Ухвала суду № 54448569, 21.12.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/8012/15-к Провадження № 1-кс/265/1673/15

У Х В А Л А

21 грудня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; Д.О., при секретарі Азаровій А.О., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3 за кримінальним провадженням, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015050000000067, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

18 грудня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3 за кримінальним провадженням, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015050000000067 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтуванні клопотання прокурор вказує, що невстановлені службові особи ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243), зареєстрованого за адресою: м. Донецьк, пр.-т Ленінський, буд. 11 Б у період з січня 2014 по липень 2015 року, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI шляхом не відображення в податковій звітності нарахування та стягнення орендної плати за обєкти нерухомості нанесено збитків у вигляді не сплати орендної плати за землю комунальної власності (власності територіальних громад ) в сумі 5868 374,89 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян. А також, службові особи зазначеного підприємства, за період з січня 2014 по липень 2015 можливо не відобразили нарахування орендної плати за обєкти нерухомості у податковій та фінансовій звітності, чим можливо ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 9437874, 18 грн., а всього на загальну суму 15306249, 07 грн.

Вказані відомості були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08 вересня 2015 року під № 32015050000000067.

Згідно з дослідженням про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) за період з 01.01.2014р. по 31.07.2015р. встановлено, що відповідно до системних баз «Архів податкових накладних» та «Податковий блок» ДФС України», було встановлено, що підприємство ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) починаючи з 2014 не надавало розрахунки щодо орендної плати за землю до ДПІ, та взагалі не звітувало.

Згідно до системних баз «Архів податкових накладних» та «Податковий блок» ДФС України», було встановлено, що підприємство ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) продовжує надання в оренду власних приміщень, про що свідчить наявність податкових зобовязань з ПДВ, які задекларовані енергопостачальною організацію ПАТ «ДТЕК ДОНЕЦЬКОБЛЕНЕРГО» за період з січня 2014 по липень 2015 року.

Крім того, відповідно до системних баз «Архів податкових накладних» та «Податковий блок» ДФС України», було встановлено, що протягом 2013 року ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) всі обєкти нерухомості надавав в оренду ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (ЄДРПОУ 38264310), яке в свою чергу надавало ці обєкти в суборенду. Так протягом жовтня грудня 2013 року щомісячна орендна плата становила 2980381,32грн., в тч. ПДВ 496730,22грн. Виходячи з цього, за період з січня 2014 по липень 2015 ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) можливо не відобразив нарахування орендної плати за обєкти нерухомості у податковій та фінансовій звітності на загальну суму 56627245,08грн.., в тч. ПДВ 9437874,18грн.

Згідно до системних баз «Архів податкових накладних» та «Податковий блок» ДФС України» було встановлено, що після того, як ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) перестало звітувати ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (ЄДРПОУ 38264310) продовжувало надавати в оренду обєкти нерухомості орендарям.

Слідчий також зазначає, що згідно до системних баз «Податковий блок» та «Архів податкових накладних» ДФС України, підприємство ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» перестало звітувати починаючи з серпня 2014 року, але за період з серпня 2014 по травень 2015 зареєструвало податкові накладні за суборенду приміщень на загальну суму 8500922грн., в тч. ПДВ 1416820 грн.

Таким чином, виходячи з вищевикладеного можливо припустити, що ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) протягом 2014-2015 років продовжувало використовувати земельні ділянки що знаходяться у комунальній власності (власності територіальних громад) та надавало в оренду обєкти нерухомості, що знаходяться на вищезазначених земельних ділянках без сплати податків та орендної плати за землю.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Технополіс-1» (ЄДРПОУ 32498133) орендувало приміщення у ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243), а також встановлено, що після того, як ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) перестало звітувати ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (ЄДРПОУ 38264310) продовжило надавати в суборенду обєкти нерухомості ТОВ «Технополіс-1» (ЄДРПОУ 32498133), що підтверджується податковою накладною №207 від 17.02.2014 на суборенду приміщень на суму 17842,45, в тому числі ПДВ 2973,74, податковою накладною №206 від 17.02.2014 на суборенду приміщень на суму 121000 в тому числі ПДВ 20166,67, податковою накладною №208 від 17.02.2014 на суборенду приміщень на суму 177098,24, в тому числі ПДВ 29516,37, податковою накладною №237 від 15.01.2014 на суборенду приміщень на суму 128800, в тому числі ПДВ 21466,67, податковою накладною №17 від 03.01.2014 на суборенду приміщень на суму 121000, в тому числі ПДВ 20166,67, податковою накладною №18 від 03.01.2014 на суборенду приміщень на суму 136500, в тому числі ПДВ 22750, податковою накладною №19 від 03.01.2014 на суборенду приміщень на суму 177098,24, в тому числі ПДВ 29516,37 виписаними ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (ЄДРПОУ 38264310) на адресу вищезазначеного підприємства.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Технополіс-1» (ЄДРПОУ 32498133) у яких зафіксований факт ким та коли були укладені договори оренди приміщень між зазначеним підприємством та ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243), ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (ЄДРПОУ 38264310), їх істотні умови, строк на який вони були укладені, умови продовження строку оренди, які саме обєкти нерухомості були предметом зазначених договорів, їх адреса, яким чином використовувались зазначені обєкти нерухомості орендарем, чи перебуває зазначені обєкти нерухомості в оренді на теперішній час, чи договори оренди були розірвані, з чиєї ініціативи тощо.

Вказані документи в оригіналах перебувають у приміщенні та у службових осіб ТОВ «Технополіс-1» (ЄДРПОУ 32498133), у звязку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у ТОВ «Технополіс-1» (ЄДРПОУ 32498133) містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно документів, будуть встановлені або спростовані факти використовування земельних ділянок, що знаходяться у комунальній власності (власності територіальних громад) та надавання в оренду обєктів нерухомості, що знаходяться на вищезазначених земельних ділянках без сплати податків та орендної плати за землю з боку службових осіб ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243).

Зазначені документи мають значення для встановлення фактичних даних чи продовжувало ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243) протягом 2014-2015 років використовувати земельні ділянки, що знаходяться у комунальній власності (власності територіальних громад) та надавати в оренду обєкти нерухомості, що знаходяться на вищезазначених земельних ділянках без сплати податків та орендної плати за землю в тому числі, й на адресу ТОВ «Технополіс-1» (ЄДРПОУ 32498133).

Окрім того, орган досудового розслідування звертався у порядку ст. 93 КПК України за вих. №9116/10/05-99-09-02-13 від 30.09.2015 до службових осіб ТОВ «Технополіс-1» (ЄДРПОУ 32498133), але до теперішнього часу відповідь до органу досудового розслідування не надійшла.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить суд надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення речей і документів ТОВ «Технополіс-1» (ЄДРПОУ 32498133), що підтверджують факт ким та коли були укладені договори оренди приміщень між зазначеним підприємством та ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243), ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (ЄДРПОУ 38264310), їх істотні умови, строк на який вони були укладені, умови продовження строку оренди, які саме обєкти нерухомості були предметом зазначених договорів, їх адреса, яким чином використовувались зазначені обєкти нерухомості орендарем, чи перебуває зазначені обєкти нерухомості в оренді на теперішній час, чи договори оренди були розірвані, з чиєї ініціативи тощо.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ «Технополіс-1» (ЄДРПОУ 32498133), по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням матеріалів клопотання, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3про тимчасовий доступ задовольнити.

Зобовязати службових осіб ТОВ «Технополіс-1» (ЄДРПОУ 32498133), яке зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, надати старшому слідчому з ОВС першого відділу фінансових розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 або уповноваженої, слідчим, особі тимчасовий доступ до речей і документів, із можливістю вилучення, які знаходяться у володінні ТОВ «Технополіс-1» (ЄДРПОУ 32498133), а саме: первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), а також усіх касових чеків, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки інших документів по взаємовідносинам з ТОВ «Восход» (ЄДРПОУ 31018243), ТОВ «СПЕЦБУДФОНД» (ЄДРПОУ 38264310).

Зобовязати службових осіб ТОВ «Технополіс-1» (ЄДРПОУ 32498133) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Строк дії ухвали - з 21 грудня 2015 року по 20 січня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____201____ року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)