Ухвала суду № 54730710, 17.12.2015, Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської області

У Х В А Л А

Справа № 183/6566/15

№ 1-кс/183/1176/15

17 грудня 2015 року м. Новомосковськ

Слідчий суддя Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області Мороховець О.В., секретар Білокурова А.Р., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення -,

В С Т А Н О В И Л А:

08 грудня 2015 року до Новомосковського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів реєстраційних справ ПП "Константа 2007" (код 34827674), ТОВ "Бінер" (код 33247348), ТОВ "Хімагромаш" (код 38867925) та ПП "Пром-Комплект"

, які перебувають у володінні Департаменту житлово-комунального господарства та будівництва Дніпродзержинської міської ради (код ЄДРПОУ 34827358), розташованого за юридичною адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Москворецька, буд.14, мотивуючи його тим, що на даний час здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015040370000021 від 01.10.2015 року, за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток службовими особами ПП "Аріс" протягом серпня-вересня 2014 року та безпідставного сформування податкового кредиту з ПДВ та завищення податкових зобов'язань з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки "транзитності", а саме: ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер" за нібито відвантажені товари, а також за фактом створення та придбання у період з 2014 року по 2015 рік, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість, а також за фактом створення та придбання, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств та надання зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань й вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків. Кримінальні правопорушення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ПП «Аріс» (код 21878439) протягом серпня - вересня 2014р. було безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ та завищено податкові зобовязання з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки "транзитності", а саме: ПП "Константа 2007" (код 34827674), ТОВ "Бінер" (код 33247348) за нібито, відвантажені товари і, таким чином, в порушення вимог п.п. 139.1.9 п.139.1 ст. 139, п.п. 201.1 п.201 ст.201, п.п.14.1.56. п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VII (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3 137 212,1 грн., чим заподіяли державі збитки у особливо великих розмірах.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, у період з 2014 року по 2015 рік створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб'єктів підприємницької діяльності, саме: ТОВ «Експотехімпорт» (код 38867951), ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ «Бінер» (код 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код 388679258), ПП «Пром-Комплект» (код 21874648) та інші підприємства, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у склад податкового кредиту по податку на додану вартість, які в теперішній час надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків.

В ході досудового розслідування було проведено ряд обшуків в місцях здійснення незаконної діяльності вказаного «центру мінімізації» податкових зобовязань, а також у організаторів та учасників його незаконної діяльності, в ході яких вилучені предмети і документи із реквізитами ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Хімагромаш» та ПП «Пром-Комплект», а також інші матеріали, які підтверджують факт використання вказаних підприємств у незаконних схемах конвертації грошових коштів.

Крім того, під час проведення слідчих дій процесуально підтверджено непричетність службових осіб ряду підприємств із ознаками «фіктивності», які входили до складу «центру мінімізації» податкових зобовязань, до фактичної діяльності таких підприємств, а також встановлено, що реєстрація ними на своє імя цих підприємств відбувалася за грошову винагороду.

За результатами аналізу податкової звітності, а саме додатку «5» до декларацій з податку на додану вартість, ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Хімагромаш» та ПП «Пром-Комплект», в яких відображені відомості про покупців та постачальників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), а фактично відомості про підприємства, які користувалися послугами «центру мінімізації» податкових зобовязань, встановлено, що в період 2013 - 2015 років дані підприємства декларували фінансово-господарські взаємовідносини із рядом субєктів господарювання, в тому числі із ТОВ "Горсвет" (код ЄДРПОУ 38850314), ТОВ "Симона" (код ЄДРПОУ 19441053), ТОВ "Електроснаб" (код ЄДРПОУ 31418963).

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ "Горсвет" (код ЄДРПОУ 38850314), ТОВ "Симона" (код ЄДРПОУ 19441053), ТОВ "Електроснаб" (код ЄДРПОУ 31418963) використали схему ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операції, декларуючі взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» і за рахунок використання реквізитів яких, ними незаконно формувався податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток підприємств.

В ході обшуку 06 листопада 2015 року за місцем фактичного розташування ТОВ "Горсвет", а саме: м. Дніпродзержинськ, вул. Червоноармійська, буд.43, виявлені та вилучені первинні господарські документи ТОВ "Горсвет" (код ЄДРПОУ 38850314) по взаємовідносинам із Департаментом житлово-комунального господарства та будівництва Дніпродзержинської міської ради (код ЄДРПОУ 34827358), в адресу якого ТОВ "Горсвет" декларувало постачання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), в період взаємовідносин із підприємствами, які мають ознаки "фіктивності".

Та встановлено, що за адресою фактичного розташування ТОВ "Горсвет", а саме: м. Дніпродзержинськ, вул. Червоноармійська, буд.43,, також знаходяться ТОВ " Симона" та ТОВ "Електроснаб", які також декларували отримання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від вищевказаних підприємств, які мають ознаки "фіктивності".

Для встановлення осіб, які здійснювали фінансово-господарську діяльність даних підприємств та підтвердження чи спростування фактів відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, слідчий СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 просить надати йому дозвіл на тимчасовий доступ оригіналів вищевказаних документів та можливість їх вилучення з метою проведення почеркознавчих та судово-економічних експертиз.

Слідчий підтримав своє клопотання (а.п.) і у відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Представник Департаменту житлово-комунального господарства та будівництва Дніпродзержинської міської ради (код ЄДРПОУ 34827358) в судове засідання не викликався у відповідності до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України.

Суд, дослідивши клопотання та надані письмові докази, дійшов до наступного:

Дійсно, 01.10.2015 року слідчим відділенням фінансових розслідувань Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області виявлено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток службовими особами ПП "Аріс" протягом серпня-вересня 2014 року та безпідставного сформування податкового кредиту з ПДВ та завищення податкових зобов'язань з податку на прибуток від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки "транзитності", а саме: ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер" за нібито відвантажені товари, а також за фактом створення та придбання у період з 2014 року по 2015 рік, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість, а також за фактом створення та придбання, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Експотехімпорт", ПП "Константа 2007", ТОВ "Бінер", ТОВ "Хімагромаш", ПП "Пром-Комплект" та інших підприємств та надання зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань й вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків. Кримінальні правопорушення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України (а.п. 3-4).

У відповідності до вимог ст.ст. 159-160 КПК України слідчий має право звернутися до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу та вилучення документів.

Відповідно до п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці документи:

- перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи;

- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- не становлять собою або не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Виходячи з заявленого клопотання і представлених суду матеріалів, вбачається, що необхідні документи, дійсно перебувають у володінні Департаменту житлово-комунального господарства та будівництва Дніпродзержинської міської ради (код ЄДРПОУ 34827358), розташованого за юридичною адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Москворецька, буд.14.

Отже, слідчий довів необхідність надання йому тимчасового доступу до вищезазначених документів в рамках внесеного до ЄРДР кримінального провадження та не можливість іншим способом довести ті обставини, які передбачається, без їх допомоги, у зв'язку з чим надане клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 159,160, 162, 164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИЛА:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2 про надання доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) задовольнити.

Надати т.в.о. начальника СВ ФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3, слідчим СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4, ОСОБА_5, старшим слідчим СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_11, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_1 та співробітникам ГУ ДФС у Сумській області, визначених слідчими слідчої групи відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових дій), дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів та їх вилучення (виїмку) та зобов'язати керівника Департаменту житлово-комунального господарства та будівництва Дніпродзержинської міської ради (код ЄДРПОУ 34827358), розташованого за юридичною адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпродзержинськ, вул. Москворецька, буд.14, надати вищевказаним особам дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин Департаменту житлово-комунального господарства та будівництва Дніпродзержинської міської ради (код ЄДРПОУ 34827358) з ТОВ "Горсвет" (код ЄДРПОУ 38850314), ТОВ "Симона" (код ЄДРПОУ 19441053), ТОВ "Електроснаб" (код ЄДРПОУ 31418963) за період з 2014 року по 17 грудня 2015 року в тому числі: договорів (контрактів), угод, специфікацій, додатків і доповнень до них; документів, що були надані ТОВ "Горсвет" (код ЄДРПОУ 38850314), ТОВ "Симона" (код ЄДРПОУ 19441053), ТОВ "Електроснаб" (код ЄДРПОУ 31418963), і які підтверджують спроможність виконання робіт, надання послуг (ліцензії, сертифікати, документально підтвердженні відомості стосовно наявності відповідних співробітників та обладнання, тощо); протоколів розкриття конкурсних пропозицій; договорів акцепту; документів, складених із ТОВ "Горсвет" (код ЄДРПОУ 38850314), ТОВ "Симона" (код ЄДРПОУ 19441053), ТОВ "Електроснаб" (код ЄДРПОУ 31418963) за результатом конкурсних торгів; журналів-ордери, в тому числі по рахунку 632 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками"; обороно-сальдових відомостей; книг обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортних документів; податкових накладних; реєстрів податкових накладних; накладних; рахунків; актів виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; документів складського обороту; довіреностей на отримання товарів (робіт,послуг); фінансово-господарських документів, що підтверджують факти проведення розрахунків: платіжні доручення, виписки банків, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, документи про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, акти прийому-передачі векселів та актів пред'явлення їх до сплати та ін.;

- реєстру всіх конкурсних торгів, які проводилися Департаментом житлово-комунального господарства та будівництва Дніпродзержинської міської ради (код ЄДРПОУ 34827358) і в яких перемогу здобули ТОВ "Горсвет" (код ЄДРПОУ 38850314), ТОВ "Симона" (код ЄДРПОУ 19441053), ТОВ "Електроснаб" (код ЄДРПОУ 31418963), із зазначенням суми грошових коштів, перерахованих Департаментом житлово-комунального господарства та будівництва Дніпродзержинської міської ради (код ЄДРПОУ 34827358) в адресу ТОВ "Горсвет" (код ЄДРПОУ 38850314), ТОВ "Симона" (код ЄДРПОУ 19441053), ТОВ "Електроснаб" (код ЄДРПОУ 31418963) відповідно до договорів укладених по результатам таких конкурсних торгів;

- документально підтверджених відомостей щодо проведення підприємствами ТОВ "Горсвет" (код ЄДРПОУ 38850314), ТОВ "Симона" (код ЄДРПОУ 19441053), ТОВ "Електроснаб" (код ЄДРПОУ 31418963) постачання товарів (виконання робіт, надання послуг) для Департаменту житлово-комунального господарства та будівництва Дніпродзержинської міської ради (код ЄДРПОУ 34827358), із зазначенням чи проводились такі взаємовідносини за результатами перемог у конкурсних торгах, або ж бюджетні кошти в адресу ТОВ "Горсвет" (код ЄДРПОУ 38850314), ТОВ "Симона" (код ЄДРПОУ 19441053), ТОВ "Електроснаб" (код ЄДРПОУ 31418963) перераховувались на підставі фінансово - господарських взаємовідносин, здійснення яких процедури проведення конкурсних торгів не вимагало;

- документально підтверджених відомостей щодо субпідрядних підприємств (організацій), які ТОВ "Горсвет" (код ЄДРПОУ 38850314), ТОВ "Симона" (код ЄДРПОУ 19441053), ТОВ "Електроснаб" (код ЄДРПОУ 31418963) планувалося залучити (було фактично залучено) для виконання умов договорів по взаємовідносинам із Департаментом житлово-комунального господарства та будівництва Дніпродзержинської міської ради (код ЄДРПОУ 34827358).

У разі не виконання ухвали добровільно слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала діє по січня 2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В. Мороховець