Рішення № 5471309, 16.04.2008, Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 2ц-4-3236/08

Центральний районний суд м. Миколаєва

РІШЕННЯ

Іменем України

16 квітня 2008р.

Центральний районний суд м. Миколаєва в складі : головуючого - судді Яворської Ж.М. , при секретарі - Литвинчук О.М. , за участю представника заявника - Чаричанського П.О., представник зацікавленої особи МФ АБ «Брокбізнесбанк» - Бережкова В.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Центральному районі м. Миколаєва про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю , -

встановив:

ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва звернулася до суду із заявою , в якій просила зобов'язати Миколаївську філію акціонерного банку «Брокбізнесбанк» розкрити банківську таємницю та надати їм інформацію стосовно приватного підприємства виробничо-комерційної фірми «Андаліт» , а саме надати інформацію про обсяг та обіг коштів по рахунку №260090205302 ІШ ВКФ «Андаліт» , код ЄДРПОУ 3000900514 за період з

01.04.2006 р. по 30.09.2007 р. з наданням відомостей про дати проведення операцій , суми

платежів , призначення платежів , найменування , кодів ЄДРПОУ , номерів рахунку

контрагентів , паспортних даних осіб , які отримали готівкою кошти з рахунку через касу

банку для встановлення фактичного валового доходу підприємства

Представник заявника у судовому засіданні заяву підтримав. На задоволені вимог наполягав.

Представник зацікавленої особи МФ АБ «Брокбізнесбанк» в судовому засіданні вимоги визнав частково - не заперечував проти надання загальної інформації про обсяг та обіг коштів на рахунку, але не такої детальної як вимагає ДПІ.

Зацікавлена особа ПП ВКФ «Андаліт» у судове засідання свого представника не направило , про дату слухання справи повідомлялося належним чином , про причини неявки суд не повідомили. Ухвалою суду справу слухали у їх відсутність.

Вислухавши пояснення представника заявника, зацікавленої особи , дослідивши матеріали справи , оцінивши зібрані по справі докази , суд встановив наступні факти та відповідні ним правовідносини.

Як вбачається із матеріалів справи ПП ВКФ «Андаліт» було зареєстровано як юридична особа 29.03.2000 р. і перебуває на обліку у ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва. Юридична адреса м. Миколаїв, проспект Героїв Сталінграду , 1/Д. Ідентифікаційний код в єдиному державному реєстру підприємств та організацій України № 30900514.

ПП ВКФ «Андаліт» взято на облік як платник податків у ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва 31.03.2000 р. №14038962.Свідоцтво про реєстрацію підприємства як платника ПДВ було отримано 26.01.2007 р. за №100016174.

03.05.07 р. у МФ АБ «Брокбізнебанк» ПП ВКФ « Андаліт» відкрито розрахунковий рахунок № 260090205301 (українська гривня).

Відповідно до плану-графіку проведення документальних перевірок суб'єктів підприємницької діяльності , затвердженого першим заступником голови ДПА , підлягає перевірці фінансово-господарської діяльності ПП ВКФ «Андаліт» за період з 01.04.2006 р. по

30.09.2007 р. у 1У кварталі 2007 р.

На виконання даного плану-графіку фахівцями ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва 11.12.2007 р. здійснено вихід за місцем юридичної адреси ПП ВКФ « Адалін» та встановлено , що підприємство за адресою м. Миколаїв , проспекту Героїв Сталінграду , 1/Д відсутнє.

Двічі, у січні та лютому 2008 р. працівниками ДТП у Центральному районі здійснювався вихід за місцем проживання директора ПП - ОСОБА_4, АДРЕСА_1.Встановити його за вказаною адресою не можливо. Вищевикладене підтверджується матеріалами справи.

На теперішній час здійснення планової виїзної перевірки не можливо.

В силу ст. 290 ЦПК України підставою для розкриття банківської інформації, яка містить банківську таємницю , встановленням судом повноважень заявника на отримання такої інформації та наявність підстав, визначених законом.

Питання про наявність у податкового органу права на отримання інформації, яка містить банківську таємницю , вирішується відповідно до вимог ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» та спеціального законодавства , яке визначає статус та регламентує діяльність заявника, а саме Закону України «Про державну податкову службу в Україні».

Згідно зі ст. ст. 8, 9, та 11 Закону « Про державну податкову службу в Україні» контроль за своєчасністю , достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів здійснюється в ході документальних невиїзних перевірок , а також планових та позапланових виїзних перевірок. Умови , порядок та строки проведення таких перевірок чітко регламентовані ст. 11-1, 11-2 вищезазначеного Закону.

В силу ст. 11-1 ч.10 , ч. 12 Закону України « Про державну податкову службу в Україні » тривалість планової виїзної перевірки не повинна перевищувати 20 робочих днів , а щодо суб'єктів малого підприємництва - 10 робочих днів. Продовження терміну проведення планової виїзної перевірки можливе на термін не більше як 5 робочих днів , а стосовно суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів.

Як встановлено в судовому засіданні , планом-графіком було передбачено проведення планової виїзної перевірки ПП ВКФ «Андаліт» в 1У кварталі 2007 р. Дані про відсутність юридичної особи за місцем реєстрації, були встановлені в ході проведення планової виїзної перевірки , тобто в грудня 2007 р. З заявою про розкриття банківської таємниці заявник звернувся до Банку 19.02.2008 p., відповідь про відмову в розкритті банківської таємницю отримав 25.02.2008 р. До суду з вказаною заявою звернулися лише 31.03.2008 p., коли планова виїзна перевірка фактично була проведена у грудні 2007 р. і відповідно до норм спеціального законодавства закінчена , термін її проведення не продовжено. Враховуючи викладене , суд вважає , вимоги про розкриття банківської таємниці повинні бути пред'явлені в період проведення такої перевірки та в строки , встановлені законом , а не з сплином трьохмісячного терміну.

Отже , на сьогодні у заявника - ДШ у Центральному районі м. Миколаєва - підстави для проведення такої перевірки юридичної особи - платника податку відсутні.

Приймаючи до уваги вищевикладене , суд приходить до висновку про те , що хоча ДШ у Центральному районі м. Миколаєва і належить до суб'єктів , наділених правом звернення з вимогами про розкриття банківської таємниці , було призначено проведення планової виїзної перевірки суб'єкта підприємницької діяльності, отримав відмову банку у розкриття банківської таємниці стосовно ПП ВКФ «Андаліт», але в силу ст. 290 ЦПК України , п.2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність, ст. ст. 11-1, 11-2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» в задоволені вимог слід відмовити.

У відповідності за ст. . ст. . 81, 88 ЦПК України , судові витрати слід віднести за рахунок держави.

Керуючись ст. ст. 14, 209, 212-215 ЦПК України, суд -

ВИРІШИВ:

В задоволені заяви Державної податкової інспекції у Центральному районі м. Миколаєва про розкриття банком інформації , що містить банківську таємницю -ВІДМОВИТИ.

Рішення може бути оскаржено через суд першої інстанції до апеляційного суду Миколаївської області протягом п'яти днів з дня проголошення рішення відповідно до ч.3 ст. 290 ЦПК України.