Ухвала суду № 54515376, 22.12.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/13746/15-к

Провадження № 1-кс/369/3160/15

УХВАЛА

Іменем України

22.12.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В. при секретарі Орищенко Є.В., за участю слідчого Кухарука О.Г., розглянувши клопотання слідчого ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні № 32014110200000021 від 08.04.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 з клопотанням, погодженим з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, які знаходяться у володінні ТОВ «Техніколь-Центр» (код ЄРДПОУ 32046030), за адресою: м. Київ, вул. Професора Підвицького/Драгомирова, 10/10, кімната 60-61.

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110200000021 від 08.04.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами підприємства ТОВ «Будрегіонінвест» (код ЄДРПОУ 37563935), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Так, до СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі надійшло повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення, а саме: акт №1242/22-4/37563935 від 11.09.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Будрегіонінвест» (код ЄДРПОУ 37563935) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «УБК Універсал» (код ЄДРПОУ 39240615, за період з 01.10.14 по 31.10.14 року, ТОВ «ФПГ Універсал» (код ЄДРПОУ 37902209) за період з 01.10.14 по 31.10.14 та з 01.03.15 по 31.03.15; ТОВ «ОСОБА_3 Плюс» (код ЄДРПОУ 36337329) за період з 01.11.14 по 31.12.14; ТОВ «Українська Будівельна компанія «Універсал» (код ЄДРПОУ 35978433 ) за період з 01.11.14 по 31.12.14; ПП «Пром-Тех-Снаб (код ЄДРПОУ 38007002) за період 01.12.14 по 31.12.14; ТОВ «Техноніколь-Центр» (код ЄДРПОУ 32046030 за період з 01.02.15 по 28.02.15; МП «Вікфіл» (код ЄДРПОУ 23574672) за період 01.03.15 по 31.03.15; ТОВ «Профлідер» (код ЄДРПОУ 38818946) за період з 01.03.15 по 31.03.15» (податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 22.09.2015 №000128204 з податку на прибуток підприємств у сумі за основним платежем 437 894 грн.; податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 22.09.2015 №000129204 про збільшення грошового зобовязання по податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів у сумі за основним платежем 575 691 грн.).

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «Будрегіонінвест» укладено договір підряду з ТОВ «УБК Універсал» (ДПІ у Святошинському районі м. Києва) на виконання комплексу монтажних робіт на будівництві багатоквартирної житлової забудови «Квартал Новатор» розташованої в м. Буча Київської області по вул. Проектній 11-18. Вході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ТОВ «УБК Універсал» та його основного постачальника ТОВ «Бродбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960, ДПІ у Голосіївському районі м. Києва) що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання. Таким чином, згідно наданих до перевірки ТОВ «Будрегіонінвест» документів встановлено, що за період жовтень 2014 року ТОВ «УБК Універсал» документально виконано роботи із загальнимми затратами праці в людино-годинах 15179,27 люд.год. Згідно податкової звітності ТОВ «УБК Універсал» має в штаті 3 особи, а його контрагент ТОВ «Бродбудкепітал» має в штаті 10 осіб, таким чином вказаним працівникам необхідно було працювати 43,25 годин на добу, що фактично є неможливим. ТОВ «Будрегіонінвест» укладено договір субпідряду з ТОВ «ФПГ Універсал» (Ірпінська ОДПІ) на виконання робіт на виконання комплексу монтажних робіт на будівництві багатоквартирної житлової забудови «Квартал Новатор» (Друга черга). Вході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ТОВ «ФПГ Універсал» та його основного постачальника ТОВ «ТПК Прайдінвест» (код ЄДРПОУ 38927690, Маріупільська ОДПІ); ТОВ «Логістик Індустрія» (код ЄДРПОУ 39461246, ДПІ у м. Черкаси), що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання. Таким чином, згідно наданих до перевірки ТОВ «Будрегіонінвест» документів встановлено, що за період жовтень 2014 року ТОВ «ФПГ Універсал» документально виконано роботи із загальнимми затратами праці в людино-годинах 1453,77 люд.год. Згідно податкової звітності ТОВ «УБК Універсал» має в штаті 3 особи, а його контрагент ТОВ «ТПК Прайдінвест» має в штаті 3 осіб, ТОВ «Логістик Індустрія» 1 особа, таким чинов вказаним працівникам необхідно було працювати 43,25 годин на добу, що фактично є неможливим. ТОВ «Будрегіонінвест» укладено договір виконання робіт розробки проекту (стадії РП») монтаж системи автоматичної пожежної сигналізації, поставка обладнання, на обєкті будівництва Готельно-житлового комплексу з вбудованими та прибудованими офісно-торговими приміщеннями , за адресою Київська область м. Буча, вул. Нове Шосе 8.

ТОВ «Будрегіонінвест» укладено договір субпідряду з ТОВ «Українська Будівельна компанія «Універсал»: на виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків Готельно-житлового комплексу з вбудованими та прибудованими офісно-торговими приміщеннями , за адресою Київська область м. Буча, вул.., ОСОБА_4 8; на виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків житлового кварталу «Річ Таун» по вул., Шевченка м. Буча 2-га черга; на виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків багатоквартирної житлової забудови «Квартал Новатор» розташованої в м. Буча Київської області по вул.., Проектній 11-18.

Вході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ТОВ «Українська Будівельна компанія «Універсал» та його основного постачальника ТОВ «Бродбудкепітал», що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання.

ТОВ «Будрегіонінвест» укладено договір підряду з ПП «Пром-Тех-Снаб» (Васильківська ОДПІ) виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків багатоквартирної житлової забудови «Квартал Новатор» розташованої в м. Буча Київської області по вул.., Проектній 11-18. В ході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ПП «Пром-Тех-Снаб» та його основного постачальника ТОВ «Діслав», ТОВ «Сантехресурс», що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання.

ТОВ «Будрегіонінвест» укладено договір ТОВ «Профлідер» (ДПІ у м. Лисичанську) на автотранспортні послуги (автокран). Згідно податкової звітності у ТОВ «Профлідер» відсутні основні засоби. ТОВ «Будрегіонінвест» укладено договір підряду з МП «Вікфіл» (ДПІ у Києво Святошинському районі відсутне за податковою адресою) комплекс оздоблювальних робіт (улаштування стяжки) на будівництві багатоквартирної житлової забудови «Квартал Новатор» розташованої в м. Буча Київської області по вул. Проектній, 11-18.

За результатами вивчення встановлено, що службові особи ТОВ «Будрегіонінвест» ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 013 585 грн., що є значним розміром.

02.11.2015 за вих. №3098/10-13-09-02 в порядку ст. 93 КПК України направлено запит до ТОВ «Техноніколь-Центр» (код ЄДРПОУ 32046030) щодо надання документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Будрегіонінвест». 20.11.2015 за вих. №417 від ТОВ «Техноніколь-Центр» отримано відповідь про те, що підприємство надасть зазначені вище документи тільки на ухвалу про тимчасовий доступ до документів.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару (робіт, послуг), кінцевого споживача товарів (робіт, послуг), розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні речі та документи мають доказове значення для розслідування даного кримінального провадження, в подальшому будуть визнані речовими доказами та необхідні для проведення експертних досліджень.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ТОВ «Техноніколь-Центр» знаходяться речі та документи по взаємовідносинам із ТОВ «Будрегіонінвест», в яких містяться відомості, які можуть бути використані як доказ факту або обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, котрі мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв) (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

У відповідності до ч.1ст.107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити його у повному обсязі.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ «Техніколь-Центр» з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого слідчим клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи перебувають у володінні ТОВ «Техніколь-Центр» (код ЄРДПОУ 32046030), за адресою: м. Київ, вул. Професора Підвицького/Драгомирова, 10/10, кімната 60-61, в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в зазначених документах, можуть бути використані як докази під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. При цьому слідчим не доведено необхідність вилучення вказаних документів, тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати ст. слідчому ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 або іншій особі за його дорученням дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Техніколь-Центр» (код ЄРДПОУ 32046030) по взаємовідносинах з ТОВ «Будрегіонінвест» (код ЄДРПОУ 37563935), з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії, які знаходяться у володінні ТОВ «Техніколь-Центр» (код ЄРДПОУ 32046030), за адресою: м. Київ, вул. Професора Підвицького/Драгомирова, 10/10, кімната 60-61, а саме: листування, щодо виконання умов договорів укладених ТОВ «Техноніколь-Центр» із ТОВ «Будрегіонінвест»; податкових, видаткових накладних, довіреностей, що свідчать про виконання робіт (послуг, постачання товарів) підприємствами ТОВ «Техноніколь-Центр» та ТОВ «Будрегіонінвест»; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) виконаних (придбаного від ТОВ «Техноніколь-Центр» до ТОВ «Будрегіонінвест»; товарно-транспортних документів на доставку товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів виробників та інших документів, які свідчать про транспортування товарів та їх первинних виробників; наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ «Техноніколь-Центр» та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Будрегіонінвест».

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця. Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В.Хрипун