Ухвала суду № 54820370, 02.12.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/6215/2015

Справа № 428/12005/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 грудня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Скочій Г.Д., при секретарі Захаровій І.Г., за участі слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду м. Сєвєродонецька винесене у кримінальному провадженні № 32015130000000040 від 11.08.2015 р. слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2 клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області звернувся слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, слідчий вказує, що службові особи ТОВ «Луганський мясокомбінат» (код ЄДРПОУ 31291987, податкова адреса: м. Луганськ, вул. Лутугинська, б. 119) у період з червня 2014 року по червень 2015 року, здійснюючи господарську діяльність на території, яка тимчасово непідконтрольна Україні, придбали на контрольованій Україною території у ПП «Транссервис» (код ЄДРПОУ 31291987, податкова адреса: АДРЕСА_1) сировину (куряче м'ясо) в кількості 475 тон вартістю 12 мли. 200 тис. грн., яку використали для виробництва власної продукції. В подальшому службові особи ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» реалізували вироблену з вказаної сировини продукцію на території, яка тимчасово непідконтрольна Україні.

При цьому, службові особи ТОВ «Луганський м'ясокомбінат», в порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п. 188.1 ст. 188, п.201.6 ст.201 р. V Податкового кодексу України, пп. 1, 2, 7 і 9 п. З розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України 23 вересня 2014 року № 966 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 23 січня 2015 року № 13). не надали до податкового органу обов'язкову податкову звітність, у зв'язку з чим не задекларували кошти, отримані від реалізації виробленої власної продукції у вказаний період, що призвело до заниження зобов'язань з податку на додану вартість та ненадходження до бюджету України грошових коштів у розмірі 2 274,9 тис. грн..

Сума спричинених державі збитків підтверджена податковим дослідженням управління податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Луганській області (вих. від 10.08.2015 № 119/12-32-22-00).

Згідно з матеріалами досудового розслідування ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» у період з 2014 по 2015 років використовувались рахунки: № 26000318301, № 26022318301, які знаходились у розпорядженні філії ПАТ «Енергобанк» у м. Луганську МФО 304803, правонаступником якої на даний час є Публічне акціонерне товариство «Енергобанк» код за ЄДРПОУ 19357762, МФО 300272, юридична адреса: м. Київ, вул. Воздвиженська, буд. 56; фактична (поточна) адреса: м. Київ, вул. Лютеранська, 9/9.

Початок господарських взаємовідносин між TOB «Луганський м'ясокомбінат» та ГШ «Транссервис» обумовлений укладенням договору від 02.01.2014 року № 2 строком дії до 31.12.2014 року, за яким TOB «Луганський м'ясокомбінат» придбало товар. Відповідно до договору від 02.01.2014 року № 2 між TOB «Луганський м'ясокомбінат» (покупець) та 1111 «Транссервис» (продавець) у період господарських взаємовідносин починається з січня 2014 року. Розрахунки за придбаний товар, відповідно до п.3.2. договору від 02.01.2014 року № 2, повинні проводитись у безготівковій формі, впродовж десяти банківських днів з моменту приймання покупцем товарів.

В матеріалах досудового розслідування також наявний запит від 06.08.2015 №1209/12-32-07, направлений оперативним управлінням ГУ ДФС у Луганській області на адресу ПП «Транссервис» про надання копій документів щодо господарських та фінансових взаємовідносин з TOB «Луганський м'ясокомбінат» та відповідь ПП «Транссервис» від 13.08.2015 №214, в якій надано лише часткові відомості про взаємовідносини між ПП «Транссервис» та ТОВ «Луганський м'ясокомбінат», без надання витребуваних копій документів, які б містили інформацію про рух грошових коштів по банківським рахункам підприємств, терміни, розміри та номерів рахунків, по яких здійснювались перерахування грошових коштів ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» на адресу ПП «Транссервис» за придбаний товар, при цьому підтверджується факт регулярних розрахунків, починаючи з січня 2014 року.

Зважаючи на зазначене розрахунки між TOB «Луганський мясокомбінат» та ПП «Транссервис» могли здійснюватися у період починаючи з січня 2014 року по теперішній час.

У зв'язку з викладеним, фактичну дату завершення розрахунків іншим шляхом, ніж отриманням інформації про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Луганський мясокомбінат», встановити неможливо, оскільки вказана інформація знаходиться тільки безпосередньо у розпорядженні відповідної банківської установи.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що на території Луганської області, яка тимчасово непідконтрольна Україні, банківська система в період з 01.06.2014 по теперішній час фактично не діє, тому посадові особи ТОВ «Луганський м'ясокомбінат», з метою оплати за придбану у ПП «Транссервис» сировину могли розпоряджатись грошовими коштами на рахунках в банківських установах, що знаходились на підконтрольній території України, декількома способами: використовуючи системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг» для дистанційного керування рахунками через телефонні мережі та мережу Інтернет, шляхом видачі розпорядчих, розрахункових документів (чеків, довіреностей, ордерів, платіжних доручень, меморіальних ордерів та інших) на перерахування та одержання грошових коштів з рахунків. При цьому поповнення рахунків грошовими коштами могло здійснюватися шляхом зарахування від покупців у безготівковій та готівковій формах, від банківських установ по кредитним угодам, а також коштами, які надходили на розрахункові рахунки ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» по інших цивільно-господарських договорах.

Враховуючи викладене, за допомогою вказаної інформації та документів, що знаходяться в банківській установі (юридичні справи, картки із взірцями підписів та відбитку печатки, які подавались при відкритті рахунків та в подальшому, кредитних угод з додатками, у тому числі документів про розпорядження грошовими коштами на банківських рахунках TOB «Луганський м'ясокомбінат», можуть бути ідентифіковані особи, що діяли від імені TOB «Луганський м'ясокомбінат» на контрольованій території України, підтверджені або спростовані фінансові взаємовідносини між TOB «Луганський м'ясокомбінат» та ПП «Транссервис», а саме факти отримання грошових коштів службовими особами ТОВ «Луганський м'ясокомбінат», їх витрачання та у сукупності з іншими доказами встановлена правомірність такого витрачання.

Відомості про періодичність використання банківських рахунків, у тому числі через системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг». «Мобільний банкінг» має значення для доказування можливості посадових осіб ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» подавати обов'язкову податкову звітність безпосередньо на підконтрольній території України дистанційно, - з використанням телекомунікаційних послуг операторів стаціонарного, мобільного телефонного зв'язку та провайдерів мережі Інтернет.

У зв'язку з тим, що вказані документи можуть бути використані як докази винуватості у суді, існує загроза їх знищення зацікавленими особами TOB «Луганський м'ясокомбінат», у тому числі не виключається можливість вчинення впливу зазначені зацікавлених осіб на службових осіб банку, в метою знищення вказаних документів.

В своєму клопотанні слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 ставить питання про надання тимчасового доступу до інформації та документів, які перебуваю у володінні та зберігаються у ПАТ «Енергобанк», код ЄДРПОУ 19357762, МФО 300272, юридична адреса: м. Київ, вул. Воздвиженська, буд. 56, фактична (поточна) адреса: м. Київ, вул. Лютеранська, 9/9, з можливістю ознайомлення та вилучення їх оригіналів, електронних копій для запобігання їх можливому знищенню, а саме:

юридичних справ про відкриття та супроводження рахунків № 26000318301 (усі види валют), № 26022318301 (усі види валют), які належать ТОВ «Луганській м'ясокомбінат» (код за ЄДРПОУ 05507034), за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час;

карток із взірцями підписів та відбитку печатки, які подавались при відкритті рахунків № 26000318301 (усі види валют), № 26022318301 (усі види валют), які належать TOB «Луганський м'ясокомбінат» (код за ЄДРПОУ 05507034), та за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час;

реєстрів руху грошових коштів по рахунках TOB «Луганський м'ясокомбінат» (код за ЄДРПОУ 05507034): № 26000318301 (усі види валют), № 26022318301 (усі види валют) на паперовому та електронному носіях по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов'язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня, а також за період з 02.01.2014 року по теперішній час;

відомостей видачі електронних ключів до управління зазначеними рахунками, відомостей про закріплення логінів та паролів для доступу до рахунків, договорів про підключення до системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг», актів виконаних робіт, на паперовому та електронному та паперовому носіях за весь період з моменту відкриття рахунків по теперішній час;

роздруківки статистичних даних про користування зазначеними рахунками ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» (код за ЄДРПОУ 05507034) шляхом доступу через системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг» із зазначенням номерів телефонів, IP-адрес комп'ютерів, з яких проходило зєднання з системами, надсилання SMS, дат та часу доступу (похвилинно), логінів, паролів, електронних ключів, LOG-файлів, на паперовому та електронних носіях за весь період з 02.01.2014 року по теперішній час;

договорів, заяв, ордерів, платіжних доручень, довіреностей та розпорядження рахунками, чеків чекової книжки на зняття грошових коштів з вказаних рахунків, довіреностей на одержання грошових коштів, документів, які підтверджують внесення готівки на розрахункові рахунки або зняття, списання, перерахування грошових коштів, актів прийому-передачі та кредитних угод, з додатками, що складені або діяли в період з 02.01.2014 року по теперішній час, та мають відношення до ТОВ «Луганський м'ясокомбінат» (код за ЄДРПОУ 05507034).

Дослідивши клопотання та надані матеріали,вважаю що не має підстав для задоволення клопотання.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

З витягу з кримінального провадження № 32015130000000040 від 11.08.2015 р. вбачається ,що стосовно службових осіб ТОВ «Луганський мясокомбінат» повідомлено про кримінальне провадження за ч.2ст.212 КК України за ухилення від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість у розмірі 2 274,9 тис.грн.

До клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчим надані відомості дослідження питань правильності обчислення податкових зобовязань з податку на додану вартість ТОВ «Луганський мясокомбінат» які не завірені належним, не мають підпису ,ані печатки, а тому він не є належним доказом

За таких обставин клопотання про тимчасовий доступ не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст..163 КПК України;

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання слідчого ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Луганській області Малюк В.І., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів відмовити.

.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Г. Д. Скочій