Ухвала суду № 54607746, 21.12.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/13745/15-к

Провадження № 1-кс/369/3159/15

У Х В А Л А

іменем України

м. Київ 21.12.2015 року

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Коцюрба М.П., при секретарі Олексюк І.В., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами кримінального провадження за №32015110200000046 від 30.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Києво-Святошинського районного суду Київської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Свої вимоги мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110200000046 від 30.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Фоззі-Ф».

Відповідно до висновків акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 № 182/10-13-22-01-21/32276210, службові особи ТОВ «Фоззі-Ф» в 2014 році занизили податок на прибуток на суму 2457 895 грн. та податок на додану вартість на суму 2 744 814 грн.

Перевіркою встановлено наступні порушення: пп.14.1.36, 14.1.27 п.14.1 ст. 14, п.138.1, 138.2, 138.4, пп. 138.10.3 ст. 138, пп.139.1.9, п.139.1 ст. 139 ПК України в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток у сумі 2457895 грн. за період 2014 року та порушення п.185.1 ст. 185, п.188.1 ст. 188, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст. 198, п.200.1, п.200.2 ст. 200 ПК України в результаті чого занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет в сумі 2744814 грн. за періоди березня, квітня, травня, червня, липня, серпня, жовтня, листопада, грудня 2014 року. Вказані порушення стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Фоззі-Ф» та ТОВ «Фруктовий дім Імперіал» (код ЄДРПОУ 35067205) постачання товару (банани), ТОВ «Бат ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 38465585) - постачання товару (банани), ТОВ «Роялфрут Україна» (код ЄДРПОУ 38857351) - постачання товару (банани), ТОВ «Оптімус Альянс» (код ЄДРПОУ 38907999) - постачання товару (банани), ТОВ «Лібра ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 35932074) - постачання товару (банани), ПП «Камелот еквіпмент» (код ЄДРПОУ 33145333) поставка б/в навантажувача (передання у власність ТОВ «Фоззі-Ф» б/в навантажувача Toyota), так як до перевірки ТОВ «Фоззі-Ф» не надано замовлень на товар, товарно-транспортних накладних, які б свідчили про перевезення товару (бананів), у звязку з чим, не можливо встановити реальності здійснення вказаних господарських операцій.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу у посадових осіб ТОВ «Фоззі-Ф» на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, для чого необхідно вилучити фінансово-господарські, первинні бухгалтерські та податкові документи ТОВ «Фоззі-Ф» щодо проведених фінансових операцій за участі ТОВ «Фруктовий дім Імперіал» (код ЄДРПОУ 35067205), ТОВ «Бат ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 38465585), ТОВ «Роялфрут Україна» (код ЄДРПОУ 38857351), ТОВ «Оптімус Альянс» (код ЄДРПОУ 38907999, ТОВ «Лібра ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 35932074), ПП «Камелот еквіпмент» (код ЄДРПОУ 33145333), які будуть мати доказове значення у кримінальному провадженні.

Іншим способом, ніж вилучити документи в ТОВ «Фоззі-Ф» щодо взаємовідносин з ТОВ «Фруктовий дім Імперіал», ТОВ «Бат ОСОБА_2», ТОВ «Роялфрут Україна», ТОВ «Оптімус Альянс», ТОВ «Лібра ОСОБА_2», ПП «Камелот еквіпмент», неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Фоззі-Ф».

Окрім того зазначені документи необхідно вилучити в ТОВ «Фоззі-Ф», оскільки вони необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи які знаходяться в ТОВ «Фоззі-Ф», та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

Слідчий просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210, юридична адреса: Київська область, м. Вишневе, вул. Промислова, 5) та надати можливість вилучити їх оригінали або належним чином завірені копії.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обгрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

В силу ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Клопотання розглядалося у відсутність службових осіб ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210) з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про часткове задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210, юридична адреса: Київська область, м. Вишневе, вул. Промислова, 5) та надати можливість вилучити їх належним чином завірені копії, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Згідно п.3 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні слідчого зазначаються речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, тому в частині надання тимчасового доступу до інших документів, необхідність у вилученні яких виникне в ході проведення виїмки не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 та старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ оперативного управління ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3, або ж особі, уповноваженій за доручення слідчого на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210, юридична адреса: Київська область, м. Вишневе, вул. Промислова, 5) та надати можливість вилучити їх належним чином завірені копії, а саме:

-договори, контракти з додатками та додатковими угодами, укладених між ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210) та ТОВ «Фруктовий дім Імперіал» (код ЄДРПОУ 35067205), ТОВ «Бат ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 38465585), ТОВ «Роялфрут Україна» (код ЄДРПОУ 38857351), ТОВ «Оптімус Альянс» (код ЄДРПОУ 38907999, ТОВ «Лібра ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 35932074), ПП «Камелот еквіпмент» (код ЄДРПОУ 33145333), за 2014 рік;

-листування, щодо виконання умов договорів укладених ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210) та ТОВ «Фруктовий дім Імперіал» (код ЄДРПОУ 35067205), ТОВ «Бат ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 38465585), ТОВ «Роялфрут Україна» (код ЄДРПОУ 38857351), ТОВ «Оптімус Альянс» (код ЄДРПОУ 38907999, ТОВ «Лібра ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 35932074), ПП «Камелот еквіпмент» (код ЄДРПОУ 33145333) за 2014 рік;

-податкових, видаткових накладних, довіреностей що свідчать про виконання робіт (послуг, постачання товарів) підприємствами ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210) та ТОВ «Фруктовий дім Імперіал» (код ЄДРПОУ 35067205), ТОВ «Бат ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 38465585), ТОВ «Роялфрут Україна» (код ЄДРПОУ 38857351), ТОВ «Оптімус Альянс» (код ЄДРПОУ 38907999, ТОВ «Лібра ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 35932074), ПП «Камелот еквіпмент» (код ЄДРПОУ 33145333) за 2014 рік;

-актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) виконаних (придбаного) товару - ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210) та ТОВ «Фруктовий дім Імперіал» (код ЄДРПОУ 35067205), ТОВ «Бат ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 38465585), ТОВ «Роялфрут Україна» (код ЄДРПОУ 38857351), ТОВ «Оптімус Альянс» (код ЄДРПОУ 38907999, ТОВ «Лібра ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 35932074), ПП «Камелот еквіпмент» (код ЄДРПОУ 33145333) за 2014 рік;

-товарно-транспортних документів на доставку товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів виробників та інших документів, які свідчать про транспортування товарів та їх первинних виробників по вказаних підприємствах;

-наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210) та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Фруктовий дім Імперіал» (код ЄДРПОУ 35067205), ТОВ «Бат ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 38465585), ТОВ «Роялфрут Україна» (код ЄДРПОУ 38857351), ТОВ «Оптімус Альянс» (код ЄДРПОУ 38907999, ТОВ «Лібра ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 35932074), ПП «Камелот еквіпмент» (код ЄДРПОУ 33145333);

-табелів робочого часу працівників ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210), які підписували акти виконаних робіт з ТОВ «Фруктовий дім Імперіал» (код ЄДРПОУ 35067205), ТОВ «Бат ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 38465585), ТОВ «Роялфрут Україна» (код ЄДРПОУ 38857351), ТОВ «Оптімус Альянс» (код ЄДРПОУ 38907999, ТОВ «Лібра ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 35932074), ПП «Камелот еквіпмент» (код ЄДРПОУ 33145333), таких як директора підприємства (в т.ч. осіб які діяли від його імені по довіреності, працівники регіональних мереж (Центрального, Західного, Південного, Східного, Північного регіонів), працівників за довіреностями, а також звільнених працівників тощо.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

СуСлідчий суддя: ОСОБА_4