Ухвала суду № 54477792, 02.12.2015, Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської області

У Х В А Л А

Справа № 183/5649/15

№ 1-кс/183/1136/15

02 грудня 2015 року м. Новомосковськ

Слідчий суддя Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області Мороховець О.В., секретар Білокурова А.Р., за участю слідчого СВ ФР Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку),

ВСТАНОВИЛА:

30 листопада 2015 року до Новомосковського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ "ОСОБА_3 Вірсавія" (код ЄДРПОУ 39243333) та їх вилучення (виїмку), які містять банківську таємницю по рахункам № 26059000591570, №26004000591570, №26101000591570, що відкриті у ПуАТ "ФідоБанк", МФО 300175, а саме:

- документів по юридичному оформленню (відкриттю) підприємством ТОВ "ОСОБА_3 Вірсавія" (код ЄДРПОУ 39243333) по рахункам № 26059000591570, №26004000591570, №26101000591570, а саме:

- заяви про відкриття рахунку, договори на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколів зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідку про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво Фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договори банківського рахунку; договори про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами Державної податкової служби; копії сторінок паспортів або документів, які його замінюють, ідентифікаційних кодів - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства і інші документи юридичної справи по відкриттю й використанню даних рахунків;

- документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ "ОСОБА_3 Вірсавія" (код ЄДРПОУ 39243333) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття вищезазначених банківських рахунків по теперішній час;

- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ "ОСОБА_3 Вірсавія" (код ЄДРПОУ 39243333) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття банківських рахунків по теперішній час, які перебувають у володінні в ПуАТ "ФідоБанк", МФО 300175, розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Леніна, 28, мотивуючи його тим, що на даний час здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до єдиного реєстру досудових розслідувань за № 320150403710000019 від 30 липня 2015 року, за фактом відображення посадовими особами ТОВ "ІНБЕЛ" (код 31970823) в період з 2-го кварталу 2014 року по березень 2015 року у податковій звітності з податку на додану вартість проведення "безтоварних" операцій, пов'язаних з придбанням товарно-матеріальних цінностей (придбання солі повареної) від "ризикових" підприємств ТОВ "ЛАЙМСТОУН" та ТОВ "ВЕТКОРМ", що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 3 300 475 грн. Кримінальне правопорушення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що посадові особи ТОВ "ІНБЕЛ", в період з 2-го кварталу 2014 року по березень 2015 року у податковій звітності з податку на додану вартість відобразили проведення "безтоварних" операцій, пов'язаних з придбанням товарно-матеріальних цінностей (придбання солі повареної) від "ризикових" підприємств ТОВ "Лаймстоун" (код 39107953, м. Дніпропетровськ) та ТОВ "Веткорм" (код 39059816, м. Харків), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 3 300 475 грн., яка більш ніж в 5000 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

Вказана сума збитків підтверджується висновком ТОВ АФ "Аудит-Дніпроконсульт" № 73 від 30.04.2015 року.

В результаті проведеного аналізу матеріалів, отриманих в результаті проведення тимчасового доступу до речей і документів встановлено, що на розрахункові рахунки вищевказаних підприємств перераховуються безготівкові грошові кошти від підприємств - транзитерів та підприємств реального сектору економіки, які в подальшому конвертуються в готівку, шляхом знімання або перераховуються на карткові рахунки фізичних осіб, а останні в свою чергу знімають готівку в банкоматах. Всі вищевказані операції здійснювались без відображення в податковій звітності СПД, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Також, встановлено, що ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1) займав посаду директора та контролював діяльність групи підприємств: ТОВ "Єсенін Продакшн", ТОВ "Чуковський Продакшн", ТОВ "Толстой Продакшн", ТОВ "Тагіл Лайн", ТОВ "Пушкін Трейдінг", ТОВ "Пастернак Трейдінг", ТОВ "Некрасов Лайн", ТОВ "Набоков Екшн", ТОВ "Ломоносов Груп", ТОВ "Лермонтов і Компанія", ТОВ "Крилов і Компанія", ТОВ "Гоголь Груп", ТОВ "Блок Груп", ТОВ "Барто Груп", ТОВ "Ахматова і Компанія", ТОВ "Вітол Україна", ПП "Еско-Фарм", а також на вищевказаних підприємствах посаду директора займав ОСОБА_5, який по теперішній час являється директором ТОВ "Лаймстоун".

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 є директором ТОВ "ОСОБА_3 Вірсавія" (код ЄДРПОУ 39243333) і використовує його як інструмент функціонування "конвертаційного" центру. ТОВ "ОСОБА_3 Вірсавія" (код ЄДРПОУ 39243333) має розрахункові рахунки № 26059000591570, №26004000591570, №26101000591570, що відкриті в ПуАТ "ФідоБанк", МФО 300175, розташованого за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Леніна, 28.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, слідчий СВ ФР Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, просить надати йому дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, з метою визначення остаточної суми несплачених до бюджету податків службовими особами вказаного підприємства та встановлення кола осіб причетних до скоєння злочину, з подальшим залученням вказаних документів, як допустимого доказу по вказаному кримінальному провадженню, оскільки вважає, що зазначена інформація та речі мають істотне значення для встановлення обставин, значимих для кримінального провадження.

В судовому засіданні слідчий Червонящий В.А. підтримав своє клопотання.

Представник ПуАТ "ФідоБанк", МФО 300175 в судове засідання не викликався у відповідності до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України.

ч. 1 ст. 107 КПК України встановлено, що рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов'язковим. В судовому засіданні судом роз'яснювалося дане право, але у зв'язку з тим, що таке клопотання заявлено не було, фіксування судового засідання технічними засобами не проводилося.

Суд, дослідивши клопотання, вислухавши обґрунтування слідчого та надані письмові докази, дійшов до наступного:

Дійсно, 30 липня 2015 року слідчим відділенням фінансових розслідувань Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області виявлено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом відображення посадовими особами ТОВ "ІНБЕЛ" (код 31970823) в період з 2-го кварталу 2014 року по березень 2015 року у податковій звітності з податку на додану вартість проведення "безтоварних" операцій, пов'язаних з придбанням товарно-матеріальних цінностей (придбання солі повареної) від "ризикових" підприємств ТОВ "ЛАЙМСТОУН" та ТОВ "ВЕТКОРМ", що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 3 300 475 грн. Кримінальне правопорушення кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України (а.п. 3).

У відповідності до вимог ст.ст. 159-160 КПК України слідчий має право звернутися до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу та вилучення документів.

Відповідно до п. 1,2,3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці документи:

- перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи;

- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- не становлять собою або не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Виходячи з заявленого клопотання і представлених суду матеріалів, вбачається, що необхідні документи, дійсно перебувають у володінні ПуАТ "ФідоБанк", МФО 300175, що розташований за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Леніна, 28.

В судовому засіданні слідчий довів необхідність надання йому тимчасового доступу до вищезазначених документів в рамках внесеного до ЄРДР кримінального провадження та не можливість іншим способом довести ті обставини, які передбачається, без їх допомоги, у зв'язку з чим надане клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 159,160, 162, 164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИЛА:

Клопотання слідчого СВ ФР Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2 про надання доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) задовольнити.

Надати т.в.о. начальника СВ ФР Новомосковської ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6, слідчому СВ ФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому ОУ Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому ОУ Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому ОУ Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому ОУ Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10, оперуповноваженому ОУ Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11, заступнику начальника відділу ОВПЗ ОУ Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ "ОСОБА_3 Вірсавія" (код ЄДРПОУ 39243333) та їх вилучення, які містять банківську таємницю по рахункам № 26059000591570, №26004000591570, №26101000591570, що відкриті у ПуАТ "ФідоБанк", МФО 300175 та зобов'язати керівника ПуАТ "ФідоБанк", МФО 300175, розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Леніна, 28, надати вищевказаним особами дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ "ОСОБА_3 Вірсавія" (код ЄДРПОУ 39243333), а саме:

- документів по юридичному оформленню (відкриттю) підприємством ТОВ "ОСОБА_3 Вірсавія" (код ЄДРПОУ 39243333) по рахункам № 26059000591570, №26004000591570, №26101000591570, а саме:

- заяви про відкриття рахунку, договори на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколів зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідку про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво Фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договори банківського рахунку; договори про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами Державної податкової служби; копії сторінок паспортів або документів, які його замінюють, ідентифікаційних кодів - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки підприємства і інші документи юридичної справи по відкриттю й використанню рахунків № 26059000591570, №26004000591570, №26101000591570;

- документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахункам № 26059000591570, №26004000591570, №26101000591570 ТОВ "ОСОБА_3 Вірсавія" (код ЄДРПОУ 39243333) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття банківських рахунків № 26059000591570, №26004000591570, №26101000591570 по 02 грудня 2015 року;

- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з рахунків № 26059000591570, №26004000591570, №26101000591570 ТОВ "ОСОБА_3 Вірсавія" (код ЄДРПОУ 39243333) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття банківських рахунків № 26059000591570, №26004000591570, №26101000591570 по 02 грудня 2015 року.

У разі не виконання ухвали добровільно слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала діє по 02 січня 2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В. Мороховець