Ухвала суду № 54434769, 30.11.2015, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/44890/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30.11.2015 слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Васильєва Н.П., при секретарі Зарембі Р.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання сторони кримінального провадження СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В :

30 листопада 2015 року в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Васильєвої Н.П. в межах кримінального провадження № 32015100060000239 від 09 листопада 2015 року надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В. погоджене прокурором, який здійснює процесуальне керівництво в кримінальному провадженні прокуратури Печерського району м. Києва Большаковим Д.В. про надання тимчасового доступу до документів ТОВ «Авант Маркетинг» (код ЄДРПОУ 39308290), з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799).

У судовому засіданні старший слідчий управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В. посилався на те, що зазначені банківські документи ТОВ «Авант Маркетинг» (код ЄДРПОУ 39308290), що знаходяться у володінні АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799), містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме, завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, крім того визначити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст.163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч.1 ст. 107 КПК України 2012 р. фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування № 32015100060000239 від 09 листопада 2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код ЄДРПОУ 32850209), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт перевірки № 289/26-55-22-07/32850209 від 17.04.15 «Про результати виїзної позапланової перевірки ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код за ЄДРПОУ 32850209) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АВАНТ МАРКЕТИНГ» (код за ЄДРПОУ 39308290) за період з 01.09.14 по 30.09.14 та з ТОВ «ДАЙНЕКС» (код за ЄДРПОУ 39319213), ТОВ «БЕКАР-М» (код за ЄДРПОУ 39319339), ТОВ «ГРАЦЕ» (код за ЄДРПОУ 38545581), ТОВ «БОСТОН ЛТД» (код за ЄДРПОУ 39273834) за період з 01.11.14 по 30.11.14, згідно висновків якого встановлено, що службові особи ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» (код за ЄДРПОУ 32850209) умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 768 275 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 853 639 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в розмірі 1 621 914 грн., що є значним розміром, оскільки вказана сума перевищує в одну тисячу разів неоподаткований мінімум доходів громадян.

Відповідно до акту податкової перевірки, під час аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що ТОВ «АВАНТ МАРКЕТИНГ» здійснювало придбання різносортних товарів (футболки, електроприбори, набір для вишивання, плата виходів релєйна ін.) та надавало комплекс різнопланових робіт, послуг (послуги розробки медіа-планів, інформаційно-консультаційні послуги, роботи з формування, набору, підготовки документів для подальшого митного оформлення та ін.)

ТОВ «АВАНТ МАРКЕТИНГ» здійснювало реалізацію товарів (робіт, послуг) по податкових накладних з сумою ПДВ менше 10 тис. грн., що унеможливлювало відстежити номенклатуру реалізованого товару (робіт, послуг). З огляду на наведене вище, та з урахуванням аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних» вбачається відсутність реального здійснення господарських операцій.

Крім цього, було встановлено, що ТОВ " АВАНТ МАРКЕТИНГ" (код за ЄДРПОУ 39308290) за податковою адресою не знаходиться, фінансово-господарську діяльність не здійснює, бухгалтерські документи не зберігає, службові особи та працівники даного підприємства не знаходяться, поштові повідомлення не отримують, за даною адресою знаходиться підприємство ПП «Центр Торгівлі» «Меркурій і К» (код ЄДРПОУ 30920090)».

При проведенні вибіркового аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних», встановлено, що ТОВ "ПРОМИСЛОВЕ ТРАНСПОРТНЕ ОБЛАДНАННЯ" (код ЄДРПОУ 39204912) здійснювали постачання на адресу ТОВ «АВАНТ МАРКЕТИНГ» колодки гальмівної на загальну суму 2 653 894, 4 грн. (сума ПДВ 442 315, 74 грн).

Згідно поданої податкової звітності відсутні основні фонди, земельні ділянки, транспортні засоби тощо. З огляду на відсутність «колодки гальмівної» в реалізованих товарно-матеріальних цінностей, а також відсутність у ТОВ «Авант Маркенг» будь-яких складських приміщень, транспортних послуг тощо, можна зробити висновок про продаж ТОВ «Промислове торгівельне обладнання» для ТОВ «Авант маркетинг» виключно «схемного» податкового кредиту без настання будь-яких інших економічних наслідків, крім формування «податкової вигоди» третім особам.

Таким чином, господарські операції між ТОВ «АВАНТ МАРКЕТИНГ» (код за ЄДРПОУ 39308290) та контрагентами - постачальниками та покупцями не підтверджуються виходячи з врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень, засобів для транспортування та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій у зазначених обсягах, що свідчить про відсутність необхідних умов для реального настання результатів відповідної господарської діяльності, що в свою чергу порушують ст. 185 Кодексу в частині оподаткування податком на додану вартість безтоварних операцій по ланцюгу постачання.

Вишгородська ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області листом від 01.12.2014р. №1505/7/22-00/4679 надіслано копію листа ОУ ГУ Міндоходів у Київській області від 21.11.2014р. №3623/7/10-06-07-04 стосовно відібраного пояснення засновника ТОВ «АВАНТ МАРКЕТИНГ» (код за ЄДРПОУ 39308290) гр. ОСОБА_3 щодо реєстрації та ведення господарської діяльності підприємства (надіслано в доповнення до листа від 28.10.2014р. №1364/7/10-08-22-00/4504 про направлення довідки про результати зустрічної звірки ТОВ "АВАНТ МАРКЕТИНГ" (код за ЄДРПОУ 39308290) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за вересень 2014р. від 28.10.2014р №200/22-00/39308290).

Громадянин ОСОБА_3 надав пояснення 14.11.2014 року о/у ВОБЕЗ ОУ Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, лейтенанту податкової міліції В.Д. Сніжко, в якому зазначив, що він від імені засновника вищевказаного підприємства повноважень не здійснював, документів, що стосуються державної реєстрації та ведення господарської діяльності не складав. Вказане підприємство не реєстрував, заяв до державного реєстратора про реєстрацію останнього не подавав, жодних дій пов'язаних з реєстрацією даного підприємства не здійснював. До статутного фонду підприємства жодного майна та коштів не вносив, жодних рахунків в банках для підприємства не відкривав, печатки не виготовляв, не отримував та не використовував, довіреностей на ім`я третіх осіб не виписував та не уповноважував від імені засновника на здійснення господарської діяльності на вказаному суб'єкті господарської діяльності.

Виходячи з вищевикладеного встановлено, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» в частині вищевикладених взаємовідносин з ТОВ «Авант Маркетинг» код за ЄДРПОУ 39308290 за період вересень 2014 року здійснювалась поза межами правового поля.

Оскільки реальність вчинення господарських операцій між ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» в частині вищевикладених взаємовідносин з ТОВ «Авант Маркетинг» код за ЄДРПОУ 39308290 за період вересень 2014 року відсутня, а наслідком для податкового обліку є лише фактичний рух активів, а не задекларований на папері, таким чином, у ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС» не було підстав для податкового обліку вказаних операцій. В податковому обліку зазначені операції відображені в 2014 році.

Враховуючи вищевикладене податкові накладні та акти виконаних робіт, що складені ТОВ «Авант Маркетинг» (код ЄДРПОУ 39308290) за період вересень 2014 року, не можуть бути прийняті до уваги як первинні документи в бухгалтерському та податковому обліку, які підтверджують правомірність віднесення ТОВ «УКРАГРОІМПЕКС»: до витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 року на суму 4 268 193, 43 грн., до податкового кредиту за жовтень 2014 року на суму 294 624, 50 грн. за листопад 2014 року на суму 559 014, 18 грн.

Тимчасовий доступ необхідно отримати до документів банківської справи які містять банківську таємницю стосовно ТОВ «Авант Маркетинг» (код ЄДРПОУ 39308290) з можливістю їх вилучення, що знаходяться в банківській установі АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799), розташованій за адресою: м. Київ, вул. Анрі Барбюса, буд. 9-А.

Підставами вважати, що документи перебувають у володінні АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799), є наявність витягу з бази даних ГУ ДФС України, згідно якого встановлено, що ТОВ «Авант Маркетинг» (код ЄДРПОУ 39308290), має поточний рахунок № 26004200102059 (Українська гривня), відкритий у АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799).

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Вислухавши обґрунтування сторони кримінального провадження, дослідивши додані до клопотання документи, слід дійти наступного висновку.

Як вбачається зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звертатись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком визначених ст. 161 цього кодексу.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, вивчивши клопотання та докази, якими обґрунтовано клопотання, ознайомився з постановою про призначення судово-почеркознавчої експертизи, дійшов до висновку, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно ТОВ «Авант Маркетинг» (код ЄДРПОУ 39308290) з можливістю подальшого їх вилучення, що знаходяться в банківській установі АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799).

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В., погоджене прокурором прокуратури Печерського району м. Києва Большаковим Д.В. про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Авант Маркетинг» (код ЄДРПОУ 39308290), з можливістю їх вилучення, що знаходяться у АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799), - задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві Гега Руслану Васильовичу та старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Проха Анатолію Анатолійовичу, який буде діяти за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Авант Маркетинг» (код ЄДРПОУ 39308290), з можливістю їх вилучення, що знаходяться в АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799), розташованій за адресою: м. Київ, вул. Анрі Барбюса, буд. 9-А, а саме:

картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Авант Маркетинг» (код ЄДРПОУ 39308290), копії паспортів, доручень, інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунку № 260060012109 (Українська гривня);

платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку № 260060012109, який належить ТОВ «Авант Маркетинг» (код ЄДРПОУ 39308290) з 08.08.14 по 29.11.15;

документи, на підставі яких документів ТОВ «Авант Маркетинг» (код ЄДРПОУ 39308290) відкрито рахунок № 260060012109 (Українська гривня);

договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги документів ТОВ «Авант Маркетинг» (код ЄДРПОУ 39308290) працівниками АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799);

документів кредитних справ за кредитними договорами, які укладено між АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799) та документів ТОВ «Авант Маркетинг» (код ЄДРПОУ 39308290), в тому числі: документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799) банківських операцій по розрахунках документів ТОВ «Авант Маркетинг» (код ЄДРПОУ 39308290);

заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку № 260060012109 з 08.08.14 по 29.11.15;

документи щодо нарахування дивідендів та їх видачі документів ТОВ «Авант Маркетинг» (код ЄДРПОУ 39308290) по рахунку № 260060012109 з 08.08.14 по 29.11.15;

банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунку № 260060012109 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 08.08.14 по 29.11.15;

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею;

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - справа 757/44890/15-к

Примірник 2-наданий старшому слідчому СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Гега Р.В.

Копія - АТ «БАНК ВЕЛЕС»

Слідчий суддя