Ухвала суду № 54530276, 21.12.2015, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/12325/14-к

н/п 1-кс/640/8829/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"21" грудня 2015 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Колесник С.А., при секретарі Бєліковій В.О., за участю слідчого Гаврилюка С.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження №32014220000000144 від 15.07.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 21.12.2015 року звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області юристом 1 класу ОСОБА_2, яким просив надати право тимчасового доступу до речей і документів з можливістю ознайомитись з ними, зробити та вилучити їх копії, які перебувають у володінні ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» (код 38169123), адреса: 81500 Львівська обл., Городоцький район, м.Городок, вул. Львівська буд. 641, а саме: договорів, угод, контрактів із внесенням змін, доповнень та додатками, накладних (товарно-транспортних, CMR), інвойсів (invoice), специфікацій, рахунків-фактур, митних декларацій з додатками, упаковочних листів (packing list), коносаментів, актів (приймання-передачі), паспортів якості, свідоцтв про визнання відповідності, ветеринарних свідоцтв, сертифікатів відповідності та якості, листування, платіжних (розрахункових) документів, банківських виписок, та інших документів які містять відомості про придбання, імпорт замороженого мяса виробником (відправником) якого є «BRF-Brasil Foods S.A.» (Бразилія), за період з 01.01.2012 по теперішній час. В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32014220000000144 зареєстрованого в ЄРДР 15.07.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Грін Маунт» (код 38001110) в період 2012 року та ухилення від сплати податків у значних розмірах ОСОБА_4 використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ «Грін Кебіч», ТОВ «Грін Маунт», ТОВ «УМК-Рітейл», ТОВ «МПЗ Консалтинг», в період 2012-2014 років.

Обставини, що свідчать про вчинення протиправної діяльності з ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Грін Маунт», викладено в акті від 24.06.2014 №27/2014/20-40/38001110, про результати проведення документальної невиїзної перевірки правильності визначення митної вартості товарів ввезених за митними деклараціями, за період з 20.09.2012 по 11.09.2013 ТОВ «Грін Маунт» (код ЄДРПОУ 38001110).

Обставини, що свідчать про вчинення протиправної діяльності з ухилення від сплати податків у значних розмірах ОСОБА_4, використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ «Грін Кебіч», ТОВ «Грін Маунт», ТОВ «УМК-Рітейл», ТОВ «МПЗ Консалтинг» в період 2012-2014 років, викладно у Депутатському зверненні №43-С від 29.07.2015 народного депутата України ОСОБА_5

В ході досудового розслідування встановлено, що в період з 20.09.2012 по 18.12.2012, службовими особами ТОВ «Грін Маунт» для митного оформлення імпортованого з Бразилії до України замороженого мяса, було подано до Південної митниці документи зі штучно заниженою митною вартістю на вказаний товар, в результаті чого службові особи ТОВ «Грін Маунт» умисно не сплатили мито в сумі 1436057 грн. та податок на додану вартість в сумі 3159326 грн.

Так, службовими особами ТОВ «Грін Маунт» в 2012 році було імпортовано з Бразилії до України «мясо свійських свиней морожене (обвалене)» від фірми постачальника «Alibem Comercial De Alimentos LTDA» за контрактом від 25.07.12 № A-01/2012 та «заморожене м'ясо напівтуші свійських свиней (необвалене)» від фірм постачальників «BRF-Brasil Foods S.A.» за контрактом від 26.07.12 № BR-1/2012, «Agra Agroindustrial De Alimentos S/A» за контрактом від 15.07.2012 №AL-1/2012, «Cotrijui-Cooperativa Agropecuaria & Industrial» за контрактом від 25.08.2012 №С-01/2012.

Згідно вказаних контрактів - вартість товару, кількість, назва, загальна вартість товару та інше, визначається згідно з специфікацією до відповідного контракту. Але всупереч вимогам контрактів службовими особами ТОВ «Грін Маунт» для митного оформлення товарів було подано не специфікації а копії інвойсів, в яких було зазначено ціну значно нижчу від фактичної вартості, а саме 1,05дол.США за 1кг «мяса свійських свиней морожене (обвалене)» та 0,95дол.США за 1 кг «замороженого мяса напівтуші свійських свиней (необвалене)», що вказує на використання підроблених інвойсів із зазначеними у них штучно заниженими цінами.

В 2013 році, в ході перевірок ТОВ «Грін Маунт» податковими органами, було встановлено існування декількох варіантів специфікацій із зазначеною ціною від 1,05дол.США до 2,72дол.США за 1кг «мяса свійських свиней морожене (обвалене)» та від 0,95дол.США до 2,40дол.США за 1 кг «замороженого мяса напівтуші свійських свиней (необвалене)», що вказує на відсутність специфікацій із заниженою ціною в 2012 році та здійснення їх підроблення в 2013 році.

Слідчий вказав, що з метою здобуття доказів у кримінальному провадженні, встановлення фактичної митної вартості бразильського мяса яке імпортувалось ТОВ «Грін Маунт», виникла необхідність у дослідженні господарських операцій з придбання та імпорту аналогічного мяса, які здійснювались іншими підприємствами, що не мають відношення до злочинної діяльності ТОВ «Грін Маунт».

В ході досудового розслідування встановлено, що в аналогічний період з ТОВ «Грін Маунт», підприємством ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» здійснювалось придбання (імпорт) замороженого мяса виробником (відправником) якого було «BRF-Brasil Foods S.A.» (Бразилія), але митна вартість якого перевищувала ту, за якою здійснювалося митне оформлення замороженого мяса ТОВ «Грін Маунт».

На письмову вимогу слідчого, направлену до ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» щодо надання відомостей про придбання (імпорт) продукції «BRF-Brasil Foods S.A.» (Бразилія), відповідь на даний час не отримано.

Слідчий також вказав, що з метою встановлення відомостей, що мають суттєве значення для обєктивного дослідження всіх обставин у кримінальному провадженні а також його дієвості, існує необхідність в тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» (код 38169123), а саме: договорів, угод, контрактів із внесенням змін, доповнень та додатками, накладних (товарно-транспортних, CMR), інвойсів (invoice), специфікацій, рахунків-фактур, митних декларацій з додатками, упаковочних листів (packing list), коносаментів, актів (приймання-передачі), паспортів якості, свідоцтв про визнання відповідності, ветеринарних свідоцтв, сертифікатів відповідності та якості, листування, платіжних (розрахункових) документів, банківських виписок, та інших документів які містять відомості про придбання, імпорт замороженого мяса виробником (відправником) якого є «BRF-Brasil Foods S.A.» (Бразилія), за період з 01.01.2012 по теперішній час.

У судовому засіданні слідчий просив про задоволення клопотання.

Представник ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» (код 38169123) про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений своєчасно та належним чином, проте в судове засідання не зявився, причини неявки суду не повідомив.

Неприбуття представника ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» (код 38169123) за судовим викликом, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014220000000144 від 15.07.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.

За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За вимогами ч 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що всупереч вимог ст.ст. 160, 163 КПК України слідчим не доведено, що вказані у клопотанні речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин з можливістю використання їх, як доказів у кримінальному провадженні №32014220000000144 від 15.07.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3, ч.1 ст.212 КК України.

Так, з доданого до клопотання відповідно до ч.6 ст. 132 КПК Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014220000000144 від 15.07.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3, ч.1 ст.212 КК України, вбачається, що до СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області з ОУ ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова надійшов матеріал перевірки відносно посадових осіб ТОВ «Грін Маунт» (код ЄДРПОУ 38001110, м. Харків), з наданням акту перевірки від 24.06.14 № 27/2014/20-40/38001110, згідно якого, керівники ТОВ «Грін Маунт» в 2012 році, здійснюючи в BRF-Brasil Foods S.A. (Бразилія), Agra Agroindustrial De Alimentos S\A (Бразилія), Cotrijui-Cooperativa Agropecuaria & Industrial (Бразилія), Alibem Comercial De Alimentos LTDA (Бразилія) придбання та імпорт в Україну замороженого мяса свиней, шляхом заниження митної вартості даного товару при розмитненні на Південній митниці Міндоходів, тобто шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до митної звітності, умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 3159326,72 грн. та від сплати мита на товари, що ввозяться субєктами підприємницької діяльності, на 1436057,60 грн., а всього від сплати податків на загальну суму 4595384,32 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

ОСОБА_4 використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ «Грін Кебіч» (код ЄДРПОУ 36819031), ТОВ «Грін Маунт» (код ЄДРПОУ 38001110), ТОМ «УМК-Рітейл» (код ЄДРПОУ 38876510), ТОВ «МПЗ Консалтинг» (код ЄДРПОУ 38157783) у період 2012-2014р. при здійсненні імпорту мяса та сала, шляхом заниження митної вартості, вчинено ухилення від сплати митних платежів на суму понад 1,0 млн. грн., чим завдано збитків Державі у значних розмірах.

Проте, слідчим не надано жодного доказу про протиправну діяльність ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» (код 38169123) та роль вказаної юридичної особи у вчиненні кримінального правопорушення.

Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, слідчий суддя вважає, що слідчим, всупереч ч.3 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора, значення речей і документів для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження №32014220000000144 від 15.07.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.А. Колесник