Ухвала суду № 54431925, 17.12.2015, Харківський районний суд Харківської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Справа № 635/8841/15-к

Провадження 1-кс/635/1008/2015

17 грудня 2015 року Харківський районний суд Харківської області в складі:

слідчого судді Шинкарчука Я.А.,

при секретарі судового засідання Шарапато А.О.,

за участі слідчого Бондаренко Є.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в смт. Покотилівка клопотання слідчого слідчого відділення Харківського відділу поліції НП в Харківській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_1, погоджене з прокурором Харківської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42015220430000070 від 28 вересня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України, про надання тимчасового доступу до документів та їх вилучення,-

в с т а н о в и в:

До Харківського районного суду Харківської області надійшло зазначене клопотання, в якому слідчий просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до копії юридичної справи ТОВ «Впроваджувальне підприємство Мост-1» (ідентифікаційний код юридичної особи 34093999), копії документів: податкової звітності (декларацій по ПДВ, декларацій по податкам на прибуток, звітів по формі 1-ДФ), актів перевірок, актів зустрічних перевірок в період з 25.11.2014 року та по теперішній час із вилученням вищевказаних документів, які знаходиться в Індустріальній обєднаній державній податковій інспекції м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області, яка розташована за адресою: м. Харків, вул. Бекетова, 1.

Враховуючи обставини даного кримінального правопорушення, слідчий вважає за доцільне не повідомляти керівництво Індустріальної обєднаної державної податкової інспекції м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області про розгляд даного клопотання в звязку з тим, що існує реальна загроза вчинення протиправних дій з їх сторони, які будуть полягати в приховуванні або внесенні змін до вищевказаних документів.

З клопотання вбачається, що 28 вересня 2015 року Харківською міжрайонною прокуратурою Харківської області до Єдиного реєстру досудових розслідуваньвнесено відомості за№ 42015220430000070,щодо вчиненого кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 191 Кримінального Кодексу України за фактом того, що посадові особи ТОВ «ВП Мост-1» та посадові особи замовника виконання робіт, діючи за попередньою змовою шляхом внесення недостовірних даних до офіційних документів, щодо виконання ремонтних робіт по договору привласнили бюджетні грошові кошти, що спричинило тяжкі наслідки.

В ході досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що під час проведення планової ревізії фінансово-господарської діяльності Служби автомобільних доріг у Харківській області, яка проводилась на виконання п.2.22 Плану контрольно-ревізійної роботи Держфінінспекції України на І квартал 2015 року будо проведено зустрічну звірку в Товаристві з обмеженою відповідальністю «Впроваджувальне підприємство Мост -1» з питань документального підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків з Дочірнім підприємством «Харківський облавтодор» відкритого акціонерного товариства «Державна акціонерна компанія» Автомобільні дороги України» для з'ясування їх реальності та відображення в обліку з Службою автомобільних доріг у Харківській області за період з 01.07.2012 по 28.02.2015 року.

Під час проведення зустрічної звірки було встановлено, що між ДП «Харківській облавтодор» в особі директора ОСОБА_3 та ТОВ "Впроваджувальне підприємство Мост-1" в особі директора ОСОБА_4, укладено договір про виконання робіт №М-01 від 25.11.2014 на виконання робіт з поточного ремонту штучних споруд на автомобільних дорогах загального користування у Харківській області.

Відповідно до п.1.2 зазначеного договору, найменування робіт: поточний середній ремонт моста через р. Липчик на автомобільній дорозі С-212570 „Під`їзд до с. Липці" км 1+400.

Відповідно до п.2.1 зазначеного договору, Субпідрядник повинен виконати передбачені Договором роботи, якість яких відповідає умовами ДСТУ.

Відповідно до п.3.2 зазначеного договору, ціна Договору динамічна та може бути зменшена за взаємною згодою Сторін. Перегляд договірної ціни обґрунтовується розрахунками і оформляється сторонами шляхом укладання додаткових угод, які є невід'ємними частинами Договору.

Відповідно до п.4.1 зазначеного договору, розрахунки за виконані роботи здійснюються шляхом перерахування відповідних коштів на рахунок Субпідрядника після одержання від Субпідрядника рахунку на оплату робіт після підписання ОСОБА_5 приймання виконаних підрядних робіт (форма №КБ-2в) та довідки про вартість виконаних робіт (форма №КБ-3).

Відповідно до п.4.4 зазначеного договору Субпідрядник відраховує Генпідряднику 1% від вартості субпідрядних робіт на покриття витрат останнього, пов'язаних із виконанням зобов'язання щодо забезпечення технічного, дозвільною та іншою документацією, координації дій субпідрядників - при виконанні робіт, приймання виконаних Субпідрядником робіт та інші.

Відповідно до п.4.10 зазначеного договору, вартість виконаних робіт, що підлягають оплаті, визначаються в порядку визначеному державними стандартами та стандартами організації України разом зі змінами та доповненнями, а саме ДСТУ-Б Д 1.1-1:2013, СОУ 42.1-37641918-085:2012, СОУ 42.1-37641918-050:2012.

Відповідно до п.5.1 зазначеного договору, строки виконання робіт: календарна дата початку робіт дата підписання договору, кінцевий строк закінчення робіт - 31 грудня 2014 року.

До договору від 25.11.2014 №М-01 внесено зміни в частині місцезнаходження та банківських реквізитів Субпідрядника, про що складено додаткову угоду № 1.

Договори, додатки та додаткова угоди підписані керівниками та скріплені печатками обох сторін.

В ході проведення зустрічної звірки встановлено, що здача-приймання робіт ТОВ "Впроваджувальне підприємство Мост-1" по договору №М-01 від 25.11.2014 проводилася по актам приймання виконаних будівельних робіт форми №КБ-2в, що відповідає умовам договору.

Згідно з наданими до зустрічної звірки документами за період з 25.11.2014 по 28.02.2015 року ТОВ "Впроваджувальне підприємство Мост-1" виконано роботи з поточного середнього ремонту моста через р. Липчик по акту виконаних робіт за грудень 2014 року від 22.12.2014 №1 на загальну суму 1 910 800,80 грн., з яких вартість матеріальних ресурсів від розбирання складає 99300,00 грн., розмір генпідрядних відрахувань (1% від вартості субпідрядних робіт згідно п.п.4.4 договору від 25.11.2014 №М-01) - 19 108,01 гривень. Отже вартість робіт по договору від 25.11.2014 №М-01 до сплати складає 1 881 762,79 грн. (в т.ч. ПДВ).

Проведеною зустрічною звіркою з питання правильності визначення вартості та обсягів виконаних ТОВ „Впроваджувальне підприємство Мост-1" робіт по договору від 25.11.2014 №М-01 встановлено, що для надання послуг з поточного ремонту штучних споруд на автомобільних дорогах загального користування у Харківській області ТОВ "Впроваджувальне підприємство Мост-1" субпідрядні організації не залучалися, роботи були виконані власними силами.

Проведеною зустрічною звіркою з питання правильності включення кількості і вартості матеріальних ресурсів до актів виконаних будівельних робіт форми №КБ-2в встановлено наступне: проведеним співставленням обсягів та вартості матеріалів, включених ТОВ „Впроваджувальне підприємство Мост-1" до підсумкової відомості ресурсів акту виконаних робіт за грудень 2014 на суму 1 910 800,80 грн., по договору від 25.11.2014 №М-01 з первинними документами на придбання будівельних матеріалів та звітами про рух матеріальних цінностей по рахунку 201 „Матеріали", встановлено розбіжність обсягів будівельних матеріалів, включених до актів приймання виконаних будівельних робіт форми №КБ-2в на загальну суму 410339,94 грн (в т.ч. ПДВ).

Так, відповідно до підсумкової відомості ресурсів до акту виконаних робіт форми №КБ-2в за грудень 2014 року від 22.12.2014 року на суму 1 910 800,80 грн. включено будівельний матеріал Мастика FlexigumНР в кількості 1 340,37 кг., загальною вартістю 116 169,67 гривень.

Таким чином, згідно з даними звіту про рух матеріальних цінностей по рахунку 201 „Матеріали" за грудень 2014 року ТОВ «ВП Мост-1» здійснено списання матеріалу мастика Flexigum НР на об'єкт по договору від 25.11.2014 №М-01 в грудні 2014 року, без документального підтвердження факту придбання та наявності на залишку зазначеного матеріалу в сумі 118 716,57 грн. (без ПДВ) (в т.ч. відпускна ціна 116169,87 грн., транспортна складова 214,46 грн., заготівельно - складські витрати 2332,24 грн).

Також, встановлено розбіжність при включенні ТОВ «ВП Мост-1» до відомості ресурсів сумішей бетонних готових важких, клас бетону В30 крупність заповнювача 20-40мм., загальною вартістю 223 233,38 грн.(без ПДВ), придбаних ТОВ „Впроваджувальне підприємство Мост-1" в січні 2015 року.

Враховуючи вищевикладене під час зустрічної перевірки встановлено, що ТОВ «ВП Мост-1» документально не підтверджено вартість понесених витрат на придбання будівельних матеріалів (мастика Flexigum НР, сумішей бетонних готових важких, клас бетону В 30 крупність заповнювача 20-40мм), включених до акту приймання виконаних будівельних робіт форми №КБ-2в в грудні 2014 року на загальну суму 410 339,94 грн (в т.ч. ПДВ).

Крім того, зустрічною звіркою, проведеною шляхом співставлення вартості будівельних матеріалів, включених до акту приймання виконаних будівельних робіт форми №КБ-2в за грудень 2014 року на суму 1 910 800,80 грн. по договору №М-01 від 25.11.2014 з вартістю, визначеною в накладних на поставку матеріальних цінностей, встановлено розбіжність вартості гарячої арматурної сталі періодичного профілю, клас А-ІІІ діаметр 18.Так, відповідно до відомості ресурсів, зазначений будівельний матеріал включено за ціною 8500,00 грн (без ПДВ).

При цьому згідно з даними звіту про рух матеріальних цінностей по рахунку 201 „Матеріали" за грудень 2014 року списання гарячої арматурної сталі ТОВ «ВП Мост-1» здійснено по ціні 8408,61 гривень. Розбіжність складає в сумі 1 248,01 грн (в т.ч. ПДВ).

За надані послуги по договору укладеному між ТОВ "Впроваджувальне підприємство Мост-1" та ДП «Харківський облавтодор» встановлено, що послуги за період з 25.11.2014 по 31.12.2014 на суму 1 900 870,80 грн., оплачені в повному обсязі.

Станом на 28.02.2015 та01.06.2015 за даними бухгалтерського ТОВ "Впроваджувальне підприємство Мост-1" будь-яка заборгованість по розрахункам з ДП «Харківський облавтодор» відсутня.

Таким чином, загальна сума завищення вартості виконаних робіт за період з 25.11.2014 по 31.12.2014 року, які виконувалися ТОВ „Впроваджувальне підприємство Мост-1" по договору укладеному з ДП „Харківський облавтодор" по договору №М-01 від 25.11.2014 склала в сумі 411 587,94 грн. (з ПДВ), внаслідок документального не підтвердження вартості матеріалів.

В рамках кримінального провадження направлялися запити згідно відповідей на яківстановлено, що за ТОВ «Впроваджувальне підприємство Мост-1», будь яка спеціальна техніка, автотранспортні засоби в УДАІ в Харківській області та Державній інспекції сільського господарства у Харківській області не обліковується, що викликає сумніви про можливість виконання робіт власними силами підприємства.

В подальшому в рамках розслідування кримінального провадження було направлено запит №93/3738 від 08.10.2015 до Індустріальної обєднаної державної податкової інспекції м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області з метою витребування інформації та копій документів щодо ведення господарської діяльності ТОВ «Впроваджувальне підприємство Мост-1», однак згідно відповіді Індустріальної обєднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Харківській області надати вказану інформацію та документи можливо в порядку передбаченому ч.2 ст.159 КПК України, тобто в порядку тимчасового доступу до документів на підставі ухвали слідчого судді суду.

Клопотання обґрунтовано тим, що з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до юридичної справи ТОВ «Впроваджувальне підприємство Мост-1» (ідентифікаційний код юридичної особи 34093999), документів податкової звітності (декларацій по ПДВ, декларацій по податкам на прибуток, звітів по формі 1-ДФ), актів перевірок, актів зустрічних перевірок в період з 25.11.2014 та по теперішній час із виготовлення та вилученням всіх копій зазначених документів субєкта господарювання. Так, матеріали, які містяться в юридичній справі ТОВ «Впроваджувальне підприємство Мост-1» (ідентифікаційний код юридичної особи 34093999), зокрема, установчі документи (статут, установчий (засновницький) договір, установчий акт, положення) та зміни до них, документи, щодо зміни керівництва, документи податкової звітності (декларацій по ПДВ, декларацій по податкам на прибуток, звітів по формі 1-ДФ), актів перевірок, актів зустрічних перевірок в період з 25.11.2015 року по теперішній час, які мають важливе значення для встановлення обставин кримінального провадження, оскільки викладена в них інформація дасть обєктивні дані щодо проведених господарських операцій.

Отримані в ході тимчасового доступу зазначені документи матимуть важливе доказове значення в рамках кримінального провадження (ст. 91 КПК України).

Відповідно до витягу з Державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців юридична справа ТОВ «Впроваджувальне підприємство Мост-1» (ідентифікаційний код юридичної особи 34093999) знаходиться в Індустріальній обєднаній державній податковій інспекції м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області, яка розташована за адресою: м. Харків, вул. Бекетова, 1.

Вилучення копій документів та матеріалів, які містяться в юридичній справі ТОВ «Впроваджувальне підприємство Мост-1» (ідентифікаційний код юридичної особи 34093999) обумовлене необхідністю проведення ряду судових експертиз та подальшим використанням їх як доказів у кримінальному провадженні.

Встановлено, що передбачені у клопотанні документи не є речами і документами, до яких заборонено доступ, або які містять охоронювану законом таємницю (ст. ст. 161 162 КПК України).

Представник Індустріальної обєднаної державної податкової інспекції м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області повідомлявся про день, час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не зявився, причини неявки суду не повідомив, що відповідно ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого, дослідивши та оцінивши додані до клопотання документи, вважаю, що воно підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Клопотання, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

У відповідності до положень ч. 5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального

провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим ці вимоги закону дотриманні, він довів, що зазначені документи перебуває у володінні Індустріальної обєднаної державної податкової інспекції м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 162-166 КПК України, слідчий суддя ,-

постановив :

Клопотання слідчого слідчого відділення Харківського відділу поліції НП в Харківській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_1, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42015220430000070 від 28 вересня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України, про надання тимчасового доступу до документів та їх вилучення - задовольнити.

Надати слідчому слідчого відділення Харківського відділу поліції НП в Харківській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до копії юридичної справи ТОВ «Впроваджувальне підприємство Мост-1» (ідентифікаційний код юридичної особи 34093999), копії документів: податкової звітності (декларацій по ПДВ, декларацій по податкам на прибуток, звітів по формі 1-ДФ), актів перевірок, актів зустрічних перевірок в період з 25.11.2014 року та по 17.12.2015 рік із вилученням вищевказаних документів, які знаходиться в Індустріальній обєднаній державній податковій інспекції м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області, яка розташована за адресою: м. Харків, вул. Бекетова, 1.

Строк дії ухвали - один місяць з дня винесення, тобто до 17 січня 2016 року .

Розяснити, у відповідності до ст. 166 КПК України, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя: Я.А.Шинкарчук