Ухвала суду № 54443502, 21.12.2015, Оболонський районний суд міста Києва

21.12.2015 Справа № 756/15999/15-к

№ 1-кс/756/2062/15

№ 756/15999/15-к

У Х В А Л А

Іменем України

21 грудня 2015 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва Літвінов В.Є., при секретарі Коломієць-Лакизюк Л.В., за участю старшого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції Луценка І.М.,

розглянувши клопотання старшого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції Луценка І.М., погоджене процесуальним керівником у справі - прокурором Київської місцевої прокуратури №5 Батрином Ю.М., про надання тимчасового доступу до документів,

у с т а н о в и в:

старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майор податкової міліції Луценко І.М.,за згодою процесуального керівника у справі - прокурора Київської місцевої прокуратури №5 Батрина Ю.М., звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів. В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015100050000083 від 09.10.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Вказує на те, що відомості про кримінальне правопорушення внесено до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань на підставі акту планової виїзної перевірки №167/26-54-22-02/32379889 від 16.02.2015 згідно якого встановлено, що службові особи ТОВ «Національна агенція «ФМ Медіа Груп» (код ЄДРПОУ: 32379889), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, шляхом відображення в податковому обліку фінансово-господарських відносин з ТОВ «Консалт Менеджмент України» (код ЄДРПОУ 39165287) в період часу з 01.10.2014 по 31.10.2014, порушили вимоги валютного та податкового законодавства, чим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 782795,0 грн, що спричинило ненадходження до Державного бюджету коштів у значних розмірах.

ТОВ «Національна Агенція «ФМ Медіа Груп» (код ЄДРПОУ 32379889) перебуває на обліку в ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві. Основний вид діяльності - рекламні агенства. Юридична адреса: м. Київ, проспект Героїв Сталінграда, 12-Ж.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до договору № 293 від 01.10.2014 ТОВ НА «ФМ Медіа Груп» (Замовник) в особі директора ОСОБА_3 та ТОВ «Консалт Менеджмент Україна» (Рекламіст або Виконавець) в особі ОСОБА_4, Виконавець зобов'язався надати послуги щодо розміщення рекламних матеріалів Замовника (або його клієнтів) в рекламних блоках радіо та/або телебаче'ня у відповідності з умовами даного Договору, а Замовник зобов'язався оплатити послуги в строки га умовах та у розмірах, вказаних в договорі. Вартість послуг, що надаються Рекламістом у відповідності до умов Договору складає 4 696770,00 грн. в т.ч. ПДВ 782795,0 грн. Договір підписаний обома сторонами у м. Києві.

Відповідно до умов наведеного Договору, ТОВ «Консалт Менеджмент України» виписало на адресу ТОВ НА «ФМ Медіа Груп» акт виконаних робіт №б/н від 31.10.2014 на суму 4 696 770,0 грн., в тому числі ПДВ 782795,0 грн.

Проте, згідно зазначеного акту перевірки, в наведеному акті виконаних робіт не відображено звітів Виконавця щодо проведення рекламних послуг; розроблення, організації та узгодження рекламної кампанії тощо.

Згідно наданих на перевірку документів не встановлено, що саме рекламувалось, хто є замовником рекламних послуг (чи для себе ТОВ НА «ФМ Медіа Груп» замовляло рекламні послуги, чи на замовлення іншого СГД), дозвільних документів на розміщення рекламних матеріалів, актів списання рекламних матеріалів та будь яких інших документів, які б слугували підтвердженням виконання рекламних послуг згідно умов договору (додатків до Договору) ТОВ «Консалт Менеджмент Україна».

Крім зазначеного, ТОВ «Консалт Менеджмент Україна» виписало на адресу ТОВ НА «ФМ Медіа Груп» наступні додаткові накладні, суми по яким були віднесені до податкового кредиту: №113 від 31.10.2014 сума з ПДВ 477746,52грн., №114 від 31.10.2014 сума з ПДВ 513 216,60 грн., № 115 від 31.10.2014 сума з ПДВ 418524,30 грн., № 116 від 31.10.2014 сума з ПДВ 347 556,96 грн., № 117 від 31.10.2014 сума з ПДВ 360 237,84 грн., № 118 від 31.10.2014 сума з ПДВ 359 039,34 грн., № 119 від 31.10.2014 сума з ПДВ 494 368,36 грн., № 120 від 31.10.2014 сума з ПДВ 452 546,64 грн., № 121 від 31.10.2014 сума з ПДВ 553 146,0 грн., № 122 від 31.10.2014 сума з ПДВ 312717,42 грн., № 123 від 31.10.2014 на суму з ПДВ 57489,12грн., № 125 від 31.10.2014 сума з ПДВ 54123,70 грн., № 126 від 31.10.2014 сума з ПДВ 54148,66 грн., № 127 від 31.10.2014 сума з ПДВ 49872,54 грн., № 128 від 51984,12 грн., № 129 від 31.10.2014 сума з ПДВ 48769,84 грн., № 129 від 31.10.2014 сума з ПДВ 35845,58 грн.

ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві спрямовано до ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві податкову інформацію від 27.12.2014 № 358/22-08 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Консалт Менеджмент Україна» (код ЄДРПОУ 39165287) за липень, серпень, вересень, жовтень 2014 року, відповідно до якої «…зустрічна звірка не проведена у зв'язку з тим, що підприємство не встановлено за податковою адресою. Встановити та опитати посадових осіб є неможливим. З метою встановлення місцезнаходження службових осіб ТОВ «Консалт Менеджмент Україна» оперативне управління ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві було здійснено виїзд на податкову адресу, а саме: м. Київ, вул. Шолуденка, 30 квартира (офіс) 4. Проведеним виїздом за вказаною адресою ТОВ «Консалт Менеджмент Україна» не встановлено. своїй діяльності ТОВ НА «ФМ Медіа Груп» використовує наступні поточні банківські рахунки:

№ 26006010066712 (українська гривня, долар США, російський рубль ЄВРО), відкритий в АТ«Укрексімбанк» (МФО 322313) який розташований за адресою: м. Київ, вул. Ділова, 16-Г;

№ 26004056100443 (українська гривня), відкритий в ФІЛІЯ "КИЇВСІТІ" ПАТ КБ"ПРИВАТБАНК" (МФО 322904) який розташований за адресою: м. Київ, вул. Кирилівська (Фрунзе), 104-А, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 30.

За таких обставин, для встановлення факту проведення фінансово-господарської діяльності та перерахування коштів ТОВ НА «ФМ Медіа Груп», що стосується вищевикладених обставин виникла необхідність в отриманні доступу до документів та руху коштів в період з 01.10.2014 по 17.12.2015, які містять банківську таємницю, а саме по рахункам ТОВ НА «ФМ Медіа Груп» (код ЄДРПОУ 32379889), а саме:

№ 26006010066712 (українська гривня, долар США, російський рубль ЄВРО), відкритий в АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313) який розташований за адресою: м. Київ вул. Антоновича (Горького), 127;

№ 26004056100443 (українська гривня), відкритий в ФІЛІЇ "КИЇВСІТІ" ПАТ КБ"ПРИВАТБАНК" (МФО 322904) яка розташована за адресою: м. Київ, вул. Кирилівська (Фрунзе), 104-А, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 30.

У зв'язку з тим, що вищезазначені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, що охороняється законом, а також те, що їх дослідження необхідне для швидкого та повного розслідування, з урахуванням того що іншим способом не можливо встановити фактичні дані про відкриття та функціонування даного банківського рахунку, а також встановити осіб, які організували вищезазначену незаконну діяльність, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до документів, слідчий клопоче про розкриття банківської таємниці та надання тимчасового доступу до оригіналів, а в разі їх відсутності - завірених копій, документів, які свідчать про відкриття та функціонування належних їм банківських рахунків з моменту їх відкриття по теперішній час.

Особи, у володінні якої знаходяться зазначені документи, а саме представники АТ «Укрексімбанк», ФІЛІЇ "КИЇВСІТІ" ПАТ КБ"ПРИВАТБАНК", про день та час розгляду клопотання повідомлялися своєчасно та належним чином, причини неявки в судове засідання не повідомили. Тому, вважаю за можливе проводити розгляд клопотання у їх відсутність.

У судовому засіданні слідчий підтримав дане клопотання та просив для об'єктивного з'ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 09.10.2015 року внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України під №32015100050000083.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, зберігаються в АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313) який розташований за адресою: м. Київ вул. Антоновича (Горького), 127, ФІЛІЇ "КИЇВСІТІ" ПАТ КБ"ПРИВАТБАНК" (МФО 322904) яка розташована за адресою: м. Київ, вул. Кирилівська (Фрунзе), 104-А, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 30.

Ураховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних документів.

Крім того, слідчим в судовому засіданні доведено необхідність вилучення зазначених у клопотанні документів у АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313) який розташований за адресою: м. Київ вул. Антоновича (Горького), 127, ФІЛІЇ "КИЇВСІТІ" ПАТ КБ"ПРИВАТБАНК" (МФО 322904) яка розташована за адресою: м. Київ, вул. Кирилівська (Фрунзе), 104-А, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 30, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

клопотання старшого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції Луценка І.М., погоджене процесуальним керівником у справі - прокурором Київської місцевої прокуратури №5 Батрином Ю.М., про надання тимчасового доступу до документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції Луценку І.М., право тимчасового доступу до документів, які зберігаються в

АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313) який розташований за адресою: м. Київ вул. Антоновича (Горького), 127, банківської таємниці в період з 01.10.2014 по 17.12.2015, клієнта банку - ТОВ НА «ФМ Медіа Груп» (код ЄДРПОУ 32379889) та надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю, а саме: документів на підставі яких ТОВ НА «ФМ Медіа Груп» було відкрито рахунки № 26006010066712 (українська гривня, долар США, російський рубль ЄВРО), документи про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників та всіх інших документів, на підставі яких функціонував вищевказаний рахунок (договори, картки із зразками підписів службових осіб і відбитком печатки ТОВ НА «ФМ Медіа Груп» (код ЄДРПОУ 32379889),акти, доручення на представлення інтересів підприємства чи зняття готівкових коштів та інші документи), всіх договорів укладених між банком та ТОВ НА «ФМ Медіа Груп», а також інформацію по руху грошових коштів по рахунку ТОВ НА «ФМ Медіа Груп» (код ЄДРПОУ 32379889) № 26006010066712 (українська гривня, долар США, російський рубль ЄВРО) за період з 01.10.2014 по 17.12.2015 (на електронному носії) в якій відобразити: дату та час (година, хвилина, секунда) надходження коштів на № 26006010066712 (українська гривня, долар США, російський рубль ЄВРО), суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), дату та час (година, хвилина, секунда) списання коштів з рахунків № 26006010066712 (українська гривня, долар США, російський рубль ЄВРО), суму грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його номер), назва підприємства куди перераховані грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи) та залишок грошових коштів на рахунку на час оголошення ухвали, а також інформації щодо ІР-адрес з яких відбувалося керування вищевказаними рахунками за допомогою системи «Клієнт-Банк».

? ●ФІЛІЇ "КИЇВСІТІ" ПАТ КБ"ПРИВАТБАНК" (МФО 322904) яка розташована за адресою: м. Київ, вул. Кирилівська (Фрунзе), 104-А, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 30, банківської таємниці в період з 01.10.2014 по 17.12.2015, клієнта банку - ТОВ НА «ФМ Медіа Груп» (код ЄДРПОУ 32379889) та надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю, а саме: документів на підставі яких ТОВ НА «ФМ Медіа Груп» було відкрито рахунок № 26004056100443 (українська гривня), документи про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників та всіх інших документів, на підставі яких функціонував вищевказаний рахунок (договори, картки із зразками підписів службових осіб і відбитком печатки ТОВ НА «ФМ Медіа Груп» (код ЄДРПОУ 32379889), акти, доручення на представлення інтересів підприємства чи зняття готівкових коштів та інші документи), всіх договорів укладених між банком та ТОВ НА «ФМ Медіа Груп», а також інформацію по руху грошових коштів по рахунку ТОВ НА «ФМ Медіа Груп» (код ЄДРПОУ 32379889) № 26004056100443 (українська гривня) за період з 01.10.2014 по 17.12.2015 (на електронному носії) в якій відобразити: дату та час (година, хвилина, секунда) надходження коштів на № 26004056100443 (українська гривня), суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), дату та час (година, хвилина, секунда) списання коштів з рахунків № 26004056100443 (українська гривня),суму грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його номер), назва підприємства куди перераховані грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи) та залишок грошових коштів на рахунку на час оголошення ухвали, а також інформації щодо ІР-адрес з яких відбувалося керування вищевказаними рахунками за допомогою системи «Клієнт-Банк».

Посадовим особам АТ «Укрексімбанк» та ФІЛІЇ "КИЇВСІТІ" ПАТ КБ"ПРИВАТБАНК" надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів та надати старшому слідчому управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції Луценку І.М.,можливість вилучити зазначені документи.

Строк дії ухвали встановити два тижні з дня її постановлення.

Роз'яснити, що відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її оголошення.

Слідчий суддя: В.Є.Літвінов