Постанова № 5469286, 23.09.2009, Київський районний суд м. Полтави

Справа № 4-411\09

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2009 року суддя Київського районного суду м. Полтави

Васильєва Л.М. розглянувши подання ст. слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Полтавській області майора податкової міліції Гаращук О.В., про призначення позапланової виїзної документальної перевірки органами державної податкової служби України ПП

« Промоптіма плюс »,-

В С Т А Н О В И В:

Ст. слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Полтавській області майор податкової міліції Гаращук О.В. звернувся до суду з поданням про призначення позапланової виїзної документальної перевірки ПП « Ппомоптіма плюс» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2007року по 31.12.2008 року.

Посилався на те, що 04.12.08 року порушена кримінальна справа за ознаками ч.2 ст. 205 КК України за фактом вчинення у період 2006-2008р.р.ОСОБА_1за попередньою змовою з ОСОБА_2 фіктивного підприємництва, а саме створення з метою приховування незаконної діяльності субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), а саме: ТОВ «КРК Будсервіс» (м. Київ, код ЄДРПОУ 33745334), ПП «Оіл-ролс» (м. Київ, код ЄДРПОУ 34695960), ПП «Профіт-капітал» (м. Київ, код ЄДРПОУ 35136231), ПП «Атлант сервіс груп ХХІ» (м. Київ, код ЄДРПОУ 35481724), ПП «Адепт-сервіс» (м. Київ, код ЄДРПОУ 34531926), які використовувались для транзиту та конвертації грошових коштів за винагороду у вигляді відсотків від кількості проконвертованих коштів, в результаті чого державі завдана велика матеріальна шкода.

12.12.2008 року на підставі постанови Київського районного суду м.Полтави було проведено обшук в м. Кременчук по вул. Московська, 6, в ході якого вилучені документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промоптіма Плюс» (м. Кременчук, код ЄДРПОУ 34941643), що вказували на ведення фінансово-господарської діяльності з залученням підприємств створених ОСОБА_1 та ОСОБА_2, а саме ПП «Профіт-капітал» (м. Київ, код ЄДРПОУ 35136231) та ПП «Оіл-ролс» (м. Київ, код ЄДРПОУ 34695960). Сума взаємовідносин ТОВ "Промоптіма плюс" з підприємствами ПП «Профіт-капітал» та ПП «Оіл-ролс» склала близько 37 млн. грн.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_3, який зареєстрований директором ПП "Профіт капітал", показав, що фінансово-господарською діяльністю він не займався, ніяких угод від імені ПП "Профіт капітал" він не укладав, товарів (робіт та послуг) не закуповував та не продавав. Також він повідомив, що для ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства нікого не уповноважував.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_4, який зареєстрований директором ПП "Оіл Ролс", показав, що фінансово-господарською діяльністю він не займався, ніяких угод від імені ПП "Оіл Ролс " він не укладав, товарів (робіт та послуг) не закуповував та не продавав. Також він повідомив, що для ведення фінансово-господарської діяльності даного підприємства нікого не уповноважував.

Посилався, що ТОВ «Промоптіма Плюс» документально відображаючи фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Профіт-капітал» та ПП «Оіл-ролс», які полягали в незаконній конвертації грошових коштів та мінімізації доходів, ухилилось від сплати податку на додану вартість на суму близько 6 млн. грн.

З метою повного, всебічного і обєктивного розслідування кримінальної справи виникла необхідність в проведенні позапланової виїзної документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промоптіма Плюс» (м. Кременчук, код ЄДРПОУ 34941643) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.03.2007 року по 31.12.2008 року, яка буде мати доказове значення для встановлення істини по кримінальній справі просив призначити позапланову виїзну документальну перевірку ПП « Промоптіма плюс» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2007року по 31.12.2008 року.

Зазначав, що перевірка буде проводитись працівниками управління податкового контролю юридичних осіб Кременчуцької ОДПІ: головним державним податковим ревізором-інспектором відділу документальних перевірок субєктів господарювання юридичних осіб управління податкового контролю юридичних осіб Пустовіт В.І. та старшим державним податковим ревізором-інспектором відділу документальних перевірок субєктів господарювання юридичних осіб управління податкового контролю юридичних осіб Захарюта С.В., а також управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській області: головним державним податковим ревізором-інспектором відділу організації роботи та моніторингу фінансових операцій управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській області Шостак О.І. та головним державним податковим ревізором-інспектором відділу організації роботи та моніторингу фінансових операцій управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській області Половий А.М., протягом 10 робочих днів з часу видання наказу керівником податкового органу, а в разі необхідності продовжити термін на 5 робочих днів.

За попередні три роки на ТОВ «Промоптіма Плюс» (м. Кременчук, код ЄДРПОУ 34941643) були проведені наступні перевірки:

планова виїзна перевірка (акт №178/2300-34941643 від 23.07.2008 року), за результатами якої донараховано податку на додану вартість 18127,50 грн. та податку на прибуток 11896,50 грн. Суми узгоджені та сплачені платником.

Дослідивши надані матеріали суд приходить до висновку, що подання не підлягає задоволенню.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст.11 ЗУ « Про державну податкову службу в Україні»

( надалі Закон) органи державної податкової служби, у випадках , в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України мають права на проведення позапланових виїзних перевірок.

Позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка непередбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності хоча б однієї із підстав передбачених ч. 2 ст. 11-1 Закону. п. 7 передбачає підставою для проведення виїзної позапланової перевірки, якщо стосовно платника податків ( посадової особи платника податків) у порядку встановленому законом, податковою міліцією заведено оперативно-розшукову справу, у зв»язкку з чим є потреба у проведенні позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності такого платника податку.

Надані матеріали не містять відомостей про те, що є підстави, передбачені п. 7 ч. 1 ст. 11-1 Закону для проведення такої перевірки. Окрім того подання подане до суду слідчим СВ ПМ ДПА в Полтавській області та з метою повного і всебічного, об»єктивного розслідування кримінальної справи. Вказані підстави не передбачені Законом для призначення позапланової виїзної перевірки.

Наявність у справі довідки про те, що у слідчого СВ ПМ ДПА в Полтавській області є підстави передбачені п.7 ч. 2 ст. 11-1 Закону не може розцінюватись , як доказ, який підтверджує наявність заведеної ОРС.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні, -

П О С Т А Н О В И В:

В задоволенні подання ст. слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Полтавській області майора податкової міліції Гаращук О.В., про призначення позапланової виїзної документальної перевірки органами державної податкової служби України ПП « Промоптіма плюс » - відмовити.

Суддя Л.М. Васильєва