Ухвала суду № 54806691, 09.12.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/6488/2015

Справа № 428/12436/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 грудня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Скочій Г.Д., при секретарі Захаровій І.Г., за участю старшого слідчого в ОВС СВ УСБУ в Луганській області ОСОБА_1,

розглянувши в приміщенні Сєвєродонецького міського суду клопотання старшого слідчого в ОВС СВ УСБУ в Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки,-

ВСТАНОВИВ:

До Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС СВ УСБУ в Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СВ УСБУ в Луганській області знаходиться кримінальне провадження №22015130000000241 від 28.04.2015 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 258-5 КК України.

28.04.2015 р. до слідчого відділу УСБУ в Луганській області надійшло повідомлення про вчинення кримінального правопорушення від ГВ КЗІД СЕБ УСБУ в Луганській області про те, що на території Луганської області діє група осіб, яка умисно та в порушення норм діючого законодавства України організувала діяльність «конвертаційних центрів» та надає послуги з мінімізації оподаткування та конвертації грошових коштів з безготівкових у готівку підприємствам України, частина з яких в подальшому використовується для фінансування незаконних збройних формувань та самопроголошеного уряду так званої «Луганської народної республіки», які розташовані на тимчасово окупованій території Луганської області.

У зазначеній протиправній діяльності використовуються підприємства TOB «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053), TOB «Теплоспецкомплект» (код ЄДРПОУ 32396108) та TOB «Вояж-трейд» (код ЄДРПОУ 35774503) та інші підприємства, через які проводяться безтоварні фінансово-господарські операції підприємствами з окупованої території Луганської області.

Згідно інформації оперативного підрозділу в оформленні безтоварних фінансових операціях задіяні підприємства: TOB «Латест» (код ЄДРПОУ 24183749), TOB «ТД «Євротрубпласт» (код ЄДРПОУ 33090871), TOB Фірма «Систем-А» (код ЄДРПОУ 39124984), TOB «Олвіст-ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), TOB ПТО «Талан» (код ЄДРПОУ 36077785), 'ГОВ «Рутеск XXI» (код ЄДРПОУ 34306105), ПП Фірма «Боско» (код ЄДРПОУ 25365145), TOB «Оксамитовий сезон» (код ЄДРПОУ 37912264).

Так, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки TOB «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053), яке перебуває на податковому обліку у ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФСУ у Дніпропетровської області, з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по фінансово-господарським взаємовідносинам із іншими суб'єктами підприємницької діяльності у період з 01.10.2014 р. по 26.10.2015 р.

З метою встановлення збитків, нанесених державі, у клопотанні слідчий просить надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Промхімія», зобов'язавши ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФСУ у Дніпропетровської області провести документальну виїзну позапланову перевірку TOB «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) щодо дотримання вимог податкового законодавства, а саме: щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених законодавством податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудових договорів, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), з питань регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій по фінансово-господарським взаємовідносинам з іншими суб'єктами підприємницької діяльності у період з 01.10.2014 р. по 26.10.2015 р.

Вислухавши слідчого, який підтримав клопотання та просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя встановив наступне.

Статтею 1 КПК України встановлено, що порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України.

Кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обовязковість яких надана Верховною Радою України, цього кодексу та інших законів України.

Правові та організаційні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні визначає Закон України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні».

Так, п.5 ч.4 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» визначено, що позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.

Частинами 5-9, 11 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» встановлено, що позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Як вбачається з клопотання, воно не відповідає вимогам, які містяться у ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» (далі Закон).

Так, в клопотанні слідчий просить надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної перевірки, при тому, що Закон передбачає можливість проведення лише позапланової ревізії, яка є формою проведення інспектування (ст. 4 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні»).

В порушення норм ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» слідчий в клопотанні не зазначив дати початку та дату закінчення позапланової ревізії.

На думку слідчого судді, слідчий не представив жодних документів, які свідчать про виникнення підстав для проведення виїзної позапланової документальної ревізії TOB «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053).

За таких обставин приходжу до висновку про неможливість задоволення клопотання.

Керуючись ст.1 КПК України, Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого в ОВС СВ УСБУ в Луганській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки TOB «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053).

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Г. Д. Скочій