Ухвала суду № 54672305, 14.12.2015, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/47192/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 грудня 2015 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Гладун Х.А., при секретарі Кулаковій І.О., за участю слідчого Горчинського А.С., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Горчинського А.С. про дання дозволу на проведення обшуку в рамках досудового розслідування в кримінальному провадженні за 32015100060000246, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Гладун Х.А. надійшло клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Горчинського А.С., погоджене із прокурором прокуратури Печерського району м. Києва Безкоровайним Б.В. про надання дозволу на проведення обшуку в квартирі, яка використовується невстановленими особами і знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 право власності на яку зареєстроване за громадянкою ОСОБА_4 та громадянкою ОСОБА_5.

За змістом клопотання, Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015100060000246, внесеному до Єдиного реєстру досудових за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Гранум Ресурс» (код ЄДРПОУ 38513413) у серпні 2015 року стало переможцем конкурсних торгів, що проводились військовою частиною А-0105 (код ЄДРПОУ 2291037) по державній закупівлі частин повітряних і космічних літальних апаратів, а саме: авіаційно-технічного майна. Під час проведення конкурсних торгів службові особи ТОВ «Гранум Ресурс» (код ЄДРПОУ 38513413) подали до військової частини А0105 (код ЄДРПОУ 2291037) документи, які містять завідомо неправдиві відомості, що не відповідають дійсності. В подальшому, 19 серпня 2015 року між переможцем тендеру ТОВ «Гранум Ресурс» (код ЄДРПОУ 38513413) та військовою частиною А0105 (код ЄДРПОУ 2291037) укладено договір № 116/6/15/1. На виконання умов зазначеного договору у вересні 2015 року військовою частиною А0105 перераховано на рахунок ТОВ «Гранум Ресурс» (код ЄДРПОУ 38513413) грошові кошти в сумі 38 088 000 грн. з призначенням як оплата за придбане авіаційно-технічне майно, однак у серпні 2015 року ТОВ «Гранум Ресурс» (код ЄДРПОУ 38513413) податкову звітність подало до ДПІ із нульовим показником, у вересні 2015 року податкова звітність до ДПІ взагалі не подавалась.

Таким чином, службові особи ТОВ «Гранум Ресурс» (код ЄДРПОУ 38513413), на порушення вимог Податкового кодексу України, у вересні 2015 року занизили податкові зобов'язання товариства з ПДВ на загальну суму 6 348 000 грн., чим нанесли державі збитки у особливо великих розмірах.

Також, встановлено, що у відповідності до умов укладеного між військовою частиною А0105 (код ЄДРПОУ 2291037) та ТОВ «Гранум Ресурс» (код ЄДРПОУ 38513413) «Договору про закупівлю товарів за державні кошти» № 116/6/15/1 від 19 серпня 2015 року, місцем поставки визначено військову частину А 1604 (код ЄДРПОУ 8501380), яка знаходиться за адресою: с. Чернобаївка, Білозерський район, Херсонська область.

Згідно наявних у матеріалах кримінальних провадження документів, витребуваних у керівництва військової частини А0105 (код ЄДРПОУ 2291037), автомат перекоса 8АТ-1960-000, автомат перекоса 8АТ-1950-000, лопаті рульового гвинта 246-3925-00, комбінований агрегат управління КАУ-30Б, хвостовий вал 8А-1516-000, лопаті несучого гвинта 24-2700-00, ТОВ «Гранум Ресурс» (код ЄДРПОУ 38513413) доставлені на складські приміщення військової частини А 1604 (код ЄДРПОУ 8501380).

Окрім того, досудовим розслідування установлено, що автомат перекоса 8АТ-1960-000, автомат перекоса 8АТ-1950-000, лопаті рульового гвинта 246-3925-00, комбінований агрегат управління КАУ-30Б, хвостовий вал 8А-1516-000, лопаті несучого гвинта 24-2700-00, які згідно документів були доставлені на складські приміщення, ТОВ «Гранум Ресурс» (код ЄДРПОУ 38513413) у свою чергу придбало у ПП «Софіт СКС» (код ЄДРПОУ 39754318), ПП «Софіт СТС» (код ЄДРПОУ 39754171) та ПП «ЛЗА Пром» (код ЄДРПОУ 39687084), які мають явні ознаки «фіктивності», що підтверджується наявними у матеріалах кримінального провадження документами.

Відображення службовими особами ТОВ «Гранум Ресурс» (код ЄДРПОУ 38513413) у Єдиному реєстрі податкових накладних нібито проведених господарських операції із ПП «Софіт СКС» (код ЄДРПОУ 39754318), ПП «Софіт СТС» (код ЄДРПОУ 39754171) та ПП «ЛЗА Пром» (код ЄДРПОУ 39687084) здійснено з метою приховування джерела походження поставленої в адресу А0105 (код ЄДРПОУ 2291037) продукції, а також штучного завищення її справжньої вартості.

Фактично у ПП «Софіт СКС» (код ЄДРПОУ 39754318), ПП «Софіт СТС» (код ЄДРПОУ 39754171) та ПП «ЛЗА Пром» (код ЄДРПОУ 39687084) відсутнє виробниче, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. При здійсненні аналізу у Єдиному реєстрі податкових накладних джерела походження товару, нібито придбаного ТОВ «Гранум Ресурс» (код ЄДРПОУ 38513413) у ПП «Софіт СКС» (код ЄДРПОУ 39754318), ПП «Софіт СТС» (код ЄДРПОУ 39754171) та ПП «ЛЗА Пром» (код ЄДРПОУ 39687084) не встановлено, оскільки зазначені товариства у свою чергу придбавали товар із номенклатурою: продукти харчування, побутова техніка, товари загального вжитку та скетч карти, тобто відбулось «пересортування» товару. Вказане свідчить про використання реквізитів та відкритих банківських рахунків вищезазначених товариств з метою прикриття незаконної діяльності.

На даний момент установлено, що до організації та функціонування вищеописаної незаконної та протиправної схеми ухилення від сплати податків причетні ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, який на момент вчинення кримінального правопорушення займав посаду директора ТОВ «Гранум Ресурс» (код ЄДРПОУ 38513413), ОСОБА_7, яка неофіційно виконує функції по веденню бухгалтерського обліку ТОВ «Гранум Ресурс» (код ЄДРПОУ 38513413), ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_2, який маючи впливові зв'язки у органах державної влади, в тому числі Міністерстві оборони України, допоміг ТОВ «Гранум Ресурс» (код за ЄДРПОУ 38513413) стати переможцем конкурсних торгів, після чого скеровував діяльність ОСОБА_6 спрямовану на незаконну та протиправну мінімізацію податкових зобов'язань зазначеного товариства і конвертацію отриманих від Державного казначейства України на його рахунки коштів у готівку, ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_3, який являється номінальним директором ТОВ «Техноцентр Україна» (код за ЄДРПОУ 39811611), підконтрольного ОСОБА_8 та ОСОБА_6, а також виконує незаконні та протиправні вказівки останніх щодо приховування документів, чорнових записів та інших предметів, які зберегли на собі сліди вчиненого кримінального правопорушення, ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_4, який являється засновником ТОВ «Аміс Груп» (код ЄДРПОУ 30450990), основним видом діяльності якого є реалізація авіа-технічного майна, та яке неофіційно без оформлення належних первинних бухгалтерських документів восени 2015 року поставило ТОВ «Гранум Ресурс» (код ЄДРПОУ 38513413) більшу частину товарно-матеріальних цінностей, доставлених останнім згідно умов договору «Договору про закупівлю товарів за державні кошти» № 116/6/15/1 від 19 серпня 2015 року до військової частини А 1604 (код ЄДРПОУ 8501380), ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_5, який на власному автомобілі здійснював перевезення авіа-технічного майна від пункту навантаження до військової частини А 1604 (код ЄДРПОУ 8501380), та який підтримує тісні зв'язки із ОСОБА_8 та ОСОБА_6, а також допомагає останнім приховувати речові докази, конспірувати складське приміщення, розташоване за адресою: вул. Тепловозна, буд. 18, м. Київ, в якому знаходиться необліковане авіа-технічне майно та інші товарно-матеріальні цінності, які плануються ОСОБА_6 та ОСОБА_8 за аналогічною схемою реалізувати на користь Міністерства оборони України у 2015 році від підконтрольного ТОВ «Техноцентр Україна» (код ЄДРПОУ 39811611), ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_6, яка являється підконтрольним ОСОБА_8, ОСОБА_6 та іншим невстановленим особам номінальним директором ПП «Софіт СКС» (код ЄДРПОУ 39754318) та ПП «Софіт СТС» (код ЄДРПОУ 39754171), та яка виконує незаконні та протиправні вказівки зазначених осіб, направлені на приховування речових доказів по кримінальному провадженні, маскуванню незаконної діяльності ПП «Софіт СКС» (код ЄДРПОУ 39754318) та ПП «Софіт СТС» (код ЄДРПОУ 39754171).

Окрім того, встановлено, що у Єдиному реєстрі податкових накладних зареєстровано податкову накладну № 533 від 14 вересня 2015 року , виписану продавцем ТОВ «Клів» (код ЄДРПОУ 39814722) на користь покупця ТОВ «Гранум Ресурс» (код ЄДРПОУ 38513413) за придбані послуги з перевезення вантажу, однак зазначена інформація не відповідає дійсності, оскільки перевезення вантажу для ТОВ «Гранум Ресурс» (код ЄДРПОУ 38513413) на власному автомобілі здійснював громадянин ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_5, який до діяльності ТОВ «Клів» (код ЄДРПОУ 39814722) немає жодного відношення.

Таким чином, слідство має достатні вважати, що реєстрація зазначеної податкової накладної здійснена невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Гранум Ресурс» (код ЄДРПОУ 38513413), яка полягає в ухиленні від сплати податків шляхом маніпуляції податковою звітністю та реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних документів, інформація у яких не відповідає дійсності.

Також встановлено, що податкова звітність ТОВ «Клів» (код ЄДРПОУ 39814722), податковою адресою якого є пр-т. Маршала Рокосовського, буд. 3, м. Київ, подається невстановленими особами з ІР адреси ІНФОРМАЦІЯ_9 яка надається замовнику послуг ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_7, за адресою: АДРЕСА_1

На підставі вищевказаного у слідства є достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_1 знаходиться один із тіньових офісів конвертаційного центру, діяльність якого спрямована до надання незаконних та протиправних послуг з мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки, конвертації безготівкових коштів у готівку тощо.

Згідно довідки з Державного реєстру встановлено, що право власності за адресою: АДРЕСА_1 зареєстроване за громадянкою ОСОБА_4 та громадянкою ОСОБА_5.

Слідчий вказує, що на даному етапі досудового розслідування виникла необхідність у проведенні обшуку за вищевказаною адресою з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукання та вилучення знаряддя кримінального правопорушення, речей і документів, які використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень саме: комп'ютерну техніку, магнітні та електронні, цифрові носії інформації, засоби телефонного зв'язку, первинні бухгалтерські документи та договори в роздрукованому та електронному вигляді, печатки, чорнові записи, записні книги, бланки з відбитками печаток, грошові кошти здобуті у результаті вчинення кримінальних правопорушень, зовнішньо-економічні контракти, специфікації, додаткові угоди, платіжні доручення про оплату митних платежів, платіжні доручення, що підтверджують оплату за послуги митного терміналу, інвойси, сертифікати походження товарів, транспортні накладні CMR (AWB, Ж/Д накладні, коносамент), експортні декларації країни відправлення, в тому числі ОАЄ, звідки насправді ввезена більша частина авіа-технічного майна, реалізованого ТОВ «Гранум Ресурс» (код ЄДРПОУ 38513413) на користь військової частини А-0105 (код ЄДРПОУ 2291037), доручення на здійснення митних формальностей при митному оформленні ввезених на територію України автоматів перекосу 8АТ-1960-000, автоматів перекосу 8АТ-1950-000, лопатей рульового гвинта 246-3925-00, комбінованих агрегатів управління КАУ-30Б, хвостових валів 8А-1516-000, лопатей несучого гвинта 24-2700-00, комбінованих агрегатів управління КАУ-115, лопатей несучого гвинта 8АТ-2710-00 та агрегатів управління РА-60Б, договори на декларування зазначених товарно-матеріальних цінностей при залученні до митного оформлення брокерських організацій, а також інші предмети і документи, які містять інформацію та відомості про функціонування незаконної та протиправної схеми ухилення від сплати податків, діяльність якої забезпечується ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_8, ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_6, ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_3, та які для забезпечення її діяльності та маскування використовують ПП «Софіт СКС» (код ЄДРПОУ 39754318) та ПП «Софіт СТС» (код ЄДРПОУ 39754171), ТОВ «Техноцентр Україна» (код ЄДРПОУ 39811611), ПП «ЛЗА Пром» (код ЄДРПОУ 39687084), ТОВ «Гранум Ресурс» (код ЄДРПОУ 38513413) та ТОВ «Аміс Груп» (код ЄДРПОУ 30450990), в зв'язку з чим, клопотання просить задовольнити.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

В судовому засіданні слідчий Горчинський А.С., яким внесене клопотання, клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи.

Судовим розглядом встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015100060000246, внесеному до Єдиного реєстру досудових за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Обшук, у відповідності з ст. 234 КПК України, проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведене наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке наряду з іншими відомостями, повинно містити відомості про речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, дослідивши матеріали клопотання, яким обґрунтовується внесене клопотання, враховуючи правову кваліфікацію правопорушення, відомості за яким внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, дані про яке містяться у витягу з ЄРДР, що вишукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування та відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду, та можуть знаходитися в квартирі, яка використовується невстановленими особами і знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 право власності на яку зареєстроване за громадянкою ОСОБА_4 та громадянкою ОСОБА_5, а відтак, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення даного клопотання.

Разом з цим, виходячи з аналізу положень ст. 234 КПК України, слідчий суддя не вбачає підстав для надання дозволу на відшукання та вилучення «грошових коштів, здобутих у результаті вчинення кримінального правопорушення», оскільки, вказаний перелік є неконкретизованим та неіндивідуалізованим, що позбавляє можливості перевірити значення цих речей та документів для цілей досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, а відтак, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність залишення без задоволення клопотання слідчого в цій частині.

Крім того, слідчий суддя не вбачає підстав для надання дозволу на відшукання та вилучення комп'ютерної техніки, оскільки, метою проведення обшуку, в першу чергу, є виявлення та фіксація відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, і вказаної мети можливо досягти без вилучення комп'ютерної та портативної техніки, а з вилученням носіїв інформації з такої техніки.

Наряду з цим, вважаю виправданим обмеження прав власника житла чи іншого володіння на його недоторканість в межах даного кримінального провадження.

Таким чином, подане клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 107, 234-236, 309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Горчинського А.С. про дання дозволу на проведення обшуку в рамках досудового розслідування в кримінальному провадженні за 32015100060000246, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати слідчому управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Горчинському Андрію Сергійовичу дозвіл на проведення обшуку в квартирі, яка використовується невстановленими особами і знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 право власності на яку зареєстроване за громадянкою ОСОБА_4 та громадянкою ОСОБА_5, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення, в тому числі надати дозвіл на відшукання комп'ютерної техніки, та вилучення носіїв інформації з такої техніки, відшукання та вилучення магнітних та електронних, цифрових носіїв інформації, засобів телефонного зв'язку, первинних бухгалтерських документів та договорів в роздрукованому та електронному вигляді, печаток, чорнових записів, записних книг, бланків з відбитками печаток, зовнішньо-економічних контрактів, специфікацій, додаткових угод, платіжних доручень про оплату митних платежів, платіжних доручень, що підтверджують оплату за послуги митного терміналу, інвойсів, сертифікатів походження товарів, транспортних накладних CMR (AWB, Ж/Д накладні, коносамент),експортних декларацій країн відправлення, в тому числі ОАЄ, звідки насправді ввезена більша частина авіа-технічного майна, реалізованого ТОВ «Гранум Ресурс» (код ЄДРПОУ 38513413) на користь військової частини А-0105 (код ЄДРПОУ 2291037), доручень на здійснення митних формальностей при митному оформленні ввезених на територію України автоматів перекосу 8АТ-1960-000, автоматів перекосу 8АТ-1950-000, лопатей рульового гвинта 246-3925-00, комбінованих агрегатів управління КАУ-30Б, хвостових валів 8А-1516-000, лопатей несучого гвинта 24-2700-00, комбінованих агрегатів управління КАУ-115, лопатей несучого гвинта 8АТ-2710-00 та агрегатів управління РА-60Б, договорів на декларування зазначених товарно-матеріальних цінностей при залученні до митного оформлення брокерських організацій, а також інших предметів і документів, які містять інформацію та відомості про функціонування незаконної та протиправної схеми ухилення від сплати податків, діяльність якої забезпечується ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_8, ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_6, ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_3, та які для забезпечення її діяльності і маскування використовують ПП «Софіт СКС» (код ЄДРПОУ 39754318) та ПП «Софіт СТС» (код ЄДРПОУ 39754171), ТОВ «Техноцентр Україна» (код ЄДРПОУ 39811611), ПП «ЛЗА Пром» (код ЄДРПОУ 39687084), ТОВ «Гранум Ресурс» (код ЄДРПОУ 38513413) та ТОВ «Аміс Груп» (код ЄДРПОУ 30450990).

В решті вимог клопотання -відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Гладун Х.А.

Виготовлено в 2-ох оригінальних примірниках

Прим. № 1 - зберігається у справі №757/47192/15-к

Прим. № 2 та належним чином завірена копія ухвали - видано слідчому управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Горчинському Андрію Сергійовичу .

Слідчий суддя Х.А. Гладун