Ухвала суду № 54664982, 22.12.2015, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/17575/15-к

1-кс/295/6487/15

УХВАЛА

Іменем України

22.12.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Слюсарчук Н. Ф., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області юрист 1 класу ОСОБА_1, та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015060000000066 від 20.08.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

У клопотанні прокурор зазначає, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014060000000066, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Бехівський гранітний карєр» (13568156) у період часу з березня по квітень 2014 року, шляхом проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Подільський промисловий альянс», що має ознаки фіктивності та не зменшення сум податкового кредиту по поверненню коштів ДТГО «ПЗЗ», ухилились від сплати податків на суму 669 тис. грн.

Разом з тим, відповідно до листа Коростенської ОДПІ від 16.11.2015 №13970/15-3 зазначену суму відшкодовано підприємству у період квітня-червня 2014 року на рахунок платника у банку за критерієм автоматичного бюджетного відшкодування.

У ході досудового розслідування на адресу ТОВ «Бехівський гранітний карєр» (13568156) 07.12.2014 за № 04/5-2828-14 направлено вимогу у порядку ст. 93 КПК України про надання оригіналів чи завірених копій документів, повязаних із проведенням господарських операцій з ТОВ «Подільський промисловий альянс» та ДТГО «ПЗЗ». Під час проведення допиту 16 грудня 2015 головний бухгалтер ТОВ «Бехівський гранітний карєр» ОСОБА_2 показала, що зазначені документи будуть надані лише на підставі ухвали суду.

Прокурор у клопотанні зазначає, що у ТОВ «Бехівський гранітний карєр» (13568156) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ТОВ «Бехівський гранітний карєр» та ТОВ «Подільський промисловий альянс», ДТГО «ПЗЗ», додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ «Бехівський гранітний карєр» та ТОВ «Подільський промисловий альянс», ДТГО «ПЗЗ», журнал реєстрації договорів ТОВ «Бехівський гранітний карєр», в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «Подільський промисловий альянс», ДТГО «ПЗЗ», накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ «Бехівський гранітний карєр» товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Подільський промисловий альянс», ДТГО «ПЗЗ», товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних ТОВ «Бехівський гранітний карєр» у ТОВ «Подільський промисловий альянс», ДТГО «ПЗЗ» товарно-матеріальних цінностей, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ «Бехівський гранітний карєр» та ТОВ «Подільський промисловий альянс», ДТГО «ПЗЗ», рахунки-фактури на оплату ТОВ «Бехівський гранітний карєр» за придбані ТОВ «Подільський промисловий альянс», ДТГО «ПЗЗ» товари (роботи) послуги, журнал реєстрації вїзду та виїзду автотранспорту, яким на ТОВ «Бехівський гранітний карєр» доставлялися товари придбані у ТОВ «Подільський промисловий альянс», ДТГО «ПЗЗ», документи бухгалтерського обліку, головних книг, оборотно-сальдових відомостей по рахунках 10, 20, 22, 28, 30, 31, 36, 37, 63, 70, 71, 84 відповідно до яких відображені операцій між ТОВ «Бехівський гранітний карєр» (13568156) та ТОВ «Подільський промисловий альянс», відображені операції по списанню з особового рахунку ТОВ «Бехівський гранітний карєр» (13568156) коштів у сумі 2429567,17 грн. ДТГО «ПЗЗ», відображені операції по проведенню сторнування витрат на суму повернених коштів ДТГО «ПЗЗ», виписки з особового рахунку ТОВ «Бехівський гранітний карєр» (13568156), відповідно до яких ДТГО «ПЗЗ» списано та повернено кошти у сумі 2429567,17 грн.

У зазначених документах, наявна інформація, яка є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: сум, які були включені до складу податкового кредиту ТОВ «Бехівський гранітний карєр», період проведення фінансово-господарських операцій, інформації щодо переходу права власності на реалізований товар. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ «Бехівський гранітний карєр», а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Крім того, довести дані обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів, іншим способом не передбачається можливим. Окрім цього, деякі з документів містять охоронювану законом таємницю та становлять банківську таємницю, тимчасовий доступ до яких, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положення ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою ст. 163 КПК України, доведе наявність достатніх підстав можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку, що за таких обставин клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню з підстав, наведених у ньому.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 110, 132, 159, 162-164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області юристу 1 класу ОСОБА_1, слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які діятимуть за їх дорученням, у тому числі старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ст.лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 тимчасовий доступ та можливість вилученняу ТОВ «Бехівський гранітний карєр» (13568156), документів, які містять охоронювану законом таємницю, оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ «Бехівський гранітний карєр» (13568156) та ТОВ «Подільський промисловий альянс» за період часу з 01.01.2014 по 31.12.2014, між ТОВ «Бехівський гранітний карєр» (13568156) та ДТГО «ПЗЗ» за період часу з 17.11.2010 по 31.12.2014 у тому числі:

- договори (угоди) укладені між ТОВ «Бехівський гранітний карєр» (13568156) та ТОВ «Подільський промисловий альянс», ДТГО «ПЗЗ»;

- додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ «Бехівський гранітний карєр» (13568156) та ТОВ «Подільський промисловий альянс», ДТГО «ПЗЗ»;

- журнали реєстрації договорів ТОВ «Бехівський гранітний карєр» (13568156), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «Подільський промисловий альянс», ДТГО «ПЗЗ»;

- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ «Бехівський гранітний карєр» (13568156) товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Подільський промисловий альянс», ДТГО «ПЗЗ»;

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних ТОВ «Бехівський гранітний карєр» (13568156) у ТОВ «Подільський промисловий альянс», ДТГО «ПЗЗ» товарно-матеріальних цінностей;

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ «Бехівський гранітний карєр» (13568156) та ТОВ «Подільський промисловий альянс», ДТГО «ПЗЗ»;

- рахунки-фактури на оплату ТОВ «Бехівський гранітний карєр» (13568156) за придбані у ТОВ «Подільський промисловий альянс», ДТГО «ПЗЗ» товари (роботи) послуги;

- журнал реєстрації вїзду та виїзду автотранспорту, яким на ТОВ «Бехівський гранітний карєр» (13568156) доставлялися товари придбані у ТОВ «Подільський промисловий альянс», ДТГО «ПЗЗ»;

- документи бухгалтерського обліку, головні книги, оборотно-сальдові відомості по рахунках 10, 20, 22, 28, 30, 31, 36, 37, 63, 70, 71, 84 відповідно до яких відображені операцій між ТОВ «Бехівський гранітний карєр» (13568156) та ТОВ «Подільський промисловий альянс»,

- документи бухгалтерського обліку, головні книги, оборотно-сальдові відомості по рахунках 10, 20, 22, 28, 30, 31, 36, 37, 63, 70, 71, 84 відповідно до яких відображені операції по списанню з особового рахунку ТОВ «Бехівський гранітний карєр» (13568156) коштів у сумі 2 429 567,17 грн. ДТГО «ПЗЗ»

- документи бухгалтерського обліку, головні книги, оборотно-сальдові відомості по рахунках 10, 20, 22, 28, 30, 31, 36, 37, 63, 70, 71, 84 відповідно до яких відображені операції по проведенню сторнування витрат на суму повернених коштів у сумі 2 429 567,17 грн. ДТГО «ПЗЗ»

- виписки з особового рахунку ТОВ «Бехівський гранітний карєр» (13568156), відповідно до яких ДТГО «ПЗЗ» списано та повернено кошти у сумі 2429567,17 грн.

Встановити строк дії ухвали до 22.01.2016 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя