Ухвала суду № 54443822, 08.12.2015, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/45435/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08.12.2015 слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Тарасюк К.Е., при секретарі Єрмоленко М.В., за участю сторони кримінального провадження - слідчого Паламарчука В.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Паламарчука В.О. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві Паламарчук В.О. звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим із прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання, посилаючись на положення ст. ст. 159, 160, 162 КПК України, зазначив, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження, внесене від 13 березня 2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100060000041 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт № 1066/26-55-22-13/36087018 від 11.11.2014 року «Про результати проведення документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні господарських відносин з ТОВ «Лікеро0горілчаний завод «Прайм» (код ЄДРПОУ 33867056) за період з 01.06.2014 року по 31.07.2014 року, згідно висновків якого встановлено порушення службовими особами ТОВ «Веллтоп» п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст.198, п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року за №2755-VI, в результаті чого завищено податковий кредит за рахунок сум ПДВ по податковим накладним за червень, липень 2014 року на суму 1 608 376,16 грн.

Порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ «Веллтоп» виникло в результаті придбання продукції, а саме соняшникової олії у ТОВ «МАРК - 1» (код ЄДРПОУ 39197015) та продажу цієї продукції ТОВ «Лікеро - Горілчаний завод «Прайм» (код ЄДРПОУ 33867056).

В ході досудового розслідування встановлено, що Житомирською ОДПІ ГУ Міндоходів у Житомирській області складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Марк-1» (код ЄДРПОУ 39197015), щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за червень 2014 року» №167/22-2/39197015 від 24 липня 2014 року.

Крім того встановлено, що операції між ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) та ТОВ «Марк-1» (код ЄДРПОУ 39197015) за період з 1 червня 2014 року по 31 липня 2014 року здійснювались з метою штучного формування витрат та не мають реального характеру, що відповідно, в подальшому вплинуло на штучне формування доходу при подальшій реалізації товарів ТОВ «Веллтоп» для підприємства-покупця ТОВ «Лікеро-горілчаний завод «Прайм» (код ЄДРПОУ 33867056).

Виходячи з вищевикладеного, ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третіх осіб.

Таким чином ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) безпідставно сформувало податковий кредит за рахунок сум ПДВ по податковим накладним, отриманим від ТОВ «Марк-1» (код ЄДРПОУ 39197015) за червень 2014 року на суму ПДВ 1 547 050,83 грн., за липень 2014 року на суму ПДВ 61 325,33 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що від ТОВ «Марк-1» (код ЄДРПОУ 39197015), ТОВ «Інгарант» (код ЄДРПОУ 39341563), ПАТ «ЗНВКІФ «Альпарі Плюс» (код ЄДРПОУ 38348369) на розрахункові рахунки ТОВ «Нафтін» (код ЄДРПОУ 38926283) перераховуються значні суми коштів, які в подальшому з рахунків ТОВ «Нафтін» перераховуються на карткові рахунки ряду фізичних осіб, звідки знімаються готівкою у відділені банку.

Також в ході досудового розслідування допитано засновника ТОВ «Нафтін» (код ЄДРПОУ 38926283) ОСОБА_2, який повідомив, що до створення даного підприємства ні якого відношення не має, а також, що зареєстрував його за грошову винагороду.

Крім того встановлено, що ТОВ «Марк-1» (код ЄДРПОУ 39197015), ТОВ «Інгарант» (код ЄДРПОУ 39341563), ПАТ «ЗНВКІФ «Альпарі Плюс» (код ЄДРПОУ 38348369) до податкових органів не звітують.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які свідчать про обіг коштів по поточному рахунку, відкриття, використання та закриття поточного рахунку; картки зі зразками підписів та відбитком печаток підприємства; копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунку; платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку з дня відкриття рахунку та по даний час; документи, на підставі яких відкрито рахунок; договори, щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи, щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги працівниками банку; заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок); видаткові касові ордери на отримання готівки, грошові з контрольною маркою чеки на отримання готівки, доручення на отримання готівкових коштів; банківські виписки (роздруківку руху коштів) по рахунку (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з дня відкриття рахунку та по даний час, та інших документів з дня відкриття рахунку та по даний час.

Підставою вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні ПУАТ «Смартбанк» (МФО 380786) є те, що ТОВ «Інгарант» (код ЄДРПОУ 39341563), має поточні рахунки № 26002301001944 українська гривня, № 26002301001944 долар США, № 26002301001944 Російський рубль, № 26002301001944 євро, відкриті в ПУАТ «Смартбанк» (МФО 380786) , що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, 45/2.

Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження, внесене від 13 березня 2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100060000041 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить, зокрема, інформація, яка становить банківську та/або комерційну таємницю.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст. ст. 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про наявність правових підстав для розкриття охоронюваної законом таємниці та вилучення запитуваних слідчих документів, фактичні дані яких можуть мати важливе значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, а в інший спосіб їх отримати неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 376, 562 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Паламарчука В.О. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, - задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Паламарчуку Володимиру Олеговичу дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Інгарант» (код ЄДРПОУ 39341563), що знаходяться у володінні у ПУАТ «Смартбанк» (МФО 380786), з можливістю вилучення копій документів у ПУАТ «Смартбанк» (МФО 380786), що становлять банківську таємницю стосовно клієнта банку ТОВ «Інгарант» (код ЄДРПОУ 39341563) за період з 01.01.2014 по 08.12.2015, а саме:

- картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Марк-1» (код ЄДРПОУ 39197015) (, копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунків № 26002301001944 українська гривня, № 26002301001944 долар США, № 26002301001944 Російський рубль, № 26002301001944 євро;

- платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках № 26002301001944 українська гривня, № 26002301001944 долар США, № 26002301001944 Російський рубль, № 26002301001944 євро, які належать ПУАТ «Смартбанк» (МФО 380786);

- документи, на підставі яких ТОВ «Інгарант» (код ЄДРПОУ 39341563) відкрито рахунки № 26002301001944 українська гривня, № 26002301001944 долар США, № 26002301001944 Російський рубль, № 26002301001944 євро;

- договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ «Інгарант» (код ЄДРПОУ 39341563) працівниками ПУАТ «Смартбанк» (МФО 380786) ;

- документів кредитних справ за кредитними договорами, які укладено між ПУАТ «Смартбанк» (МФО 380786) та ТОВ «Інгарант» (код ЄДРПОУ 39341563) , в тому числі:

кредитних договорів з договорами та документами, що свідчать про забезпечення кредитів (поруки, застави та повної інформації про майно, яке знаходилось в заставі для забезпечення кредиту);

заявок ТОВ «Інгарант» (код ЄДРПОУ 39341563) на видачу кредитів;

документів про розгляд заявок на видачу кредиту ТОВ «Інгарант» (код ЄДРПОУ 39341563);

рішень та протоколів засідань кредитного комітету з питання видачі кредитів по кредитних договорах;

експертних висновків щодо доцільності (можливості) надання кредитів (відкриття кредитної лінії) ТОВ «Інгарант» (код ЄДРПОУ 39341563);

роздрукованої інформації про оплату зобов'язань по кредитних договорах (тіла кредиту та відсотків, з зазначенням дати та часу перерахування, назви платника, суми та ін.) та всіх інших документів кредитних справ по кредитних договорах;

- документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками ПУАТ «Смартбанк» (МФО 380786) банківських операцій по розрахунках ТОВ «Інгарант» (код ЄДРПОУ 39341563);

- заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків № 26002301001944 українська гривня, № 26002301001944 долар США, № 26002301001944 Російський рубль, № 26002301001944 євро;

- документи щодо нарахування дивідендів та їх видачі по рахунках № 26002301001944 українська гривня, № 26002301001944 долар США, № 26002301001944 Російський рубль, № 26002301001944 євро;

- банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунках № 26002301001944 українська гривня, № 26002301001944 долар США, № 26002301001944 Російський рубль, № 26002301001944 євро (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу).

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя К.Е. Тарасюк

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження за клопотанням.

Примірник 2 - виданий слідчому Паламарчуку В.О.

Слідчий суддя К.Е. Тарасюк