Ухвала суду № 54558461, 19.06.2014, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/15068/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 червня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Москаленко К.О., при секретарі Горбатюк І.А., за участю сторони кримінального провадження - старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві Візняка В.М., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві Візняка В.М. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

05.06.2014 в провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві Візняка В.М., погоджене старшим прокурором прокуратури Печерського району м.Києва Станковим О.П., про надання тимчасового доступу до документів ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» (код за ЄДРПОУ 38716271), що знаходяться у володінні ПАТ «АБ «Радабанк» (МФО 306500) розташованому за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Московська 5, а саме документів, які свідчать про відкриття, використання, обіг коштів та закриття поточних рахунків та документів банківського контролю підприємства по рахункам № 26009300000556 (980), надання дозволу на вилучення оригіналів документів ПАТ «АБ «Радабанк» (МФО 306500),що становлять банківську таємницю стосовно клієнта банку - ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» (код за ЄДРПОУ 38716271), а саме: належним чином завірених копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахункам № 26009300000556 (980)за період з 06.11.2013року почас проведення виїмки, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях; справи з юридичного оформлення рахунків№ 26009300000556 (980)в тому числі, анкет, реєстраційних документів ПАТ «АБ «Радабанк» (МФО 306500), наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; виписок з номерами телефонів, з яких проходило з'єднання системи «Клієнт - банк» між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях; заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства; документи щодо ведення контролю та зняття операцій ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» (код за ЄДРПОУ 38716271)з банківського контролю ПАТ «АБ «Радабанк» (МФО 306500)в тому числі оригіналів документів на підставі яких було прийнято рішення про зняття операцій з банківського контролю, на підставі постанови Правління Національного банку України від 24.03.1999 № 136 та постанови Правління Національного банку України від 10.08.2005 № 281; документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» (код за ЄДРПОУ 38716271)в ході проведення; в разі відсутності оригіналів вищевказаних документів надати належним чином завірені копії із письмовим зазначенням причин відсутності оригіналів документів.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що в провадженні СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від29травня 2014 року під№ 32014100060000118 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Хімлаборреактив» (код за ЄДРПОУ 23522853), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві 29травня 2014 року надійшли матеріали перевірки, щодо можливого порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Хімлаборреактив» (код за ЄДРПОУ 23522853).

Відповідно до аналітичного дослідження від 28 травня 2014 року за № 463/7/26-55-07-03 фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Хімлаборреактив» (код за ЄДРПОУ 23522853) за період з 01.01.2013 по 30.04.2014 встановлено порушення п.п. 14.1.181 п. 14.1 ст. 14, п. 201.10 ст. 201, п. 198.1, 198.3, 198.6 ст. 198 та п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України, згідно якого ТОВ «Хімлаборреактив» було протиправно включено до складу податкового кредиту суму ПДВ у загальному розмірі 7 314 651, 24 грн. від ТОВ «Фенікс-Бухгалтер» (код за ЄДРПОУ 38383005), ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» (код за ЄДРПОУ 38716271), ТОВ «Дюран Трейд» (код за ЄДРПОУ 38826412).

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Хімлаборреактив» протягом 2013-2014 року сформували податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 7 314 651, 24 грн. за рахунок контрагентів з ознаками «фіктивності» ТОВ «Фенікс-Бухгалтер» (код за ЄДРПОУ 38383005), ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» (код за ЄДРПОУ 38716271), ТОВ «Дюран Трейд» (код за ЄДРПОУ 38826412).

Відповідно до дослідження у ТОВ «Фенікс-Бухгалтер», ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс», ТОВ «Дюран Трейд» відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, у зв'язку з чим операції вищевказаних СГД не є господарською діяльністю підприємства, в розумінні п.п. 14.1.36 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами та доповненнями.

Крім того, згідно проведеного висновку спеціаліста науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України в Київській області від 28.05.2014 р. за № 255,який був врахований при проведенні перевірки ТОВ «Хімлаборреактив», статут ТОВ Фенікс Бухгалтер», протокол № 20-02/14 загальних зборів підприємства та реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, яка міститься в Єдиному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців підписані не директором ТОВ Фенікс Бухгалтер» гр. ОСОБА_3, а іншою особою.

Згідно проведеного висновку спеціаліста науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України в Київській області від 28.05.2014 р. за № 257, який був врахований при проведенні перевірки ТОВ «Хімлаборреактив», статут ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс», реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 13.10.2013 року, наказ № 2/К ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» про призначення директора від 23.10.2013 р., реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, яка міститься в Єдиному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців підписані не директором ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» гр. ОСОБА_4, а ймовірно іншою особою.

Згідно проведеного висновку спеціаліста науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України в Київській області від 28.05.2014 р. за № 256, який був врахований при проведенні перевірки ТОВ «Хімлаборреактив», статут ТОВ «Дюран Трейд» за 2013 р., реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, протокол № 4 загальних зборів учасників ТОВ «Дюран Трейд», протокол реєстрації учасників у загальних зборах учасників ТОВ «Дюран Трейд» підписані не директором підписані не директором ТОВ «Дюран Трейд» гр. ОСОБА_5, а іншою особою.

В зв'язку з вищевикладеним, вбачається, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Фенікс-Бухгалтер» (код за ЄДРПОУ 38383005), ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» (код за ЄДРПОУ 38716271), ТОВ «Дюран Трейд» (код за ЄДРПОУ 38826412) здійснювалась поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної праводієздатності вищевказаних СГД. Фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Фенікс-Бухгалтер», ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс», ТОВ «Дюран Трейд» та ТОВ «Хімлаборреактив»є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст. 234 Цивільного Кодексу України).

Тимчасовий доступ необхідно отримати до документів банківської справи та руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» (код за ЄДРПОУ 38716271) у ПАТ «АБ «Радабанк» (МФО 306500), який знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Московська, 5.

Підставами вважати, що документи перебувають у ПАТ «АБ «Радабанк» (МФО 306500) є наявність розрахункових рахунків ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» (код за ЄДРПОУ 38716271) у даному товаристві, відкриття та використання якого здійснюється згідно документів, відповідно до Закону України «Про банки и банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-III, інструкції «Про порядок відкриття, використовування і закриття рахунків в національній і іноземних валютах», затвердженої ухвалою правління НБУ від 12.11.2003 №492, які повинні знаходитись та зберігатись у ПАТ «АБ «Радабанк» (МФО 306500)розташованому за адресою:м. Дніпропетровськ, вул. Московська 5, було відкрито розрахункові рахунки № 26009300000556(980).

Слідчий Візняк В.М. у судовому засіданні клопотання підтримав і просив його задовольнити.

Представник ПАТ «АБ «Радабанк» у судове засідання не з'явився, про розгляд справи повідомлявся належним чином.

На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без участі особи, у володінні якої знаходиться інформація.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Слідчий суддя вважає, що документи, які знаходяться у володінні банку та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у данному кримінальному провадженні.

Між тим, клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу та можливості вилучення оригіналів документів, які зазначені в його клопотанні слідчий суддя вважає передчасним.

Відповідно до ч. 1 ст. 243 КПК України сторона обвинувачення залучає експерта за наявності підстав для проведення експертизи.

Слідчий, обґрунтовуючи необхідність вилучення саме оригіналів документів з посиланням на необхідність проведення експертиз, не надав доказів на підтвердження того, що ним в порядку ст. 243 КПК України виявлено підстави та залучено експерта для проведення експертизи.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що слідчим на момент внесення клопотання не доведено необхідність вилучення саме оригіналів, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає оскільки є передчасним.

За таких обставин, слідчий суддя керуючись ст.ст. 160-163, 243 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві Візняка В.М., погоджене старшим прокурором прокуратури Печерського району м.Києва Станковим О.П., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві Візняку В.М. тимчасовий доступ до копій документів ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» (код за ЄДРПОУ 38716271), що знаходяться у володінні ПАТ «АБ «Радабанк» (МФО 306500) розташованому за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Московська 5, а саме документів, які свідчать про відкриття, використання, обіг коштів та закриття поточних рахунків та документів банківського контролю підприємства по рахункам № 26009300000556 (980), до копій документів ПАТ «АБ «Радабанк» (МФО 306500), що становлять банківську таємницю стосовно клієнта банку - ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» (код за ЄДРПОУ 38716271), а саме: належним чином завірених копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахункам № 26009300000556 (980)за період з 06.11.2013року по час проведення виїмки, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях; справи з юридичного оформлення рахунків № 26009300000556 (980) в тому числі, анкет, реєстраційних документів ПАТ «АБ «Радабанк» (МФО 306500), наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; виписок з номерами телефонів, з яких проходило з'єднання системи «Клієнт - банк» між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях; заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства; документи щодо ведення контролю та зняття операцій ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» (код за ЄДРПОУ 38716271) з банківського контролю ПАТ «АБ «Радабанк» (МФО 306500) в тому числі документів на підставі яких було прийнято рішення про зняття операцій з банківського контролю, на підставі постанови Правління Національного банку України від 24.03.1999 № 136 та постанови Правління Національного банку України від 10.08.2005 № 281; документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» (код за ЄДРПОУ 38716271) в ході проведення.

В іншій частині у задоволенні клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали протягом одного місяця, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: К.О.Москаленко

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/15068/14-к

Примірник 2 та належним чином завірена копія ухвали - надано старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві Візняку В.М.

Виконавець: Москаленко К.О.

19.06.2014