Ухвала суду № 54722193, 25.12.2015, Комсомольський районний суд м.Херсона

Справа № 667/10079/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 грудня 2015 року м. Херсон

Слідчий суддя Комсомольського районного суду м. Херсона Скорик С.А., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ прокуратури Херсонської області Ковальова В.О., про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з вищевказаним клопотанням вказуючи на те, що службовими особами податкової міліції ОУ ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області складено та видано завідомо неправдиві документи та підставі яких внесено недостовірні дані про відсутність підприємства за місце податкової адреси, що потягло за собою безпідставне направлення форми 18 ОПП Цюрупинською ОДПІ Державному реєстратору з подальшим неприйняттям договорів на визначення електронних документів, чим спричинили ТОВ АПК «Грін Лайн» (код 38270209) матеріальних збитків.

З показів свідка ОСОБА_2 встановлено, що у 2015 році в період перебування платника ТОВ "АПК ГРІН ЛАЙН" (код ЄДРПОУ 38270209) в ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області (за основним місцем обліку) відбулись наступні зміни станів:

- з 01.01.2015 по 25.06.2015 стан платника - „0" (платник податкiв за основним мiсцем облiку);

- з 26.06.2015 по 02.07.2015 стан платника - „9" (направлено повідомлення за ф. № 18-ОПП), на підставі повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням від 26.06.2015 № 699/21-03-11-01-40, довідки про встановлення місцезнаходження (місце проживання) платника податків від 26.06.2015 №1808/6/21-03-07-04;

- з 02.07.2015 по 10.07.2015 стан платника - „0" (платник податків за основним місцем обліку), від ЄДР отримано відомість № 106 (Підтвердження відомостей про юридичну особу) від 02.07.2015 №14991060005014807, згідно якої СГД підтвердив своє місцезнаходження;

- з 10.07.2015 по 15.07.2015 стан платника - „9" (направлено повідомлення за ф. № 18-ОПП), на підставі повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням від 10.07.2015 №748/21-03-11-01-40, довідки про встановлення місцезнаходження (місце проживання) платника податків від 10.07.2015 №1923/21-03-07-04-12;

- з 15.07.2015 по 21.07.2015 стан платника - „0" (платник податків за основним місцем обліку), від ЄДР отримано відомість № 106 (Підтвердження відомостей про юридичну особу) від 15.07.2015 № 14991060007014807, згідно якої СГД підтвердив своє місцезнаходження;

- з 21.07.2015 по 21.08.2015 стан платника - „30" (в стані переходу до іншої ДПI), на підставі отриманої відомості з ЄДР № 105 (державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи), згідно якої змінено місцезнаходження на Херсонську область, Цюрупинський район р-н, смт. Нова Маячка, пров. Робочий, буд. 2;

- з 21.07.2015 по 21.08.2015 стан платника - „30" (в стані переходу до іншої ДПI), на підставі отриманої відомості з ЄДР № 105 (державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи), згідно якої змінено місцезнаходження на Херсонську область, Цюрупинський район р-н, смт. Нова Маячка, пров. Робочий, буд. 2;

ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області протягом 2015 року жодних змін, що стосуються платника ТОВ "АПК ГРІН ЛАЙН" (код ЄДРПОУ 38270209), до реєстру платників ПДВ та реєстру суб'єктів спеціального режиму оподаткування з ПДВ не вносило.

Договір про визнання електронних документів від 09.06.2015 реєстр. № 9118317179 платника ТОВ АПК „Грін Лайн" (код ЄДРПОУ 38270209) було розірвано в односторонньому порядку з боку ДПІ у м. Херсоні на підставі рішення засідання робочої групи про організацію комплексного відпрацювання податкових ризиків з податку на додану вартість згідно наказу ДФС України від 05.09.2014 № 110 (протокол від 30.06.2015 № 23). ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області платнику направлено лист від 01.07.15 № 7819/21-03-11-03-30 „Про розірвання договору про визнання електронних документів ".

Платником ТОВ АПК „Грін Лайн" до Інформаційно довідкового департаменту Державної фіскальної служби України були надіслані наступні Договори, в укладанні яких було відмовлено із-за таких причин:

- від 06.07.2015 за реєстр № 9138930694, від 16.07.2015 за реєстр № 9149148348 - мiсцезнаходження юридичної особи не вiдповiдає вiдомостям Єдиного державного реєстру ((направлено повiдомлення за ф. № 18-ОПП), на підставі повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням від 10.07.2015 №748/21-03-11-01-40, довідки податкової міліції про встановлення місцезнаходження (місце проживання) платника податків від 10.07.2015 №1923/21-03-07-04-12);

- від 11.09.2015 за реєстр.№ 9188974794 - вiдомостi стосовно осiб, вiдповiдальних за ведення бухгалтерського та/або податкового облiку юридичної особи не відповідали реєстрацiйним даним в Єдиному банку даних;

- від 15.09.2015 за реєстр № 9190942866, від 21.09.2015 за реєстр № 9195375935, від 25.09.2015 за реєстр № 9198304650, від 07.10.2015 за реєстр 9206023071, від 14.10.2015 за реєстр № 9210822655, від 21.10.2015 за реєстр № 9216372603, від 27.10.2015 за реєстр № 9219585338 - мiсцезнаходження юридичної особи не вiдповiдає відомостям Єдиного державного реєстру (повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням від 17.09.2015 №36/2120 та від 01.10.2015 №37/2120 згідно з ІС „Податковий блок").

Договір про визнання електронних документів від 28.10.2015 реєстр. № 9221144039, який направлений платником податків ТОВ АПК „Грін Лайн" (код ЄДРПОУ 38270209) до Центрального порталу прийому звітності „ДФС України" прийнято.

В ході службової перевірки працівниками ВВБ ГУ ДФС у Херсонській області 27.10.2015 року здійснено виїзд за юридичною адресою ТОВ АПК «Грін Лайн», яка зазначена у ЄДРПОУ, а саме: Херсонська область, Цюрупинський район, смт. Нова Маячка, пр. Робочий, б. 2.За результатами виїзду місцезнаходження вказаного підприємства було встановлено, про що складено рапорт від 27.10.2015 року з фотознімками.

Крім того, відповідно до довідки Новомаячківської селищної ради від 16.11.2015 року №3124 встановлено, що житловий будинок, який належить гр. ОСОБА_4, згідно договору купівлі - продажу від 30.07.2015 року, знаходиться за адресою: АДРЕСА_1

Пунктом 4.12 Розділу IV вимог Наказу від 17.05.2010 року №336 «Про затвердження Положення про організацію взаємодії підрозділів податкової міліції з іншими структурними підрозділами органів державної податкової служби для встановлення місцезнаходження платника податків» передбачено, що запит на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків вважається виконаним, якщо: місцезнаходження платника податків встановлено, що підтверджено виходом на відповідну адресу та оформлено документально встановлено, що платник податків зареєстрований на осіб, які не пов'язані з утворенням та господарської діяльності платника податків, та вжито всіх заходів, передбачених п.4.13 розділу IV Положення.

Таким чином, починаючи з 15.09.2015 року по 27.10.2015 року підприємству було відмовлено у прийнятті електронних документів на підставі повідомлень Цюрупинської ОДПІ №36 від 17.09.2015 року та №37 від 01.10.2015 року відповідно до складених довідок працівниками податкової міліції ОУ ДПІ у м. Херсоні, а саме:

- довідка міліції від 17.09.2015 року №2686/07-06-10 - виконавець ОСОБА_5

- довідка міліції від 01.10.2015 року №3680/21-03-07 - виконавець ОСОБА_6

- довідка міліції від 12.10.2015 року №2973/21-03-07 - виконавець ОСОБА_7

Саме вказаними особами, у зв'язку з невиконанням вимог пункту 4.12 Розділу IV вимог Наказу від 17.05.2010 року №336 та не вжиття усіх заходів, передбачених цим пунктом, були внесені недостовірні дані у вищевказані довідки, підписані ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_10, про відсутність підприємства за місцем податкової адреси: смт. Нова Маячка, пр. Робочий, б. 2, що потягло за собою безпідставне направлення форми 18-ОПП Цюрупинською ОДПІ Державному реєстратору з подальшим неприйняттям договорів на визнання електронних документів підприємства як ДПІ у м. Херсоні, так і самою Цюрупинською ОДПІ.

Разом з цим, службовими особами ДПІ у м. Херсоні у порушення наказу Державної податкової адміністрації України від 17.05.2010 №336 «Про затвердження Положення про організацію взаємодії підрозділів податкової міліції з іншими структурними підрозділами органів державної податкової служби для встановлення місцезнаходження платника податків» та додатків до нього складались запити на встановлення місцезнаходження платника податків та відповідні довідки про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків не відповідного зразку.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно за адресою: м. Херсон, вул. І.Куліка, 143 а, знаходиться будівля Державної податкової інспекції у м. Херсоні, що належить на праві приватної власності Херсонській міській раді на підставі рішення № 443 від 19.09.06.

Враховуючи вищевикладене, слідчий посилається на те, що з метою всебічного, повного, об'єктивного проведення досудового розслідування та розкриття вказаного кримінального правопорушення виникла необхідність у проведені обшуку у приміщеннях Державної податкової інспекції у м. Херсоні Головного управління ДФС у Херсонській області за адресою: м. Херсон, вул. І.Куліка, 143 а, з метою виявлення та вилучення документів та комп'ютерної техніки за допомогою якої проводилось виготовлення фіктивних документів, на підставі яких внесено недостовірні данні про відсутність підприємства за місцем податкової адреси, в зв'язку з чим, просить суд надати дозвіл на обшук в Державній податковій інспекції у м. Херсоні Головного управління ДФС у Херсонській області, за адресою: м. Херсон, вул. І.Куліка, 143 а.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя погоджується з обґрунтуванням клопотання, оскільки з метою відшукання, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, слідчому необхідно отримати дозвіл на проведення обшуку в Державній податковій інспекції у м. Херсоні Головного управління ДФС у Херсонській області.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, суддя

УХВАЛИВ:

Надати старшому слідчому слідчого відділу прокуратури Херсонської області Ковальову Володимиру Олександровичу та оперативним працівникам ГУВБ ДФС України, які діють за його дорученням, дозвіл на проведення обшуку за місцем реєстрації Державної податкової інспекції у м. Херсоні за адресою: м. Херсон, вул. І.Куліка, 143а, що належить на праві приватної власності Херсонській міській раді на підставі рішення № 443 від 19.09.06, з метою виявлення та вилучення документів та комп'ютерної техніки за допомогою якої проводилось виготовлення фіктивних документів, на підставі яких внесено недостовірні дані про відсутність підприємства за місцем податкової адреси.

Строк дії ухвали визначити до 24.01.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя _______ /Скорик С.А./