Ухвала суду № 54805601, 14.09.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/4313/2015

Справа № 428/8875/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 вересня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Олійник В.М., при секретарі Циганок А.В., за участю прокурора прокуратури Луганської області Голоденко К.О., старшого слідчого ОВС слідчого управління ФР Головного управління ДФС у Луганській області Куцелепа Д.О.

розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого ОВС слідчого управління ФР Головного управління ДФС у Луганській області Куцелепа Д.О. погоджене прокурором прокуратури Луганської області Голоденко К.О. про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання старшого слідчого ОВС слідчого управління ФР Головного управління ДФС у Луганській області Куцелепа Д.О. погоджене прокурором прокуратури Луганської області Голоденко К.О. про проведення обшуку в об'єкті нерухомого майна (промсектор №2), розташованого за адресою: Луганська область, м.Рубіжне, площа Хіміків, будинок 2-б, що належить на праві власності ТОВ «Лізінвест», код ЄДРПОУ 34933894 (частка власності 70/100), ТОВ «Рубіжанський Краситель», код ЄДРПОУ 32803997 (частка власності 16/100), ТОВ «Логрус-Кемікл», код ЄДРПОУ 31767686 (частка власності 14/100).

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що 2 вересня 2015 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження № 32015130000000044, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України про те, що службові особи ТОВ «Лізінвест» (код 34933894) протягом 2012 року шляхом безпідставного використання пільг і звільнень від оподаткування митними платежами ухилялись від сплати ввізного мита та податку на додану вартість у розмірі 1172 тис. грн. Досудовим слідством встановлено, що службові особи вказаного суб'єкта підприємницької діяльності ввезли через митний кордон на територію України з Російської федерації 1226,5 тонн фталевого ангідриду технічного марки А, який використовується у гумотехнічній промисловості, при цьому користувалися пільгою зі сплати ввізного мита (ставка 6,5%) та надали до органів митного контролю недостовірні дані.

За даним фактом Управлінням податкового та митного аудиту Головного управління ДФС у Луганській області проведено документальну невиїзну перевірку ТОВ «Лізінвест» щодо дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи щодо обгрунтованості та законності надання (отримання) пільг і звільнення від оподаткування митними платежами за період з 01.09.2012 по 31.12.2012, за результатами якої складено акт перевірки № 12/12-32-22-05/34933894 від 25.08.2015.

Перевіркою встановлено, що 22.09.2010 між ТОВ «Лізінвест» (м. Рубіжне, пл. Хіміків, б. 2) та ТОВ «РК - трейдинг» (Росія, Республіка Калмикія, м. Еліста, вул. Леніна, б. 263а) укладено договір № 01/09-10 на виконання робіт по виготовленню продукції з давальницької сировини

При митному оформленні фталевого ангідриду технічного марки А ТОВ «Лізінвест» були надані сертифікати походження СТ-1 від 07.09.2012 №RUUA 2009050162, від 12.09.2012 №RUUA 2009050215, від 20.09.2012 №RUUA 2009050300, від 04.10.2012 №RUUA 2009050422, від 11.10.2012 №RUUA 2009050478, від 24.10.2012 №RUUA 2009050575, від 08.11.2012 №RUUA 2009050708, від 20.11.2012 №RUUA 2009050818, від 27.11.2012 №RUUA 2009050903, від 30.11.2012 №RUUA 2009050946, від 10.12.2012 №RUUA 2009051021, від 18.12.2012 №RUUA 2009051100, №RUUA 2009051101, №RUUA 2009051102, №RUUA 2009051107, від 21.12.2012 №RUUA 2009051165, №RUUA 2009051166, видані виробнику продукції ТОВ «РК - трейдинг» Росія, Волгоградською Торгово-промисловою палатою (Російська федерація).

Сертифікати СТ-1 засвідчують критерій походження товару у Російській Федерації від підприємства виробника, що передбачає звільнення від обкладання ввізним митом відповідно до Угоди про вільну торгівлю між Урядом України та Урядом Російської Федерації від 24.06.93 та статті 281 Митного кодексу України.

З метою перевірки достовірності документів, наданих для митного оформлення на адресу митниці спрямовано запит щодо інформування Волгоградською Торгово-промисловою палатою (Російська федерація) про підстави та дату анулювання сертифікатів форми СТ-1.

Згідно відповіді Волгоградської ТПП від 21.03.2014 за №1055 сертифікати про походження товару форми СТ - 1, які видані експортеру ТОВ «РК - Трейдинг» на товар «фталевий ангідрид технічний марки А, ґатунок вищий» анульовані на підставі надання експортером недостовірних відомостей.

Вказане свідчить про те, що до товару «фталевий ангідрид технічний марки А» не може бути застосовано режим вільної торгівлі та пільговий режим оподаткування по ввізному миту.

Таким чином, в порушення ст.1 Угоди між Урядом України та Урядом Російської Федерації про вільну торгівлю від 24.06.1993, ст.2 Договору про зону вільної торгівлі від 18.10.2011, п.5.1, п.6.1 Правил визначення країни походження товарів за Угодою про Правила визначення країни походження товарів у Співдружності Незалежних Держав від 20.11.2009, ст.278, ч.1 ст.279, ч.5 ст.280, ч.1 ст.281, ст.292 Митного кодексу України від 13.03.2012, до товару фталевий ангідрид технічний марки А, не може бути застосований режим вільної торгівлі та пільговий режим оподаткування по ввізному миту, та на підставі цього встановлено не сплату ввізного мита в сумі 977 241 грн.

Крім того, в порушення ст.1 Угоди між Урядом України та Урядом Російської Федерації про вільну торгівлю від 24.06.1993, ст.2 Договору про зону вільної торгівлі від 18.10.2011, п.5.1, п.6.1 Правил визначення країни походження товарів за Угодою про Правила визначення країни походження товарів у Співдружності Незалежних Держав від 20.11.2009, ст.278, ч.1 ст.279, ч.5 ст.280, ч.1 ст.281, ст.292 Митного кодексу України від 13.03.2012, п.185.1 ст.185, п.187.8 ст.187, п.190.1 ст.190 Податкового кодексу України від 02.12.2010 встановлено заниження податку на додану вартість на імпорт у розмірі 195 448 грн.

Таким чином, дії службових осіб ТОВ «Лізінвест» призвели до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на загальну суму 1 172 689 грн., що відповідно до норм чинного законодавства є значним розміром.

Також встановлено, що за адресою: Луганська область, м. Рубіжне, площа Хіміків, будинок 2б, знаходиться об'єкт нерухомого майна (промсектор №2), право власності на який згідно інформації відділу державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Сєвєродонецького МУЮ у Державному реєстрі прав власності на нерухоме майно, зареєстровано за ТОВ «Лізінвест», код ЄДРПОУ 34933894 (частка власності 70/100), ТОВ «Рубіжанський Краситель», код ЄДРПОУ 32803997 (частка власності 16/100), ТОВ «Логрус-Кемікл», код ЄДРПОУ 31767686 (частка власності 14/100).

У слідства є достатні підстави вважати, що розшукувані предмети та документи, що свідчать про обставини дійсного походження товарів, придбаних/реалізованих ТОВ «Лізінвест» у ТОВ «РК-трейдинг», ВАТ «Каустік», а саме первинна фінансово-господарська та бухгалтерська документація, контракти, договори, товаросупровідні документи, а також інші предмети і документи можуть знаходитися в об'єкті нерухомого майна (промсектор №2) розташованого за адресою: Луганська область, м. Рубіжне, площа Хіміків, будинок 2б.

Крім того, існують достатні підстави вважати, що службовими особами ТОВ «Лізінвест» можуть бути внесені зміни до розшукуваних документів та предметів, або вжиті заходи до їх повного чи часткового знищення.

Таким чином, з метою відшукання і вилучення предметів та документів, які мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені виникла необхідність в проведенні обшуку за адресою: Луганська область, м.Рубіжне, площа Хіміків, будинок 2-б.

У клопотанні органу досудового розслідування ставиться питання про проведення обшуку в зазначеному вище приміщенні, де можуть знаходитися речі і документи ТОВ «Лізінвест», пов'язані з імпортом, експортом з/до Російської Федерації фталевого ангідриду, сировини для його виготовлення, що можуть бути доказами в кримінальному провадженні.

Заслухавши прокурора, слідчого, що просили клопотання задовольнити, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ст. 30 Конституції України кожному гарантується недоторканість житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Стаття 8 Європейської конвенції з прав людини гарантує право на повагу до житла, так, органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права інакше ніж згідно із законом і коли необхідно в демократичному суспільстві і в інтересах національної і громадської безпеки або економічного добробуту країни, з метою запобігання заворушенням і злочинам, для захисту здоров'я чи моралі або з метою захисту прав і свобод інших осіб.

Відповідно до практики Європейського суду з прав людини поняття «житло» у п. 1 ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод (Рим, 4 листопада 1950 р.) охоплює не лише житло фізичних осіб. Воно може поширюватися на офісні приміщення, які належать фізичним особам, а також на офіси юридичних осіб, їхній філій та інші приміщення. Як «інше володіння» слід розуміти такі об'єкти (природного походження та штучно створені), які за своїми властивостями дозволяють на них проникнути і зберегти або приховати певні предмети (речі, цінності). Такими об'єктами можуть бути, зокрема, земельна ділянка, сарай, гараж, інші господарські будівлі та інші будівлі побутового, виробничого та іншого призначення, камера сховища вокзалу (аеропорту), індивідуальний банківський сейф, автомобіль тощо. Таким чином, поняття «житло» та «інше володіння особи» у розумінні КПК України не можуть обмежуватися власністю чи володінням фізичної особи, бо охоплюють і приміщення, які знаходяться у власності чи володінні (користуванні) юридичних осіб.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Таким чином, дійсно існує потреба отримати відомості про фактичні обставини вчинення зазначеного кримінального правопорушення та відшукати речі та документи, що мають суттєве значення для досудового розслідування, а саме речей і документів ТОВ «Лізінвест», пов'язаних з імпортом, експортом з/до Російської Федерації фталевого ангідриду, сировини для його виготовлення. При цьому зазначені відомості для кримінального провадження будуть мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, однак клопотання підлягає частковому задоволенню оскільки суду не було надано переконливих доказів та обґрунтування необхідності проведення обшуку в приміщеннях в об'єкті нерухомого майна (промсектор №2), розташованого за адресою: Луганська область, м. Рубіжне, площа Хіміків, будинок 2-б, що належать на праві власності іншим підприємствам, а саме: ТОВ «Рубіжанський Краситель», код ЄДРПОУ 32803997 (частка власності 16/100), ТОВ «Логрус-Кемікл», код ЄДРПОУ 31767686 (частка власності 14/100).

Окрім того клопотання в частині надання дозволу на обшук іншим слідчим Державної фіскальної служби України або за його дорученням працівникам відповідних оперативних підрозділів задоволенню не підлягає, оскільки це не передбачено чинним КПК України. Також суду не надано доказів в підтвердження обґрунтування забезпечення цивільного позову, а зазначення «грошові кошти та інше майно, здобуте в результаті вчинення кримінального правопорушення; інші речі та документи, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені» є загальним та не чітким визначенням речей, для виявлення яких надається дозвіл на обшук, що має істотне значення для забезпечення гарантій при проведенні обшуку, також не надано документів в підтвердження отримання саме готівкових коштів від скоєння кримінального правопорушення, які слідчий має намір відшукати в ході обшуку.

Керуючись ст.8 Європейської конвенції з прав людини, ст.30 Конституції України, ст.ст. 110, 234, 235, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого ОВС слідчого управління ФР Головного управління ДФС у Луганській області Куцелепа Д.О. погоджене прокурором прокуратури Луганської області Голоденко К.О. про проведення обшуку - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Луганській області підполковнику податкової міліції Куцелепі Денису Олександровичу дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях об'єкту нерухомого майна (промсектор №2), розташованого за адресою: Луганська область, м.Рубіжне, площа Хіміків, будинок 2-б, що належать на праві власності лише ТОВ «Лізінвест», код ЄДРПОУ 34933894 (частка власності 70/100), з метою відшукання та вилучення наступних речей і документів ТОВ «Лізінвест», пов'язаних з імпортом, експортом з/до Російської Федерації фталевого ангідриду, сировини для його виготовлення:

- митні декларації 702190001/2012/004891 від 20.09.2012, 702190001/2012/004930 від 21.09.2012, 702190001/2012/005058 від 27.09.2012, 702190001/2012/005344 від 12.10.2012, 702190001/2012/005515 від 22.10.2012, 702190001/2012/005676 від 31.10.2012, 702190001/2012/005890 від 15.11.2012, 702190001/2012/006047 від 26.11.2012, 702190001/2012/006146 від 03.12.2012, 702190001/2012/006172 від 06.12.2012, 702190001/2012/006324 від 18.12.2012, 702190001/2012/006357 від 19.12.2012, 702190001/2012/006372 від 20.12.2012, 702190001/2012/006373 від 20.12.2012, 702190001/2012/006383 від 20.12.2012, 702190001/2012/006409 від 24.12.2012, 702190001/2012/006410 від 24.12.2012;

- митні декларації на імпорт давальницької сировини ортоксилола нафтового за 2012 рік;

- митні декларації на експорт готової продукції фталевого ангідриду технічного марки А за 2012-2013 роки;

- контракт від 29.03.2012 № 29/03, договір від 22.09.2010р. № 01/09-10 з ТОВ «РК - трейдинг»;

- сертифікати походження товарів форми СТ - 1, надані Волгоградською ТПП;

- митні декларації країни відправника товару;

- товаросупровідні документи (рахунки, рахунки - фактури, товарно-транспортні накладні, залізничні накладні, CMR, довіреності, інші товаросупровідні документи);

- паспорти (посвідчення або сертифікати) виробника;

- паспорти (посвідчення або сертифікати) якості;

- пакувальні аркуші;

- листування з компанією ТОВ «РК-трейдинг», ВАТ «Каустік» із питань виробництва, відправки, прийому-передачі товару;

- інвойси;

- інші документи, пов'язанні з імпортом та експортом товару ТОВ «Лізінвест» на/з територію Російської Федерації.

- виписки системи «клієнт-банк», платіжні доручення, прибуткові, видаткові касові ордери, інші документи, що свідчать про оплату імпортованого/експортованого фталевого ангідриду, сировини для його виготовлення;

- первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи по взаємовідносинам ТОВ «Лізінвест» (код ЄДРПОУ 34933894) з ТОВ «РК-трейдинг», ВАТ «Каустік», у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, додатки, накладні, податкові накладні, технічної, проектно-кошторисної документації, довідки про вартість виконаних робіт (послуг), акти прийому-передачі ТМЦ, акти приймання виконаних робіт (послуг), акти звірок, ділове листування, чорнові записи, чернетки, нотатки, записні книжки, блокноти;

- печатки, штампи ТОВ «РК-трейдинг», ВАТ «Каустік»;

- комп'ютери, ноутбуки, планшети, електронних та магнітних носіїв інформації, які містять інформацію та електронні документи, що свідчать про імпорт, експорт з/до Російської Федерації фталевого ангідриду, сировини для його виготовлення.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. М. Олійник