Ухвала суду № 54626897, 02.12.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/16506/15-к

Провадження № 1-кп/234/580/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 грудня 2015 року Краматорський міський суд Донецької області у складі:

судді Марченко Л.М.

при секретарі Овчаровій Ю.Д.,

за участю прокурора Єресько В.М.,

обвинуваченого ОСОБА_1,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні у місті Краматорську клопотання у кримінальному провадженні №32015050390000044 про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, який народився у м.Краматорську, Донецької області, громадянина України, який має середню спеціальну освіту, одруженого, працюючого фінансовим директором ПрАТ «Промстроймонтаж», який зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, не судимого,

за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

02.10.2015 року до суду надійшло клопотання прокурора прокуратури м.Краматорська ОСОБА_2 про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, на підставі ст.212 ч.4 КК України.

Згідно клопотання, наказом №12-02-к від 02.12.2013 року ОСОБА_1 призначений на посаду фінансового директора ПрАТ «Промстроймонтаж», зареєстрованого за юридичною адресою: Донецька область, м.Краматорськ, вул.Двірцева, 10-69, діючого на підставі Статуту, зареєстрованого державним реєстратором виконкому Краматорської міської ради 29.04.2011 року, що перебуває на обліку в ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області з 19.12.2003 року в якості платника податків та зареєстрованого 09.01.2004 року в якості платника податку на додану вартість у вказаному контролюючому податковому органі (свідоцтво платника ПДВ №100339955 від 10.06.2011 року), як службова особа підприємства на підставі положень Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» №996-14 від 16.07.1999 року, являючись відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, перебуваючи на території м.Краматорська Донецької області, в звітні податкові періоди січня, лютого, жовтня, листопада та грудня 2014 року, шляхом безпідставного формування сум податкового кредиту з ПДВ в документах податкової звітності, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 619136 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ПрАТ «Промстроймонтаж», а також відповідно до доданих в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в контролюючий податковий орган ДПІ у м.Краматорську за звітні податкові періоди січня, лютого, жовтня, листопада та грудня 2014 року платником податків ПрАТ «Промстроймонтаж» у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку №5 «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в податкових деклараціях з ПДВ за вище вказані звітні податкові періоди відображені індивідуальні податкові номери підприємств-продавців (постачальників): ТОВ «Компанія Продіс» (код ЄДРПОУ 38398095), ТОВ «Олівія Інвест» (код ЄДРПОУ 38496901), ТОВ «Мірра Торг» (код ЄДРПОУ 38774532), ТОВ «Мелана» (код ЄДРПОУ 39090327), ТОВ «Алегро Комані» (код ЄДРПОУ 38880616), що свідчить про фінансово-господарські взаємовідносини ПрАТ «Промстроймонтаж» з вищевказаними підприємствами, в процесі яких ТОВ «Олівія Інвест», ТОВ «Мірра Торг», ТОВ «Мелана», ТОВ «Алегро Компані» в період 2012 року в якості підрядників і субпідрядників виконували для ПрАТ «Промстроймонтаж» роботи (послуги) з: ремонтних робіт в будівлі по вул.Восьмиквартирна, 1 у м.Краматорську, капітального ремонту шиферних покрівель житлових будинків №3 і №5 по вул.Песчаного, №44 по вул.19 Партзїзду, №2 по вул.Дніпропетровська у м.Краматорську, будівельно-монтажних робіт по розширенню будівлі ділянки різання і ректифікації плитки, по влаштуванню фундаментів під лінію полірування в цехах №1, №2 ПрАТ «Зевс Кераміка» м.Словянська, ремонту підкранових шляхів на 7-му прольоті цеху №8 ТОВ «Гірничі машини - ДМЗ» м.Дружківки, заміни водозабірних лотків ТОВ «Керамічні маси Донбасу» м.Словянська, а також на адресу ПрАТ «Промстроймонтаж» продавець ТОВ «Компанія Продіс» реалізувало товар (автомобільні редуктори).

Розрахунки за поставлений товар та виконані субпідрядні роботи з ТОВ «Компанія Продіс», ТОВ «Олівія Інвест», ТОВ «Мірра Торг», ТОВ «Мелана» та ТОВ «Алегро Компані» замовник ПрАТ «Промстроймонтаж» під керівництвом фінансового директора ОСОБА_1 здійснював шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки зазначених підприємств.

Відповідно до вищевказаних розрахунків і даних бухгалтерського та податкового обліків ПрАТ «Промстроймонтаж», по господарським операціям придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств-постачальників: ТОВ «Компанія Продіс», ТОВ «Олівія Інвест», ТОВ «Мірра Торг», ТОВ «Мелана» та ТОВ «Алегро Компані» у звітні податкові періоди січня, лютого, жовтня, листопада та грудня 2014 року, підприємством були сформовані та задекларовані в контролюючому податковому органі ДПІ у м.Краматорську суми податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 619136 грн., в тому числі:

- в січні 2014 року по взаємовідносинам з ТОВ «Компанія Продіс» сума ПДВ 50200 грн.,

- в лютому 2014 року по взаємовідносинам з ТОВ «Мірра Торг» сума ПДВ 32114 грн.,

- у вересні 2014 року по взаємовідносинам з ТОВ «Алегро Компані» сума ПДВ 58833,50 грн.,

- в жовтні 2014 року по взаємовідносинам з ТОВ «Мелана» сума ПДВ 71960,65 грн.,

- в грудні 2014 року по взаємовідносинам з ТОВ «Олівія Інвест» сума ПДВ 344952,10 грн.

Однак фактично в 2014 році службовими особами ТОВ «Компанія Продіс», ТОВ «Олівія Інвест», ТОВ «Мірра Торг», ТОВ «Мелана» та ТОВ «Алегро Компані» договори про виконання робіт (надання послуг, купівлі-продажу) з ПрАТ «Промстроймонтаж» не укладалися, документи первинного бухгалтерського та податкового обліків: рахунки, накладні, податкові накладні, акти приймання виконаних робіт по нібито виконаним субпідрядним роботам для ПрАТ «Промстроймонтаж» не оформлялися, тобто вищевказані підприємства не відвантажували для ПрАТ «Промстроймонтаж» товарно-матеріальні цінності, не виконували підрядні й субпідрядні роботи по ремонту в будівлях, капітальному ремонті шиферних покрівель житлових будинків, будівельно-монтажним роботам по розширенню будівлі, ремонту підкранових шляхів, заміни водозбірних лотків, по влаштуванню фундаментів під лінію полірування, оскільки перелічені вище обсяги робіт фактично були виконані безпосередньо найманими робітниками ПрАТ «Промстроймонтаж», а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ТОВ «Компанія Продіс», ТОВ «Олівія Інвест», ТОВ «Мірра Торг», ТОВ «Мелана» та ТОВ «Алегро Компані», є недостовірними та використовувалися фінансовим директором підприємства ОСОБА_1 І.В. з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ПрАТ «Промстроймонтаж» сум податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином, фінансовий директор ПрАТ «Промстроймонтаж» ОСОБА_1, фактично виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції керівника підприємства, діючи умисно та достовірно знаючи про те, що в січні, лютому, жовтні, листопаді та грудні 2014 року ТОВ «Компанія Продіс», ТОВ «Олівія Інвест», ТОВ «Мірра Торг», ТОВ «Мелана» та ТОВ «Алегро Компані» в дійсності не виконували підрядні та субпідрядні роботи, так як вищевказані роботи фактично були виконані найманими працівниками ПрАТ «Промстроймонтаж», з метою умисного завищення податкового кредиту з ПДВ, в порушення п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України безпідставно включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість у відповідні податкові періоди суму 619136 грн., сформовану з вартості товарів, підрядних та субпідрядних робіт, відображених у недостовірних первинних бухгалтерських документах, оформлених від імені ТОВ «Компанія Продіс», ТОВ «Олівія Інвест», ТОВ «Мірра Торг», ТОВ «Мелана» та ТОВ «Алегро Компані».

Всього в результаті злочинних дій фінансового директора ПрАТ «Промстроймонтаж» ОСОБА_1, спрямованих на ухилення від сплати податків, в звітні податкові періоди січня, лютого, жовтня, листопада та грудня 2014 року умисно не нарахований та не сплачений податок на додану вартість у розмірі 619136 грн., що спричинило фактичне ненадходження до бюджету України коштів у значних розмірах.

На підставі наведеного ОСОБА_1 30.09.2015 року було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, а саме: умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

У підготовчому судовому засіданні прокурор Єресько В.М. підтримала клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України, у звязку з тим, що останній до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки, фінансові санкції та пеню.

Зазначене підтверджується дослідженими судом матеріалами, а саме:

- копією акту №61/05-15-22-02-32737481 від 28.09.2015 року ДПІ у м.Краматорську «Про результати проведення позапланової виїзної перевірки ПрАТ «Промстроймонтаж» (код ЄДРПОУ 32737481) з питання правомірності формування податкового кредиту по взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами ТОВ «Компанія Продіс», ТОВ «Олівія Інвест», ТОВ «Мірра Торг», ТОВ «Мелана» та ТОВ «Алегро Компані» за період з 01.01.14 по 31.12.14», копією податкового повідомлення-рішення від 29.09.2015 року №0000122202/3267 за яким належить до сплати сума заниженого ПДВ в розмірі 619136 грн. та штрафні (фінансові) санкції в розмірі 309568 грн. відповідно до Розрахунку;

- копією платіжного доручення №1408 від 30.09.2015 року про сплату суми заниженого ПДВ в розмірі 619136 грн.;

- даними електронного платіжного документу про погашення податку, фінансових санкцій та пені,

- листом ДПІ у м.Краматорську від 05.10.2015 року про сплату станом на 05.10.2015 року ПрАТ «Промстроймонтаж» податку на додану вартість в сумі 619136 грн. на підставі платіжного доручення №1408 від 30.09.2015 року та відсутність заборгованості з ПДВ,

- листами ДПІ у м.Краматорську від 17.11.2015 року та від 01.12.2015 року, якими пояснюється, що сума грошового зобовязання у розмірі 619136 грн. сплачена ПрАТ «Промстроймонтаж» до бюджету грошовими коштами відповідно до платіжного доручення №1408 від 30.09.2015 року, а штрафні санкції в сумі 309568 грн. та пеня у сумі 76068,13 грн. погашені за рахунок переплати по особовому рахунку у повному обсязі. Станом на 17.11.2015 року підприємство не має заборгованості із сплати податків, зборів та платежів.

У підготовчому судовому засіданні ОСОБА_1 підтримав клопотання та просив звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч.4 КК України.

Згідно ст.212 ч.4 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені ч.1 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обовязкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно ст.284 ч.2 п.1 КПК України кримінальне провадження закривається судом, у звязку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ст.314 ч.3 п.2 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч.2 ст.284 цього Кодексу.

З огляду на вказане, суд вважає, що клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України слід задовольнити, прийнявши рішення на підставі ст.ст.284 ч.2 п.1, 314 ч.3 п.2 КПК України про закриття кримінального провадження, звільнивши ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч.4 КК України, у звязку зі сплатою податків, а також відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Запобіжний захід не обирався.

Речовий доказ відсутні.

Цивільний позов не заявлено.

Керуючись ст.284 ч.2 п.1, ст.314 ч.3 п.2, ст.395 КПК України, ст.212 ч.1, ст.212 ч.4 КК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 за ст.212 ч.1 КК України закрити, звільнивши його від кримінальної відповідальності, у звязку зі сплатою податків, а також відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), на підставі ст.212 ч.4 КК України.

На ухвалу може бути подана апеляція до Апеляційного суду Донецької області через Краматорський міський суд протягом семі днів з дня її постановлення.

Суддя ОСОБА_3