФГ «Дніпро 97» від ТОВ «ПВП» Стандарт» в подальшому знімаються з розрахункового рахунку готівкою ОСОБА_3 з призначенням на с/г витрати. Також при поданні звітності до органів ДФС ФГ «Дніпро 97» не відображає дані щодо наявності земельних ділянок для ведення сільського господарства.

Згідно копії протоколу допиту свідка ОСОБА_6 від 09.06.2015 остання, крім іншого, повідомила, що вона проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, а також встановлено, що ФГ «Дніпро 97» за адресою реєстрації не знаходиться та свідку невідомо, щоб підприємство реєструвалося за вказаною адресою.

Крім того, слідчим до суду надано копію протоколу огляду від 28.10.2015, та копію протоколу огляду речей від 28.10.2015, якими зафіксовані здійснені процесуальні дії.

Таким чином, з огляду на наявні матеріали кримінального провадження, а також надані в судовому засіданні пояснення судом встановлені достатні дані про фінансово-господарські взаємовідносини зазначеного у клопотанні підприємства, та у звязку з чим слідчим подано до суду клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках розслідування у даному кримінальному провадженні.

Тому, на підставі викладеного, беручи до уваги, що матеріали кримінального провадження дають достатні підстави вважати, що інформація щодо відомостей про рух грошових коштів, які надходили на рахунки та списувались з них, а саме: №№26041011513917, 26050011513920, 26003011513911, 26043011409858, 26008011408399 та 26057011456671, відкритих у ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) за адресою: м.Київ, вул.Ковпака, 29, і які перебувають у його володінні, та інші відомості, зазначені слідчим, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених документів, а також здійснення їх виїмки, при цьому без наявності зазначених документів іншим способом довести всі обставини скоєних кримінальних правопорушень та встановити повний перелік осіб, причетних до їх скоєння, неможливо, слідчий суддя вважає клопотання таким що підлягає задоволенню.

Щодо вимоги слідчого, заявленій у клопотанні, а саме щодо надання тимчасового доступу також до «інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі», а також «інших документів», «інших даних, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках», то у даному випадку суд вважає за необхідне відмовити в цій частині, оскільки таке формулювання не містить конкретних даних щодо цих документів.

Водночас, проаналізувавши зміст клопотання та доданих до нього матеріалів, зокрема витягу з кримінального провадження №12014200440004455 від 20.08.2014, з якого вбачається, що слідчими у даному кримінальному провадженні є ОСОБА_1, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, які, відповідно, мають повноваження на здійснення слідчих (розшукових) та інших дій під час досудового розслідування. Тому слідчий суддя вважає необхідним відмовити в частині надання тимчасового доступу до зазначених документів з можливістю їх вилучення «іншим особам за дорученням слідчого», які не вказані у витязі з кримінального провадження, оскільки у цьому разі слідчим у клопотанні не було вказано прізвища, імя та по-батькові конкретної посадової особи, яка б діяла за таким дорученням та не надано підтвердження щодо їх повноважень.

Відповідно до п.6 ч.1 статті 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 110, 159, 160, 162, 163, 370, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_1, слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9, слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10, старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14, старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8, на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ«Укрсоцбанк» (МФО 300023), розташованого за адресою: м.Київ, вул.Ковпака, 29 (Сумське відділення ПАТ«Укрсоцбанк» (МФО 300023) адреса: м.Суми, вул.Гагаріна, 11) з можливістю їх вилучення, зокрема, оригіналів, а у разі їх відсутності копій документів по розрахунковим рахункам (регістру синтетичного та аналітичного обліку) ФГ «Дніпро 97» (код ЄДРПОУ 23677739) №№26041011513917, 26050011513920, 26003011513911, 26043011409858, 26008011408399 та 26057011456671, які містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме:

- документів про організаційно-правову структуру ФГ «Дніпро 97» (код ЄДРПОУ 23677739), в т.ч. про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру фізичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку;

- документів (контрактів (договорів) та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про залік, актів, платіжних), які містять відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності ФГ «Дніпро 97» (код ЄДРПОУ 23677739);

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даному рахунку, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити: з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств); підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди); призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів); дату та час перерахування; залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;

- відеозаписів з камер спостереження банківської установи, за період з 01.01.2015 року по 30.10.2015 року включно.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить 1 (один) місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.В. Кулешова