Ухвала суду № 54668183, 22.12.2015, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/16892/15-к

22 грудня 2015 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1Б звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що службові особи ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» у змові із службовими особами ПрАТ «Дубнонафтопродукт» незаконно виготовляють підакцизні товари (паливно-мастильні матеріали), шляхом змішування сумішей хімічних речовин (дистиляту газового конденсату та фракції ізопентової) з паливно-мастильними матеріалами та подальшої легалізації незаконно виробленого палива через ланцюг субєктів господарювання транзитної ланки до підприємств реального сектору економіки, в порушення постанови Кабінету міністрів №1375-2007-П від 05.12.2007р. «Про затвердження переліків підприємств з усіма стадіями технічного процесу з виготовлення нафтопродуктів, що мають право виробляти бензини моторні, сумішеві», без отримання відповідних дозволів, а також методом змішування у вересні 2015 року отримали додаткових 605 тонн пального без сплати акцизного податку у розмірі 202 Євро за 1 тонну, а саме 122210 Євро (станом на 30.09.2015 1Євро 24,119 грн.), що у перерахунку становить 2947583 грн., а в подальшому реалізували через мережу АЗС, своїми діями ухилились від сплати податків у великих розмірах.

На нафтобазі за адресою Рівненська область, м. Дубно, вул. Страклівська 18а, здійснюється незаконне виробництво паливно-мастильних матеріалів, а також здійснюється розвантаження та завантаження ємностей залізничних цистерн, які прибувають із маркуванням Російського підприємства «Сибур», яке є експортером хімічних добавок для виробництва бензинів (дистилят, фракція ізопентанова та ін.), імпортером вказаних добавок є:

- ТОВ «Лот-Інвест» (код ЄДРПОУ 38927140, підприємство займається імпортом компонентів, які призначені для виробництва бензинів.). Митне оформлення вантажу відбувається на МП «Дубно» Рівненської митниці ДФС,

- ТОВ «Ексімол» (код ЄДРПОУ 38927182, займається імпортом компонентів, які призначені для виробництва бензинів). Митне оформлення вантажу відбувається на МП «Святошин».

ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» орендує вищевказану нафтобазу за адресою м. Дубно, вул. Страклівська, 18А у ПрАТ «Дубнонафтопродукт», яка належить останньому на праві власності, через ланцюг підприємств, зокрема ТОВ «Транспортна компанія №1» (код ЄДРПО 36927594), ТОВ «Таузар» (код ЄДРПОУ 36755570).

Схема ухилення від сплати податків та незаконного виготовлення бензину полягає у змішуванні різних хімічних компонентів (присадок, фракцій) із заводським (імпортованим) бензином, та в подальшому реалізовується через мережу АЗС, як імпортоване на територію України, наступним чином.

ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» купляє всі компоненти у ТОВ «Лот-Інвест», ТОВ «Ексімол», а також готові паливно-мастильні матеріали у ТОВ «ВОГ Рітейл» (код ЄДРПОУ 37821544), після чого проводить змішування усіх хімічних речовин та реалізовує вже готовий бензин через мережу заправок «WOG», зокрема через ТОВ «Вог-трейдинг» (код ЄДРПОУ 38390515, імпортує через митний пост «Сарни» Рівненської митниці ДФС пальне призначене для розбавлення, а також в подальшому після змішування реалізовує через мережу АЗС).

При змішуванні 1 тонни дистилянтів з 1 тонною бензину (А-80, А-92, А-95) отримуємо 2 тонни пального, які в подальшому реалізуються через мережу АЗС WOG кінцевому споживачу. На офіційному сайті WOG https://wog.ua/ru/quality/ зазначається, що на автозаправних станціях здійснюється реалізація виключно імпортного пального стандарту Євро 5.

У ході аналізу податкової звітності встановлено, що у вересні 2015 року ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» реалізувало для ряду підприємств 1210 тонн пального А-95 Євро 5. Згідно аналізу реєстру податкових накладних встановлено, що у вказаний період ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» придбало:

- 605 тонн пального у ТОВ «Вог рітейл»;

- 60 тонн дистиляту газового конденсату, марки Б та 174 тонни фракції ізопентової у ТОВ «Ексімол»;

- 255 тонни фракції ізопентанової у ТОВ «Лот-Інвест»;

- 116 тонн суміші вуглеводнів у ТОВ «Алекспром».

При цьому в процесі змішування ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» отримало додаткових 605 тонн пального без сплати акцизного податку у розмірі 202 Євро за 1 тонну, а саме 122210 Євро (станом на 30.09.2015 року 1Євро 24.119 грн.), що у перерахунку 2947583 грн. При цьому службові особи ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» й надалі протягом 2015 року продовжують використовувати вищезазначену схему та ухиляються від сплати податків.

Таким чином, службові особи ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» у змові із службовими особами ПрАТ «Дубнонафтопродукт» незаконно виготовляють підакцизні товари (паливно-мастильні матеріали) з використанням обладнання, що забезпечує їх масове виробництво, та ухиляються від сплати податків, відповідальність за що передбачена ч.2 ст.204, ч.2 ст.212 КК України.

Встановлено, що незаконне виробництво бензинів ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» також здійснюється на нафтобазі за адресою Полтавська область, м. Карлівка, вул. Свердлова, 1. Дана нафтобаза належить на праві власності ТОВ «Євродім», яке в свою чергу надає її в оренду ТОВ «Транспортна компанія №1». В подальшому ТОВ «Тазаур» та ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» орендують вищевказану нафтобазу у ТОВ «Транспортна компанія №1» яка також постачає бензин марки А-92 та А-92 для ТОВ «Нафтотрейд ЛТД».

Протягом липня, серпня-жовтня 2015 на Полтавській митниці ДФС ТОВ «Лот-інвест» проводило митне оформлення імпортованої продукції з Росії (франкції ізепентанової, дистиляту газового конденсату марки Б), на загальну суму 261 329,4 тис. грн., в т.ч. ПДВ 43554,9 тис.грн. Згідно митних декларацій імпортована продукції поставлялась на залізничну станцію Карлівка.

Згідно податкової звітності ТОВ «Лот-інвест», всю імпортовану продукцію підприємство реалізує ТОВ «Нафтотрейд ЛТД».

ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» крім того придбає дистилят газового конденсату та антидетонаційні присадки від ряду СГД:

ТОВ «Ексімол» (код ЄДРПОУ 38927182, м. Київ),

ТОВ «ІБМ за охорону довкілля» (код ЄДРПОУ 37308215, м. Прилуки),

ТОВ «ГВВ груп» (код ЄДРПОУ 38942551, м. Київ),

та бензин А-92, А-95

ТОВ «Вог рітейл», код ЄДРПОУ 37821544, м. Київ,

ТОВ «Транспортна компанія №1», код ЄДРПОУ 36927594, м. Київ

В той же період часу ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» відображає реалізацію лише бензину А95 та А92 основним покупцям:

- ТОВ «ВОГ трейдинг» код ЄДРПОУ 38390515, м. Київ,

- ТОВ «Прованс ЛТД» код ЄДРПОУ 39717868, м. Київ,

Придбання ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» у вказаному періоді бензинів А92, А95 складає 22,5 тис.тонн, в той час коли їх реалізація складає 55,9 тис.тонн.

Крім того, у межах кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді Рівненського міського суду від 11.11.2015 №569/15605/15к, 26-27.11.2015 проведено обшук за адресою ПрАТ «Дубнонафтопродукт» м. Дубно, вул. Страклівська, 18А, у ході якого виявлено та вилучено паливно-мастильні матеріали, присадки, хімічні речовини, чорнові записи, обладнання (електронасос, лічильник, фільтр), які згідно отриманої інформації, використовуються для незаконного виготовлення паливно-мастильних матеріалів, шляхом змішування бензинів марки А-92, А-95 із дистилят газового конденсату, ізопентанова фракції, бензин газовий стабільний, що також підтверджується показаннями свідків.

Також, із клопотання вбачається, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» на протязі 2015 року проводило фінансово-господарські операції щодо купівлі-продажу товарів (робіт, послуг) із рядом СГД, зокрема із ПрАТ «Дубнонафтопродукт» (код ЄДРПОУ 03482608, м. Дубно, вул. Страклівська, 18А), ТОВ «Транспортна компанія №1» (код ЄДРПОУ 36927594 АДРЕСА_1), ТОВ «Лот-Інвест» (код ЄДРПОУ 38927140, м. Київ, Оболонський р-н, вул. Фрунзе, 160 Б, кв.811), ТОВ «Ексімол» (код ЄДРПОУ 38927182, м. Київ, Оболонський р-н, вул. Фрунзе, 160 Б, кв.808), ТОВ «Таузар» (код ЄДРПОУ 36755570, Київська обл., м. Миронівка, вул. Паризької Комуни, 2), ТОВ «Вог Рітейл» (код ЄДРПОУ 37821544, м. Луцьк, вул. Кременецька, 38), ТОВ «Вог Трейдинг» (код ЄДРПОУ 38390515, АДРЕСА_2), ТОВ «Алекспром» (код ЄДРПОУ 32679601, Дніпропетровська обл., Новомосковський р-н, смт. Губиниха, вул. Берегового, 37), ТОВ «Прованс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39717868), ТОВ «Максімус оіл трейд» (код ЄДРПОУ 39675577), ТОВ «Крокус К» (код ЄДРПОУ 33345248), ТОВ «Донриво» (код ЄДРПОУ 34899382), ТОВ «Крокус С» (код ЄДРПОУ 39765052), ПП «Фарт» (код ЄДРПОУ 36819382).

Перевезення придбаних/реалізованих ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» товарів (паливно-мастильних матеріалів, хімічних речовин) здійснювалось залізничним транспортом до нафтобази за адресою м. Дубно, вул. Страклівська, 18А, м. Карлівка, вул. Свердлова, 1, інших нафтобаз, послуги по перевезенню товарів залізничними вагонами, інше ДП «Придніпровська залізниця» (код 01073828, 49602 м. Дніпропетровськ, Кіровський р-н, пр.-т ОСОБА_3, 108) для ТОВ «Алекспром», ТОВ «ВОГ рітейл», ТОВ «Вог трейдинг».

Враховуючи, що інформація, яка міститься в документах фінансово-господарської діяльності ДП «Придніпровська залізниця» щодо перевезення, транспортуванню товарів (вантажів, нафтопродуктів, хімічних речовин, інше), які в подальшому були реалізовані для ТОВ «Нафтотрейд ЛТД» та використовуються останнім для незаконного виготовлення паливно-мастильних матеріалів, протягом 2015 року ТОВ «Алекспром», ТОВ «ВОГ рітейл», ТОВ «Вог трейдинг», а також щодо усіх залізничних вагонів (цистерн), які доставлялись до нафтобази за адресою Рівненська область, м. Дубно, вул. Страклівська, 18А, та необхідністю встановлення на підставі яких документів здійснювалось перевезення вантажі вищевказаними субєктами господарювання, власників вантажів, замовників послуг по перевезенню вантажів залізничним транспортом, дослідити відповідність вказаних документів і відомостей, які у них містяться щодо реальної вартості товарів, їх походження, постачальників тощо, виникла необхідність у вилученні таких документів. Вказані дані містяться у документах, що були підставою для перевезення вантажів вищевказаними субєктами господарювання, товарно-супровідних документах, та які знаходяться у ДП «Придніпровська залізниця», також у вказаних документах зазначено відомості необхідні для встановлення факту проведених розрахунків, встановлення фактичних постачальників бензинів, дистиляту газового конденсату, бензину газового стабільного, хімічних компонентів (фракція ізепентанова, інших присадок, фракцій, хімічних речовин), інших товарів (робіт, послуг), їх обсягів, подальшого продажу чи зберігання на підприємстві, механізму фактичного постачання (руху) товарів (робіт, послуг), інше.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого в судовому засіданні та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться у володінні ДП «Придніпровська залізниця», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл групі слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 або працівникам податкової міліції за їх дорученням (постанова про проведення процесуальних дій на іншій території) тимчасовий доступ до оригіналів документів ДП «Придніпровська залізниця» код 01073828, 49602 м. Дніпропетровськ, Кіровський р-н, пр.-т ОСОБА_3, 108), а саме: документів щодо проведених фінансово-господарських операцій по наданню послуг по перевезенню товарів залізничним транспортом, оренди залізничних вагонів (цистерн), інше, із ТОВ «Вог Рітейл» (код ЄДРПОУ 37821544, м. Луцьк, вул. Кременецька, 38), ТОВ «Вог Трейдинг» (код ЄДРПОУ 38390515, АДРЕСА_2), ТОВ «Алекспром» (код ЄДРПОУ 32679601, Дніпропетровська обл., Новомосковський р-н, смт. Губиниха, вул. Берегового, 37), в період з 01.01.2015 по 15.12.2015; документів та відомостей про отримані та відправлені протягом в період з 01.01.2015 по 15.12.2015 вагони (цистерни) ТОВ «Вог Рітейл» (код ЄДРПОУ 37821544, м. Луцьк, вул. Кременецька, 38), ТОВ «Вог Трейдинг» (код ЄДРПОУ 38390515, АДРЕСА_2), ТОВ «Алекспром» (код ЄДРПОУ 32679601, Дніпропетровська обл., Новомосковський р-н, смт. Губиниха, вул. Берегового, 37), із зазначенням, де зазначено відправника, одержувача, станції відправки та станції отримання (прибуття) вантажу, дати відправки та/або отримання вантажу, номер вагону та залізничної накладної, опис вантажу та його кількість, у разі проведення переадресації вагонів, інформації про її проведення (станцію та зміну одержувача вантажу) з можливістю їх вилучити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов