Ухвала суду № 54448604, 18.12.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7980/15-к

Провадження № 1-кс/265/1655/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

18 грудня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, при секретарі Федорової А.С, за участю старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

17 грудня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами ДФС управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050390000004, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Брігс» (ЄДРПОУ 38475132), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України та за фактом фіктивного підприємництва за участю підприємств ТОВ «Агротерра Плюс» (ЄДРПОУ 39174312) та ТОВ «Прометей 2007» (ЄДРПОУ 35062914) та інших юридичних осіб за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України.

Старший слідчий з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції ОСОБА_2 довів наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінальних правопорушень, за таких обставин: в період з вересня по листопад 2014 року службові особи ТОВ «Брігс» (код ЄДРПОУ 38475132, юридична адреса: Донецька обл., м. Дзержинськ, вул.Піонерська,1), яке перебуваючи з 01.05.2014 на спеціальному режимі оподаткування, та являючись платником фіксованого сільськогосподарського податку, фактично не здійснюючи діяльність, повязану з вирощуванням сільськогосподарської продукції, в порушення ст.187, п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, занизили податок на додану вартість в сумі 15 304 054 грн., в звязку з чим не нарахували та не сплатили податків на загальну суму 15 304 054 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Окрім того, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, перебуваючи на території Донецької області в період 2013 2015 років, за допомогою підставних осіб ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також членів своєї родини ОСОБА_9, ОСОБА_10, створили (зареєстрували) без мети здійснення підприємницької діяльності задля мінімізації податкових зобовязань підприємствами реального сектору економіки своїх податкових зобовязань перед державним бюджетом України субєкти господарювання: ТОВ «Агро Форсе» (ЄДРПОУ 39443117), ТОВ «Аместріс» (ЄДРПОУ 37695984), ТОВ «Аскорд» (ЄДРПОУ 38362184), ТОВ «Ліагро» (ЄДРПОУ 38067920), ТОВ «Фіор Агро» (ЄДРПОУ 37695997), ТОВ «Альтаго» (ЄДРПОУ 39304254), ТОВ «Інторком» (ЄДРПОУ 39304275), ТОВ «Магнесс» (ЄДРПОУ 39453117), ТОВ «Вінго», ТОВ «Інвер» (ЄДРПОУ 38883617), ТОВ «Голд Кернел» (ЄДРПОУ 39258156), ТОВ «Інтеграс-Агро» (ЄДРПОУ 39258465), ТОВ «Алькада» (ЄДРПОУ 38659711), ТОВ «Терра Інтегро» (ЄДРПОУ 39258266), ТОВ «Альтарком» (ЄДРПОУ 39258334), реалізувавши у подальшому частки у їх статутних фондах стороннім особам для зміни їх юридичної адреси та місця постановки на податковий облік з метою приховування своєї злочинної діяльності.

Окрім того, в період 2014-2015 років невстановлені особи діючи умисно на території Кіровоградської та Миколаївської областей з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності, діючи повторно створили та придбали субєкти господарської діяльності (юридичні особи) ТОВ «Агро-актив» (ЄДРПОУ 38339066); ТОВ «АПК Комунар» (ЄДРПОУ 23624358); ТОВ «Гранум Нотус» (ЄДРПОУ 39780484); ПП «Декатранс-Л» (ЄДРПОУ 34831151); ТОВ «Даймонт ЛТД» (ЄДРПОУ 39825561); ТОВ «Агропорт-Південь» (ЄДРПОУ 39423059); ТОВ «ОСОБА_7 ЛТД» (ЄДРПОУ 13863062); ТОВ «Деал Трейдінг» (ЄДРПОУ 39825430); ТОВ «Торгстиль» (ЄДРПОУ 39270532); ТОВ «Носо-ріг» (ЄДРПОУ 39652429); ТОВ «Тровлод» (ЄДРПОУ 39630033); ТОВ «Тавер-на» (ЄДПРОУ 39652481); ТОВ «Ельбруспром» (ЄДРПОУ 39563659); ТОВ «Колосок-торг» (ЄДРПОУ 39642321); ТОВ «ТК «Аполінарія» (ЄДРПОУ 39601128); ТОВ «Мара-кас» (ЄДРПОУ 39642384); ТОВ «Креа-тив» (ЄДРПОУ 39642410); ТОВ «Роло» (ЄДРПОУ 39642426); ТОВ «Ландшафт» (ЄДРПОУ 39438161); ТОВ «Дайнамік-менеджмент» (ЄДРПОУ 39604438); ТОВ «Вегалон» (ЄДРПОУ 40039803); ТОВ «Карасов» (ЄДРПОУ 39642395); ПП «ОСОБА_5 ЛТД» (ЄДРПОУ 39945642); ТОВ «Агроснабкомпані» (ЄДРПОУ 39750580); ТОВ «Скаф» (ЄДРПОУ 39258397); ТОВ «ОСОБА_5 південь» (ЄДРПОУ 39258245); ТОВ «Нікєн марін сервіс» (ЄДРПОУ 36486891); ТОВ «Перлина Буга» (ЄДРПОУ 39482250); ТОВ «Транзит-77» (ЄДРПОУ 38841928); ТОВ «Сімерія» (ЄДРПОУ 39629981); ТОВ «Емкорн» (ЄДРПОУ 40039866); ТОВ «Паладіум-Н» (ЄДРПОУ 39451547); ТОВ «Нико-Н» (ЄДРПОУ 39451510); ТОВ «НИ-Транс» (ЄДРПОУ 39451568); ТОВ «Соняшник-77» (ЄДРПОУ 39458783); ТОВ «Лисич-ка» (ЄДРПОУ 39635560); ТОВ «В-Шатун» (ЄДРПОУ 39635618); ТОВ «Стела-Юг» (ЄДРПОУ 39449496); ТОВ «Нико-трейд» (ЄДРПОУ 39449501); ТОВ «Би-Трейд-Ком» (ЄДРПОУ 39449559); ТОВ «Бізпромсервіс» (ЄДРПОУ 38545361), ТОВ «Теремокплюс» (ЄДРПОУ 39635707); ТОВ «Трістантрейд» (ЄДРПОУ 39635754); ТОВ «Агроцентрал» (ЄДРПОУ 39635775); ТОВ «СУ-44» (ЄДРПОУ 39563549); ТОВ «А-гат» (ЄДРПОУ 39563596); ТОВ «ОРАМ» (ЄДРПОУ 39630321); ТОВ «Омегаспрінт» (ЄДРПОУ 39635534); ТОВ «Плутоніум» (ЄДРПОУ 39635665); ТОВ «Технолюксор» (ЄДРПОУ 39635686); ТОВ «Зерно-грейн» (ЄДРПОУ 39405883); ТОВ «Арт Миколаїв» (ЄДРПОУ 39405925); ТОВ «Рафлезія» (ЄДРПОУ 39553551); ТОВ «Тапир» (ЄДРПОУ 39554733); ТОВ «Арнік-Юг» (ЄДРПОУ 39554780); ТОВ «Антол-1» (ЄДРПОУ 39239128); ТОВ «Ник-Интер» (ЄДРПОУ 39797744); ТОВ «Сфера-14» (ЄДРПОУ 39483956); ТОВ «Перволь-Юг» (ЄДРПОУ 39601222), тобто скоїли фіктивне підприємництво та надалі використовували реквізити зазначених підприємств у мінімізації податкових зобовязань для підприємств «реального сектору економіки».

Зазначені відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за єдиним номером 32015050390000004 від 13.01.2015 року, 07.04.2015 року, 04.06.2015 року та 20.11.2015 року.

Оглядом документів, вилучених в результаті проведення обшуку офісних приміщень 26.11.2015 року за адресою: м. Кіровоград, вул.Кірова буд 49, встановлено документи, а саме: виписки з банківського рахунку ТОВ «ОСОБА_11 Менеджмент» (ЄДРПОУ 38036960) №26007001110327, платіжні доручення даного підприємства за червень-липень 2015 року, згідно яких в зазначений період ТОВ «ОСОБА_11 Менеджмент» отримало на рахунок від СФГ «Любава-I» (ЄДРПОУ 32314088) грошові кошти на загальну суму 14913,37 тис. грн. (призначення платежу за аміачну воду), в свою чергу ТОВ «ОСОБА_11 Менеджмент» в даний період перерахувало кошти на рахунки підприємств: ТОВ «Тавер-на» (ЄДРПОУ39652481) №26000053219499 (відкритий в Миколаївське РУ «Приватбанк» м. Миколаїв) та ТОВ «Зерно-Грейн» (ЄДРПОУ 39405883) № 2600101558198 (відкритий в ПАТ «Кредобанк»), на загальну суму 14912,52 тис. грн. (призначення платежу за с/г продукцію).

Проведенням заходів здійснено аналіз податкової звітності в АІС «Податковий блок» та відомостей АІС «Архів електронної звітності» зазначених реквізитів підприємств, за результатами якого встановлено, що ТОВ «ОСОБА_11 Менеджмент» (ЄДРПОУ 38036960) перебуває на обліку в Кіровоградській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, директор, головний бухгалтер та засновник ОСОБА_12 (організатор КЦ). Підприємство перебуває на загальній системі оподаткування, реєстрація платника ПДВ та єдиного податку відсутня, за 2015 рік податкова звітність відсутня, в 2014 році згідно податкової декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «ОСОБА_11 Менеджмент» задекларувало прочеркові показники. Розрахунковий рахунок відкрито 15.05.2012 року в ПАТ «КБ «Хрещатик» № 26007001110327. Печатка підприємства вилучена в ході обшуків 26.11.2015 року у м. Кіровоград.

Крім того встановлено, що ОСОБА_12 зареєстрований як фізична особа-підприємець (РНОКПП НОМЕР_1), перебуває на обліку в Кіровоградській ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, банківські рахунки відкрито в тому числі в ПАТ «КБ «Хрещатик» № 26008000006677. Згідно податкової декларації платника єдиного податку-фізичної особи-підприємця за півріччя 2015 року задекларував дохід 3 000 000 грн., вид підприємницької діяльності діяльність у сфері права.

ТОВ «Зерно грейн» (ЄДРПОУ 39405883) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області, директор та засновник ОСОБА_13 (зареєстровано у Миколаївській області), реєстрація платника ПДВ та єдиного податку відсутня, податкова звітність за 2015 рік відсутня.

Повязані підприємства за директорами та засновниками ТОВ «Арнік-Юг» (ЄДРПОУ 39554780), ТОВ «Тапир» (ЄДРПОУ 39554733), ТОВ «Рафлезія» (ЄДРПОУ 39553551), ТОВ «Арт Миколаїв» (ЄДРПОУ 39405925), аналогічно відсутня податкова звітність за 2015 рік.

ТОВ «Тавер-на» (ЄДРПОУ 39652481) на податковому обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області, директор ОСОБА_14, засновники ОСОБА_15, ОСОБА_16 (зареєстровані у Миколаївській області), реєстрація платника ПДВ та єдиного податку відсутня, податкова звітність за 2015 рік відсутня. Печатка ТОВ «Тавер-на» вилучена в ході обшуків 26.11.2015 року у м. Кіровограді.

Підприємства ТОВ «Зерно грейн» та ТОВ «Тавер-на» входять до переліку СГД, відносно яких проводиться досудове слідство по кримінальному провадженню № 32015050390000004 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України.

Враховуючи вищезазначене посадові особи ТОВ «ОСОБА_11 Менеджмент» порушили вимоги ст.181, ст.183 Податкового кодексу України (ПКУ), щодо обовязкової реєстрації платником ПДВ при перевищенні загальної суми від здійснення операцій при постачанні ТМЦ. Також ТОВ«ОСОБА_11 Менеджмент» отримувало грошові кошти за постачання аміачної води, які в подальшому перераховувались на вищезазначені підприємства для оплати за с/г продукцію. Відповідно до п.п. 14.1.234 п.14.1 ст. 14 ПКУ аміачна вода не являється сільськогосподарською продукцією.

Зазначені факти вказують на ознаки можливого скоєння посадовими особами ТОВ «ОСОБА_11 Менеджмент» кримінальних правопорушень, передбачених ст. 209, ст. 212 КК України.

Згідно інформації, яка містяться у АІС «Податковий блок» ДФС України встановлено, що ТОВ «ОСОБА_11 Менеджмент» (ЄДРПОУ 38036960) відкрито рахунок за №26007001110327 та ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_1) відкрито рахунок №26008001093829 в ПАТ «КБ «Хрещатик» (МФО 300670), у звязку з чим є достатньо підстав вважати, що документи, які містять банківську таємницю за період з 01.01.2014 року по теперішній час по рахунках зазначених підприємств, відкритих в ПАТ «КБ «Хрещатик» (МФО 300670), у тому числі: роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку, а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк, знаходяться у посадових осіб зазначеної вище банківської установи.

Слідчий зазначає, що зазначені документи по кримінальному провадженню необхідно для проведення їх детального огляду з метою встановлення осіб яки відкривали вказані рахунки, осіб, що мали право підпису платіжних документів, а також сум коштів, які надійшли на рахунки підприємств. Також вказані документи необхідні для подальшого використання при проведенні, у разі необхідності, почеркознавчої експертизи з метою встановлення осіб, які підписували платіжні документи, та документи необхідні для відкриття рахунків. Вказані документи вкрай необхідні для проведення досудового розслідування у провадженні, встановлення істини у ньому, всіх обєктивних даних скоєння кримінального правопорушення.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить надати тимчасовий доступ до вказаних документів, які перебувають у володінні посадових осіб ПАТ «КБ «Хрещатик» (МФО 300670), з можливістю їх вилучення,

Вислухавши слідчого, прокурора, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий у банківській установі, становлять охоронювану законом таємницю.

З матеріалів доданих до клопотання, кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050390000004, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Брігс» (ЄДРПОУ 38475132), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України та за фактом фіктивного підприємництва за участю підприємств ТОВ «Агротерра Плюс» (ЄДРПОУ 39174312) та ТОВ «Прометей 2007» (ЄДРПОУ 35062914) та інших юридичних осіб за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України.

Згідно до положень ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі наведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що документи, щодо яких слідчий просить забезпечити тимчасовий доступ, містять охоронювану законом таємницю; у судовому засіданні доведена наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні документи перебувають у володінні в ПАТ «КБ «Хрещатик» та мають значення для встановлення обставин скоєння кримінального правопорушення щодо ухилення від сплати податків та щодо фіктивного підприємництва та стануть доказами у кримінальному провадженні, оригінали зазначених документів необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Приймаючи до уваги, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи: заступнику начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_17, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_2, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_18, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_19, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_20, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_21, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_22 або уповноваженої слідчим особі, тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю за період з 01.01.2014 року по день постановлення ухвали суду по рахункам підприємства ТОВ «ОСОБА_11 Менеджмент» (ЄДРПОУ 38036960) за №26007001110327 та ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_1) за №26008001093829 відкритих в ПАТ «КБ «Хрещатик» (МФО 300670), а саме: роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку, а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк що перебувають у володінні службових осіб ПАТ «КБ «Хрещатик» (МФО 300670), за адресою: м. Київ, вул. Хрещатик, 8-А з їх вилученням.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 18 грудня 2015 року по 17 січня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)