Ухвала суду № 54520653, 23.12.2015, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 23.12.2015

Справа № 320/4019/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 грудня 2015 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Міщенко Т.М.,

при секретарі Макаренко В.В.,

за участю сторін кримінального провадження:

старшого слідчого СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції - ОСОБА_1,

прокурора Гапон С.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1 погоджене прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про арешт майна в кримінальному провадженні № 32014080280000065 від 15.09.2014 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст.212, ч. 5 ст. 191 КК України,

встановив:

Старший слідчий СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про арешт майна в кримінальному провадженні № 32014080280000065 від 15.09.2014 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст.212, ч. 5 ст. 191 КК України .

Клопотання обґрунтовано тим, що ОСОБА_3, на підставі наказу № 1 від 13.12.2004р. про призначення на посаду, будучі головою ФГ «Маслянка», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучі службовою особою підприємства, відповідальною за правильність нарахування та сплату податків до бюджетів, умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб за наступних обставин.

Так, ФГ «Маслянка» зареєстровано як субєкт підприємницької діяльності 13.06.2005 Мелітопольським міським управлінням юстиції Запорізької області під №10881020000000121. Юридична та фактична адреса: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Лютнева, буд. 174.

ФГ «Маслянка» зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємств під № 33571266.

25.11.2005 ФГ «Маслянка» взято на податковий облік в Мелітопольській ОДПІ Запорізької області під № 5578.

Відповідно до Свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість № 200139385 від 01.10.2013, виданого Мелітопольською ОДПІ, анульоване 13.10.2014 (питома вага с/г не перевищує 25 %), № 200192452 від 13.10.2014, анульоване 08.04.2015 (перереєстрація (без зміни місцезнаходження) -призуп.) та № 200214806 від 08.04.2015, індивідуальний податковий номер 335712608117.

Згідно зі ст. ст. 1, 16, 46, 47 Податкового Кодексу України від 02.12.2012 за № 2755-VI (із змінами та доповненнями) та Закону України від 21.12.2000 № 2181 «Про порядок погашення зобовязань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами», на голову ФГ «Маслянка» ОСОБА_3, покладено обовязок з повного та своєчасного нарахування та сплати податків, зборів та інших обовязкових платежів до бюджетів.

Згідно реєстраційних документів за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 основним видом діяльності ФГ «Маслянка» було вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.

Досудовим слідством встановлено, що в період часу з 01.01.2012 по 31.12.2014 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності голова ФГ «Маслянка» ОСОБА_3 отримував на розрахункові рахунки № 26009145944801 філія «ЗРУ «АТБ «Фінанси та кредит», № 26042145944802 філія «ЗРУ «АТБ «Фінанси та кредит», № 26002000114269 ПАТ «Укрсоцбанк», № 26049000005427 ПАТ «Укрсоцбанк» від інших субєктів підприємницької діяльності грошові кошти на загальну суму 13298 177,97 грн., які були зняті з розрахункових рахунків готівковими грошовими коштами, по грошовим чекам, для придбання сільськогосподарської продукції та інших ТМЦ.

У вказаний період, готівкові грошові кошти з розрахункових рахунків на загальну суму 13298 177,97 грн. були отримані фізичною особою ОСОБА_3 під звіт від ФГ «Маслянка» - та фактично не були використані на закупівлю товарів, добрив, палива та інших ТМЦ на користь ФГ «Маслянка» та не були повернуті ФГ «ОСОБА_3 у встановлений законодавством строк (граничний термін повернення грошових коштів та подання звіту про використання коштів отриманих під звіт 15 робочих днів).

Крім того, голова ФГ «Маслянка» ОСОБА_3 в порушення п.п. 164.2.11 п. 164.2 ст. 164, п.п. 168.1.4, п.п. 168.1.2 п. 168.1 ст. 168, п.п. 170.9.2, п.п. 170.9.1 п.170.9 ст.170 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами і доповненнями) умисно не нарахував податок на доходи фізичних осіб, що призвело до не сплати податку на доходи фізичних осіб ФГ «Маслянка» на загальну суму 2720 095,36 грн., у тому числі у: січні 2012 року 21 498,52 грн.; травні 2012 року 114 794,28 грн.; серпні 2012 року 150,00 грн.; вересні 2012 року 614 737,76 грн.; жовтні 2012 року 1007 550,78 грн.; січні 2013 року 504,71 грн.; березні 2013 року 52 960,36 грн.; листопаді 2013 року 104 677,22 грн.; грудні 2013 року 154 370,42 грн.; січні 2014 року 19 761,53 грн.; червні 2014 року 237 279,55 грн.; липні 2014 року 171 776,51 грн.; серпні 2014 року 10 743,95 грн.; жовтні 2014 року 209 289,77 грн.

Таким чином, внаслідок протиправних дій голови ФГ «Маслянка» ОСОБА_3, до бюджету не надійшли грошові кошти на загальну суму 2720 095,36 грн., що більш ніж в 3 000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, та є великим розміром.

Своїми умисними діями ОСОБА_3 обґрунтовано підозрюється в скоєнні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобовязана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Крім того, голова ФГ «Маслянка» ОСОБА_3 будучи службовою особою підприємства, на якого відповідно до ст. ст. 1, 16, 46, 47 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 за № 2755-VI (із змінами та доповненнями), покладено відповідальність за правильність нарахування та сплату податків, зборів, інших обовязкових платежів до бюджетів.

З метою здійснення повного контролю за прийняттям офіційних рішень ОСОБА_3 як голова ФГ «Маслянка» визначено право вирішення питання про укладання з Аграрним фондом України форвардного біржового контракту на поставку зерна.

У подальшому, головою ФГ «Маслянка» ОСОБА_3 було укладено з Аграрним фондом України Форвардний біржовий контракт № 253Ф на постачання Аграрному фонду зерна. Відповідно до умов Форвардного біржового контракту на закупівлю Аграрним фондом зерна від 19.02.2013 № 253Ф, Аграрним фондом за бюджетні кошти було здійснено попередню оплату за пшеницю 2 класу. У період 2013-2015 років голова ФГ «Маслянка» ОСОБА_3 бюджетні кошти у сумі 403 269 грн. до Аграрного фонду України не повернув та сільськогосподарську продукцію не поставив.

За результатами учинених правочинів ОСОБА_3 отримано грошові кошти на загальну суму 403 269 грн., який, діючи з корисливих мотивів, шляхом зловживання службовим становищем з використанням службовою особою свого службового становища всупереч інтересам служби, незаконно заволодів та обернув грошові кошти на свою користь.

Незаконними діями ОСОБА_3 ФГ «Маслянка» завдано матеріальну шкоду на загальну суму 403 269 грн., яка є особливо великим розміром.

Своїми протиправними діями ОСОБА_3 обґрунтовано підозрюється в скоєнні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, яке кваліфікується як заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене в особливо великих розмірах.

25.11.2015 Мелітопольською ОДПІ по кримінальному провадженню №3201408028000065 від 15.09.2015, заявлено цивільний позов до директора ФГ «Маслянка» ОСОБА_3 на суму 2720095 грн., який станом на 17.12.2013 не погашено.

26.11.2015 представника Мелітопольської ОДПІ ОСОБА_4В, визнано цивільним позивачем.

26.11.2015 директора ФГ «Маслянка» ОСОБА_3, визнано цивільним відповідачем.

19.11.2015 Аграрним фондом України по кримінальному провадженню

№ 3201408028000065 від 15.09.2015, заявлено цивільний позов до директора ФГ «Маслянка» ОСОБА_3 на суму 403269 грн., який станом на 17.12.2014 не погашено.

26.11.2015 представника Аграрного фонду України ОСОБА_5, визнано цивільним позивачем.

26.11.2015 директора ФГ «Маслянка» ОСОБА_3, визнано цивільним відповідачем.

Згідно з інформаційної довідки № 1068 від 14.04.2015 з КП «ММБТІ», право власності за адресою: АДРЕСА_1 належить ОСОБА_3.

З метою тимчасового позбавлення підозрюваного ОСОБА_3 можливості відчуження майна, та забезпечення цивільного позову, слідчий просить задовольнити клопотання та накласти арешт на зазначене в клопотанні майно підозрюваного ОСОБА_3, 06.01.1974р.н., а саме на квартиру АДРЕСА_2.

На підставі ст.107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Відповідно до вимог ст.108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Підозрюваний ОСОБА_3 в судовому засіданні заперечував проти накладення арешту на майно.

Слідчий та прокурор клопотання підтримали, просять його задовольнити, вважають за необхідне застосувати заходи забезпечення кримінального провадження у вигляді накладення арешту на майно підозрюваного з метою тимчасового позбавлення підозрюваного ОСОБА_3 можливості відчуження майна та забезпечення цивільного позову.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення підозрюваного, який заперечував проти накладення арешту на майно, думку прокурора та слідчого, які підтримали клопотання, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Згідно п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, заходом забезпечення кримінального провадження є арешт майна.

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

За змістом чинного законодавства, зокрема, ч. 2 ст. 170 КПК України, метою арешту майна є забезпечення кримінального провадження, забезпечення цивільного позову у кримінальному провадженні, забезпечення конфіскації або спеціальної конфіскації. Арештованим може бути майно, яким володіє, користується чи розпоряджається підозрюваний, обвинувачений, засуджений, треті особи, юридична особа, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру за рішенням, ухвалою суду, слідчого судді..

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину. Арешт майна можливий також у випадках, коли санкцією статті Кримінального кодексу України, що інкримінується підозрюваному, обвинуваченому, передбачається застосування конфіскації, до підозрюваної, обвинуваченої особи заявлено цивільний позов у кримінальному провадженні. Арешт також може бути застосовано до майна третіх осіб з урахуванням частини другої цієї статті.

Відповідно до ч. 4 ст. 170 КПК України вартість майна, яке належить арештувати, крім випадків арешту майна для забезпечення конфіскації, повинна бути співмірною розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням або зазначеної у цивільному позові, розміру неправомірної вигоди, яка отримана або могла бути отримана юридичною особою.

Вивчивши матеріали клопотання, враховуючи правову підставу для арешту майна, наслідки арешту, з метою тимчасового позбавлення підозрюваного ОСОБА_3 можливості відчуження майна та забезпечення цивільного позову, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, а тому слід накласти арешт на майно підозрюваного - квартиру АДРЕСА_3.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 170-173, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

постановив:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 погоджене прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про накладення арешту на майно підозрюваного ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2 по кримінальному провадженню № 32014080280000065 від 15.09.2014 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст.212, ч. 5 ст. 191 КК України - задовольнити.

З метою тимчасового позбавлення підозрюваного можливості відчуження майна, та забезпечення цивільного позову по кримінальному провадженню № 32014080280000065 від 15.09.2014 р. накласти арешт на майно ОСОБА_3, а саме на квартиру АДРЕСА_4.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Роз'яснити, що згідно ст. 174 КПК України, обвинувачений, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя : Т.М. Міщенко